Рисунок 2.1 –

Матрица БКГ

Таблица 2.14 - Сводная таблица по показателям

Изделие	Рентабельность капитальных вложений, %	Сегмент матрицы БКГ	Количество безубыточности, шт.	Рентабельность изделия (по матрице приоритетов), %	Количество по портфелю заказов, шт.
А1	549,0	Звезды	42,09	0,69	265
А2	251,8	Звезды	33,55	0,39	155
А3	186,8	Трудные дети	15,19	0,37	86
А4	71,6	Собаки	26,12	0,35	106
А5	187,5	Собаки	14,54	0,26	25
А6	28,6	Собаки	22,99	0,34	137
А7	196,3	Трудные дети	12,33	0,43	131
А8	175,2	Дойные коровы	16,74	0,36	196
А9	170,6	Трудные дети	7,91	0,38	81
Итого	201,4	х	191,47	0,40	1182

Далее необходимо достичь рентабельности капитальных вложений базового периода. Для этого можно отказываться от заказов, изделий и/или увеличивать цену. Для начала попробуем отказываться от изделий. Текущее значение рентабельности капитальных вложений 161%. Т.е. Изменение прибыли 5403,4 тыс. руб., а сумма капитальных вложений 3355,6 тыс. руб. При отказе от изделия происходит уменьшение изменения прибыли и уменьшение суммы капитальных вложений (так как капитальные вложения в большинстве своем складываются из стоимости станков, то в данном случае для укрупненных расчетов будем использовать сумму, указанную в таблице Д.4). Расчеты оформим в таблицу 2.15.

Таблица 2.15 – Расчет увеличения рентабельности

Действие	Уменьшение капитальных вложений, тыс. руб.	Текущие капитальные вложения, тыс. руб.	Уменьшение изменения прибыли, тыс. руб.	Текущее изменение прибыли, тыс. руб.	Текущая рентабельность, %
Рентабельность капитальных вложений для всего портфеля заказов	х	3119,3	х	6283,4	201,4
Отказ от изделия А4	205,4	2913,9	147,2	6136,2	210,5
Отказ от изделия А8	332,1	2581,8	92,2	6044	234,1

Дальнейший отказ от изделий является нецелесообразным. Для достижения рентабельности повысим цену на изделия на 10%. Результат приведен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Расчет рентабельности капитальных вложений

Изделие	Капитальные вложения, тыс. руб.	Изменение прибыли, тыс. руб.	Рентабильность, %%
А1	309,4	2277,9	736,3
А2	314,0	1282,5	408,4
А3	249,6	852,8	341,6
А5	44,1	145,9	331,0
А7	436,5	1559,6	357,3
А8	800,9	2631,3	328,6
А9	437,2	1427,2	326,4
Итого	2591,7	10177,3	392,7

Таким образом, мы приблизительно достигли требуемого уровня рентабельности (390%).
3 Расчет параметров для производственной программы
3.1 Расчет матрицы приоритетов

Как и выше, необходимо построить матрицу приоритетов (таблица 3.3) на основе сводных таблиц по изделиям (таблица 3.1) и заказам (таблица 3.2). Расчет параметров для сводных таблиц – в приложении К.

Таблица 3.1 - Сводная таблица по изделиям

Изделие	Количество, шт.	Выручка, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	R продукции
А1	265	6446	3475,2	2970,8	0,85
А2	155	5390	3527,5	1862,5	0,53
А3	86	4231	2804,1	1427,0	0,51
А4	0	0	0,0	0,0	х
А5	25	688	495,0	192,5	0,39
А6	0	0	0,0	0,0	х
А7	131	7721	4903,4	2817,5	0,57
А8	196	13438	8996,6	4441,0	0,49
А9	81	7463	4911,5	2551,1	0,52
Итого	939	45376	29113,3	16262,5	0,56

Таблица 3.2 - Сводная таблица по заказам

Заказ	Количество, шт.	Выручка, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	R продукции
1	565	30381	19526	10855	0,56
2	220	7771	4691	3080	0,66
3	11	618	401	216	0,54
4	111	5038	3441	1597	0,46
5	32	1569	1054	515	0,49
Итого	939	45376	29113,3	16262,5	0,56

Таблица 3.3 - Матрица приоритетов

Изделие

Заказ

	2	3	1	5	4
A1	0,97	0,76	0,78	0	0,69
A7	0,60	0	0,60	0,45	0,45
A2	0,55	0	0,55	0,47	0,47
A9	0	0,50	0,55	0	0
A3	0,50	0,47	0,51	0,48	0
A8	0,50	0	0,50	0,53	0
A5	0,39	0	0	0	0
A4	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
A6	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

3.2 Расчет капитальных вложений

Для расчета капитальных вложений необходимо рассчитать капитальные вложения в увеличение станков (приложение Л, таблица 3.4) и капитальные вложения в увеличение площадей (приложение М, таблица 3.5).

Страница: 5 из 17      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка