— достигнутый процент выполнения норм выработки.
Производственная мощность ведущих подразделений определяется по формуле:
(2.1)
где ПМ — производственная мощность подразделения (цеха, участка); n — количество единиц одноименного ведущего оборудования, ед.; Нт— часовая техническая (паспортная) мощность единицы оборудования, ед.; Ф — фонд времени работы оборудования, часов.
При этом необходимо учесть все оборудование, закрепленное за цехом, включая бездействующее вследствие неисправности, находящееся в ремонте и подлежащее установке в плановом периоде. Не учитывается только оборудование, находящееся в резерве, а также на опытно-экспериментальных и специальных участках для профессионально-технического обучения.
При расчете производственной мощности предприятий машиностроения, заводов по производству строительных материалов, текстильных, швейных и обувных фабрик, предприятий пищевой промышленности и некоторых других также необходимо учитывать производственные площади. Так на швейных фабриках в основу расчета производственной мощности пошивочных цехов положено количество рабочих мест (без учета резервных), которое может быть размещено на производственной площади, выделяемой для размещения производственных потоков. Расчет выполняется по формуле:
(2.2)
где S — производственная площадь цеха, выделяемая для организации производственных потоков, кв. м; Sн — производственная нормативная площадь (с учетом проходов) на одно рабочее место, кв. м; Т — режимное время работы, час.; t — затраты времени на изготовление одного изделия, час.
В краткосрочном периоде производственная мощность является постоянной величиной. В долгосрочном периоде она может быть уменьшена за счет вывода из производства физически и морально устаревших, излишних машин, оборудования и площадей, или увеличена путем технического перевооружения производства, реконструкции и расширения предприятия. В связи с этим при обосновании производственной программы производственными мощностями рассчитываются входная, выходная и среднегодовая производственная мощность.
Входная производственная мощность — это мощность на начало отчетного или планируемого периода.
Выходная производственная мощность — это мощность предприятия на конец отчетного или планируемого периода. При этом выходная мощность предыдущего периода является входной мощностью последующего периода. Выходная мощность рассчитывается по формуле:
ПМвых= ПМвх+ ПМт+ ПМр+ ПМнс– ПМвыб(2.3)
где ПМвых— выходная производственная мощность; ПМвх— входная производственная мощность; ПМт— прирост производственной мощности за счет технического перевооружения производства; ПМр— прирост производственной мощности за счет реконструкции предприятия: ПМнс— прирост производственной мощности за счет расширения (нового строительства) предприятия; ПМвыб— выбывающая производственная мощность.
Поскольку ввод и выбытие мощностей производится не одномоментно, а происходит на протяжении всего планируемого периода, то возникает необходимость расчета среднегодовой производственной мощности. Она определяется по формуле:
(2.4)
где ПМс— среднегодовая производственная мощность; ПМiввод. — вводимая i-я производственная мощность; tiд— количество месяцев в году, в течение которых будет действовать i-я мощность; ПМjвыв— выводимая j-я производственная мощность; tjб- количество месяцев в году, в течение которых не будет действовать j-я выводимая мощность; 12 — количество месяцев в году.
Приведенная методика определения среднегодовой мощности применима в случаях, когда в плане развития предприятия предусмотрен конкретный месяц ввода новых производственных мощностей. Если текущим планом капитального строительства или организационно-технических мероприятий предусматриваются сроки ввода мощностей не по месяцам, а по кварталам, то при расчете среднегодовой мощности считается, что они будут вводиться в середине планируемых кварталов.
При разработке средне- и долгосрочных планов невозможно предусмотреть не только месяц, но и квартал, в котором будут введены дополнительные мощности. В этом случае при расчете их среднегодовых величин период действия вводимых мощностей принимается в размере 0,35 года3.
Обоснование производственной программы производственной мощностью осуществляется в 4 этапа.
На 1 этапе анализируется коэффициент использования среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде. Он рассчитывается как отношение фактического выпуска продукции к среднегодовой мощности.
(2.5)
где Кио— коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде, ед.; ОПо— фактический выпуск продукции в отчетном периоде, ед.; ПМсо— среднегодовая производственная мощность предприятия в отчетном периоде, ед.;
Поскольку производственная мощность представляет собой максимально возможный объем выпуска продукции при лучших условиях производства, то коэффициент ее использования не может быть больше единицы. Несоблюдение этого условия означает, что расчетная производственная мощность предприятия занижена и требуется уточнение расчетов.
На втором этапе осуществляется планирование роста коэффициента использования производственной мощности в предстоящем периоде. Оно основывается на выявлении внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска продукции без дополнительного ввода постоянных факторов производства. Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные.
К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов. Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и на этой основе более полное использование производительности машин, увеличение выпуска годной продукции и т. п.
Коэффициент использования среднегодовой мощности в плановом периоде может быть определен по формуле:
Кип= КиоЧJ (2.6)
где Кип— коэффициент использования производственной мощности в плановом периоде, ед.; J — индекс роста коэффициента использования производственной мощности в плановом периоде.
На третьем этапе выявляется возможность выполнения производственной программы в краткосрочном периоде. Для этого вначале определяется возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей путем умножения их величины на плановый коэффициент использования среднегодовой мощности
ОПд= ПМвхЧКип(2.7)
где ОПд— возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей, ед.
Затем этот выпуск сопоставляется с плановым заданием. Производственная программа будет выполнена в краткосрочном периоде в том случае, если возможный объем выпуска продукции с действующих производственных мощностей будет больше или равен плановому объему.
ОПд> ОПп(2.8)
где ОПп— планируемый объем выпуска продукции, ед. Если это условие не соблюдается, то необходимо ввод дополнительных производственных мощностей.
На четвертом этапе осуществляется расчет необходимого ввода в действие новых мощностей в долгосрочном планируемом периоде.
При обосновании потребности в новых производственных мощностях большое значение имеют сроки их освоения. Чем они короче, тем больше продукции выпустит предприятие в плановом периоде, тем больше будет его валовый доход и прибыль и быстрее окупятся инвестиции в развитие производства.
По вновь вводимым мощностям государственных предприятий применяются отраслевые нормы продолжительности освоения проектных мощностей. Они дифференцируются в зависимости от величины осваиваемой мощности и степени новизны продукции (впервые осваиваемая или аналогичная ранее выпускаемая). Предприятия негосударственного сектора промышленности сроки (нормы) освоения проектных мощностей планируют самостоятельно.
Нормы освоения проектных мощностей используются при определении потребности вновь вводимых производственных мощностей для обеспечения планового выпуска продукции. Расчет выполняется по формуле:
(2.9)
где ПМн— требуемый ввод в действие новых производственных мощностей, ед.; Ко— коэффициент освоения новых производственных мощностей; Кс— коэффициент среднегодовой мощности.
Заключительным этапом обоснования производственной программы производственными мощностями является разработка баланса производственной мощности. Он основывается на обеспечении равенства между плановым заданием и возможным суммарным выпуском продукции с действующих и новых производственных мощностей с учетом запланированных сроков их ввода и освоения. Формула баланса производственной мощности предприятия имеет следующий вид:
ОПд+ ПМнЧКоЧКс= ОПп(2.10)
Увеличение производственной мощности возможно за счет:
— ввода в действие новых и расширения действующих цехов;
— реконструкции;
— технического перевооружения производства;
— организационно-технических мероприятий, из них:
— увеличение часов работы оборудования;
— изменение номенклатуры продукции или уменьшение трудоемкости;
— использование технологического оборудования на условиях лизинга с возвратом в сроки, установленные лизинговым соглашением.
3.2. Обоснование производственной программы расчетом сырьевых ресурсов.
Материальными ресурсами или оборотными производственными фондами промышленности являются такие средства производства, которые, находясь в процессе труда, полностью потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят в этом же цикле свою стоимость на продукт труда.
Процесс разработки экономически обоснованных величин
оборотных средств, необходимых для организации нормальной
работы предприятия, называется нормированием оборотных
средств. Таким образом, нормирование оборотных средств заклю-
чается в определении сумм оборотных средств, необходимых для
образования постоянных минимальных и в то же время достаточ-
ных запасов материальных ценностей, неснижаемых остатков не-
завершенного производства и других оборотных средств. Норми-
рование оборотных средств способствует выявлению внутренних
резервов, сокращению длительности производственного цикла,
более быстрой реализации готовой продукции.
Нормируют оборотные средства, находящиеся в производст-
венных запасах, незавершенном производстве - остатках готовой
продукции на складах предприятия. Это нормируемые оборотные
средства. Остальные элементы оборотных средств называются
ненормируемыми.
В процессе нормирования оборотных средств определяют
норму и норматив оборотных средств.
Нормы оборотных средств характеризуют минимальные запасы
товарно-материальных ценностей на предприятии и рассчитыва-
ются в днях запаса, нормах запаса деталей, рублях на расчетную
единицу и т.д.
Норматив оборотных средств представляет собой произведе-
ние нормы оборотных средств на тот показатель, норма которого
определена. Рассчитывается в рублях.
Нормирование оборотных средств Ноб.с представляет собой сле-
дующую сумму:
Ноб.с =Нnp.з + Нн.п + Нr.п
где Нпр.з- нормирование производственных запасов;
Нн.п - нормирование незавершенного производства;
Нг.п - нормирование запасов готовой продукции.
Эффективное использование оборотных средств про-
мышленных предприятий характеризуют три основных показа-
теля.
Коэффициент оборачиваемости, который определяется делени-
ем объема реализации продукции в оптовых ценах на средний
остаток оборотных средств на предприятии:
Ко = Рп/СО,
где Ко, - коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты;
Рп - объем реализованной продукции, руб.;
СО -средний остаток оборотных средств, руб.;
Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругообо-
ротов, совершаемых оборотными средствами предприятия за оп-
ределенный период (год, квартал), или показывает объем реали-
зованной продукции, приходящийся на 1 руб. оборотных средств.
Из формулы видно, что увеличение числа оборотов ведет либо к
росту выпуска продукции на 1 руб. оборотных средств, либо к
тому, что на этот же объем продукции требуется затратить мень-
шую сумму оборотных средств.
Коэффициент загрузки оборотных средств, величина которого
обратна коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует сумму
оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продук-
ции:
Кз = СО/Рп
где Кз, - коэффициент загрузки оборотных средств.
Длительность одного оборота в днях, которая находится деле-
нием количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемос-
ти Ко.
Т=Д/Ко
где Д - число дней в периоде (360, 90).
Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств
или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же
объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборот-
ных средств, и, наоборот, чем быстрее оборотные средства совер-
шают кругооборот, тем эффективнее они используются.
годовой экономический эффект от экономии материальных ресурсов определяется на основе разницы приведенных затрат:
Э =[(с1 + Енк1) – (с2 + Енк2)]В2 ,
где с1,с2 – себестоимость единицы продукции соответственно в прежних и новых условиях; к1 и к2 – удельные капитальные затраты на единицу продукции в прежних и новых условиях; Ен – нормативный коэффициент эффективности; В2 – годовой объем продукции.
Для упрощения расчетов можно учитывать разницу по себестоимости продукции и по удельным капитальным затратам только по изменяющимся статьям.
Годовой экономический эффект от экономии материальных ресурсов может быть определен также по показателю рентабельности с помощью следующей формулы:
где ц - оптовая цена единицы продукции.
Стоимость сырья, материалов и топлива следует учитывать по заготовительным ценам, т.е. с учетом транспортно-заготовительных расходов, а стоимость электроэнергии – с учетом внутризаводских расходов по ее трансформации.
Если экономия материальных ресурсов не сопровождается какой-либо экономией по другим статьям себестоимости продукции и производительность технологических агрегатов не меняется, то годовой экономический эффект
где а1 и а2, а1 и а2, а1 и а2 – удельный расход данного вида сырья, топлива, материала или электроэнергии соответственно в прежних и новых условиях; ц, ц, ..., ц – заготовительные цены соответствующих видов сырья, топлива, материалов и электроэнергии.
Экономия одних видов сырья материалов и топлива может сопровождаться дополнительным расходом других (например: экономия топлива при выплавке стали в мартеновских печах достигается благодаря применению кислорода).
Годовой экономический эффект в результате сокращения расхода сырья, топлива и материалов на единицу продукции определяется по разности приведенных затрат:
где а и b – удельные расходы соответственно заменяемого и заменяющего вида или сорта сырья, топлива и материала; ц1,ц2 – заготовительная цена единицы заменяемого или заменяющего вида или сорта сырья, топлива и материалы; к1, к2 – удельные капитальные затраты для производства заменяемого или заменяющего сорта сырья, топлива и материала.
Нормирование оборотных средств в производственных запасах начинается с определения среднесуточного потребления в планируемый период на выпуск товарной продукции, на пополнение полуфабрикатов и незавершенной продукции, на нужды капитального ремонта и непромышленных подсобных хозяйств. если объем производства нарастает в течение года, то среднесуточное потребление следует учитывать по последнему кварталу планируемого года, а к концу планируемого года – по первому кварталу следующего года.
Общая норма запаса материальных ресурсов состоит из транспортного и складского запасов, а последний, в свою очередь, исходя из характера их назначения, расчленяется на подготовительный, текущий и страховой запасы. Эти элементы норм образуются под воздействием различных факторов.
Транспортный запасохватывает оборотные средства, которые отвлекаются с момента акцепта счета поставщика либо со дня оплаты счета поставщика и до прибытия груза на склад получателя. Транспортный запас возникает на предприятиях, отдаленных от баз снабжения на значительные расстояния. Приближение предприятий к источникам сырья, увеличение скорости движения на железнодорожном транспорте, увеличение доли трубопроводного транспорта в общих перевозках топлива способствует сокращению необходимых оборотных средств для транспортного запаса.
Подготовительный запассоздается в тех случаях, когда данный вид сырья и основного материала нуждается в выдержке в течение определенного времени до запуска в производство для приобретения определенных свойств (например, пиломатериалы в мебельной промышленности, чугунное литье для определения назначения), в рассортировке и усреднении (например, железные руды и отдельные виды химического сырья), в порезке и пакетировании металлического лома и в лабораторных анализах и испытаниях до передачи их в производство.
Текущий запаспредназначается для обеспечения потребности производства в период между двумя очередными поставками данных видов сырья, материалов, топлива и занимает наиболее значительное место среди производственных запасов. Текущий запас должен определяться по интервалам поставок данного вида сырья, и материалов, по их специфицированной номенклатуре (например, по прокату черных металлов данной марки, профиля и размера). Однако если позиции специфицированной номенклатуры данного вида сырья и материалов являются взаимозаменяемыми без значительного изменения технико-экономических показателей производства, то нормирование производственных запасов может осуществляться по данному виду сырья и материалов в целом (например, по железорудному сырью, нефти и т.п.).
Размер максимального текущего запаса определяется произведением объема среднесуточного календарного потребления на величину интервала поставок в днях данного вида или позиции специфицированной номенклатуры сырья, материалов и топлива. Эта величина запаса соответствует тому моменту, когда при полном исчерпании запаса к началу интервала поступления прибывает на предприятие очередная поставка. После этого запас, достигнув максимального значения, начинает уменьшаться до полного исчерпания. Многолетний опыт показал, что постоянная совокупная стоимость складских запасов не превышает половины максимальных. Исходя из этого средний размер оборотных средств, необходимый для текущего запасаZср, определяется по каждому виду сырья и материалов или по каждой позиции специфицированной номенклатуры в пределах данного вида по следующей формуле:
гдеQ– среднесуточное потребление, тыс. руб.;n– интервал поступления, календарные дни.
При увеличении объема потребления с ростом концентрации производства интервал поставки сократится. Кроме того, величина интервала поставки может оказаться также в зависимости от величины единовременного запуска данного вида материала в производство и от степени регулярности его потребления.
Ко второй группе факторов, зависящих от поставщика, относятся частота данного вида или его номенклатурной позиции, соотношение объема среднесуточного выпуска в течение периода производства и объема заказа, равномерность выпуска продукции на протяжении месяца.
Сезонные запасысоздаются: а) в связи с сезонным характером заготовки данного вида сырья (это относится главным образом к различным видам сельскохозяйственного сырья при невозможности его длительного хранения); б) в связи с сезонным характером потребления (например, топливо для отопительных нужд); в) с использованием водного транспорта в навигационный период.
Ввиду того что сезонные условия невозможно заранее определить с достаточной точностью, размеры сезонных запасов должны определяться исходя из наименее благоприятных условий по продолжительности сезона и температурным условиям для данного района за последний ряд лет и наиболее благоприятным условиям объема заготовки сельскохозяйственного сырья.
Страховой запасматериальных ресурсов создается на предприятии для обеспечения ими в случаях превышения фактических сроков поставки против плановых. Величина страхового запаса может быть определена на основе изучения за предыдущий период максимального и средневзвешенного превышения сроков поставки против плановых, а также экономической эффективности использования страхового запаса различной величины.
Норму оборотных фондов для образования страхового запаса обычно принято исчислять в заранее заданном проценте (как правило, 50%) от нормы текущего запаса. В действительности относительная величина оптимальной потребности в страховых запасах различная по видам сыръя, материалов и топлива и по отраслям промышленности в целом.
Расчет оптимальной нормы страхового запаса следует роводить путем сопоставления расходов, вызываемых приращением страхового запаса, с суммой возможных потерь, предотвращаемых этим запасом.
Чем больше страховой запас, тем меньше количество возможных случаев его полного использования. Поэтому при увеличении страхового запаса каждая последующая его единица способна предотвратить меньший размер потерь, чем предыдущая. Оптимальным является такой уровень страхового запаса, при котором затраты по содержанию любого дополнительного запаса оказываются ниже экономии затрат в связи с предотвращаемыми потерями.
Величину необходимых оборотных средств для незавершенного производства определяют следующие факторы:
·объем планируемого среднесуточного выпуска продукции по заводской стоимости ВД;
·длительность производственного циклаТП.Ц;
·коэффициентнарастания затрат по незавершенному производствуkн,т.е. отношение себестоимости незавершенного производства к себестоимости готовой продукции.
Величина оборотных средств
Длительность производственного циклаТп.цв календарных днях определяется по формуле
гдеSТТ – суммарное технологическое время, затрачиваемое на все последовательные операции по регламентируемому режиму; SТК.О – суммарное время, затрачиваемое на конкретные операции; SТЕ.ПР – суммарное время, затрачиваемое на естественные процессы (охлаждение, сушка);SТТР.П – суммарное время, затрачиваемое на внутрицеховую и межцеховую транспортировку продукции на протяжении всего времени производства до превращения ее в готовую продукцию; SТМ.О- суммарное межоперационное время, т.е. суммарное время перерывов в процессе производства и между сменами, в выходные и праздничные дни.
