Сменная выработка масла рассчитывается как произведение нормативной переработки маслосемян (т/смену) и выхода масла.
Номинальный фонд рабочего времени составит в планируемом году 1792 часа, что на 16 часов больше, чем в отчетном периоде.
Для выполнения годового плана производства заданной продукции с учетом намеченного процента выполнения норм выработки нам необходимо определить среднесписочную численность производственных рабочих в плановом году.
Среднесписочная численность производственных рабочих определяется как отношение трудоемкости производственной программы к произведению полезного фонда рабочего времени 1 рабочего на коэффициент выполнения норм.
На основе полученных данных о планируемой численности работающих мы можем рассчитать годовой фонд заработной платы производственных рабочих. Он рассчитывается как произведение годового выпуска продукции на удельную технологическую трудоемкость на тарифный коэффициент и на часовую тарифную ставку рабочего 1 разряда.
Расчет годового фонда заработной платы произведен в таблице 2.5.2.
Таблица 2.5.2
Расчет годового фонда заработной платы производственных рабочих
|
Показатели
|
2001 г. |
2000 г. |
|
1. Годовой выпуск продукции по плану, т |
36117,90
|
30193,80 |
|
2. Удельная технологическая трудоемкость, чел/ч |
1,85
|
1,85 |
|
3. Тарифный коэффициент, учитывающий средний разряд производственных рабочих |
1,62
|
1,62 |
|
4. Часовая тарифная ставка рабочего 1 разряда, руб. |
6,2
|
6,2 |
|
5. Годовой фонд заработной платы производственных рабочих по тарифу, тыс.руб. |
671121,15
|
561043,07 |
|
6. Размер доплаты к заработной плате по тарифу, % к фонду заработной платы по тарифу |
56
|
56 |
|
7. Всего годовой фонд заработной платы производственных рабочих, тыс.руб. |
1046949,00
|
875227,20 |
|
8. То же в расчете на единицу продукции |
29
|
29 |
Для определения Кстнеобходимо рассчитать средневзвешенный ряд рабочих
(2)
где j- разряд рабочего j-той профессии
tнрij – количество рабочих i-той профессии j-того разряда в смену, чел
i – профессия рабочего
Тарифная сетка
Тарифный разряд |
1
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Тарифный коэффициент |
1
|
1,21 |
1,38 |
1,58 |
1,83 |
2,14 |
Таким образом, годовой фонд заработной платы производственных рабочих составляет всего 29 руб. в расчете на единицу продукции.
2.6 План себестоимости продукции и прибыли
Каждое предприятие в целях выполнения задания по выработке продукции расходует денежные средства для оплаты поступающих на предприятие сырья, материалов, топлива, электроэнергии, для выплаты работникам предприятия заработной платы, осуществления расходов по управлению и обслуживанию производства, а также реализации покупателям готовой продукции. Совокупность всех этих денежных затрат на производство и реализацию продукции и образует ее себестоимость.
Себестоимость продукции представляет собой важнейший качественный, синтезирующий и объективный показатель, характеризующий работу предприятия.
Эти особенности показателя себестоимость продукции обусловлены тем, что, во-первых, по фактически сложившемуся его уровню судят, насколько рационально, бережливо использует предприятие производственные фонды, трудовые и финансовые ресурсы; во-вторых, в показателе себестоимости продукции отражаются, синтезируются все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия: уровень его технического развития, степень использования им производственной мощности, состояние организации производства и труда, качество вырабатываемой продукции, уровень организации материально-технического обеспечения, сбыта продукции.
Таблица 2.6.1
Расчет плановой себестоимости единицы продукции на 2001 г.
|
Наименование статей расходов, формирующих себестоимость продукции
|
Норма расхода ресурса на единицу продукции |
Цена за единицу ресурса, руб. |
Сумма затрат на единицу продукции,
руб. |
1. Сырье основное и дополнительное |
2381,0000
|
5,00 |
11905,00 |
|
2. Вспомогательные материалы
бензин
фильтроткань
лавсан
вода
ИТОГО |
16,7000
0,3800
0,0850
5,4000
|
6,67
37,00
36,00
1,50 |
111,00
14,00
3,00
8,00
136,00 |
|
3. Топливо на технологические цели |
1,7600
|
91,00 |
160,00 |
|
5. Электроэнергия на технологические цели |
130,43
|
0,63 |
82,00 |
|
6. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
|
|
29,00
|
|
7. Отчисления на социальные нужды |
|
|
11,00
|
Продолжение таблицы 2.6.1
|
Наименование статей расходов, формирующих себестоимость продукции
|
Норма расхода ресурса на единицу продукции |
Цена за единицу ресурса, руб. |
Сумма затрат на единицу продукции,
руб. |
|
8. Общепроизводственные расходы |
|
|
64,37
|
|
9. Общехозяйственные расходы |
|
|
116,20
|
|
Итого полная себестоимость |
|
|
12061,00
|
Основными статьями расходов, формирующих себестоимость, являются: 1) сырье основное и дополнительное и 2) топливо и электроэнергия на технологические нужды.
Для расчета себестоимости единицы продукции в таблице 2.6.1 использовались данные таблицы 2.1.2, показывающие потребность в основных ресурсах по видам продукции на 2000 г.
Исходным принципом функционирования предприятия является возмещение затрат на производство и реализацию продукции и получение прибыли, в размере, достаточном для осуществления расширенного воспроизводства, выполнения обязательств перед государством и образования фонда потребления в объеме, обеспечивающем определенный стандартный уровень жизни работников предприятия.
Решение этих задач осуществляется с помощью установления определенного уровня цен на выпускаемую предприятием продукцию. Расчет оптовой и розничной цены единицы продукции МЖК «Краснодарский» на 2001 год приведен в таблице 2.6.2.
Таблица 2.6.2
Расчет оптовой и розничной цены единицы продукции на 2001 г.
|
Показатели
|
Масло подсолнечное |
|
Высший сорт
|
Первый сорт |
Второй сорт |
|
1. Полная себестоимость единицы продукции, тыс.руб. |
12061,00
|
12061,00 |
12061,00 |
|
2. Планируемый % рентабельности продукции |
20,26
|
15,25 |
10,24 |
|
3. Плановая прибыль на единицу продукции, тыс.руб. |
2443,40
|
1839,10 |
1198,70 |
|
4. Оптовая цена предприятия единицы продукции (себестоимость+прибыль), тыс.руб. |
14504,40
|
13900,10 |
13295,70 |
|
5.НДС, %
то же, р. |
10
1450,44
|
10
1390,01 |
10
1329,57 |
Продолжение таблицы 2.6.2
|
Показатели
|
Масло подсолнечное |
|
Высший сорт
|
Первый сорт |
Второй сорт |
|
6. Оптово-отпускная цена единицы продукции, р. |
15954,80
|
15290,10 |
14589,30 |
|
7. Торгово-сбытовая наценка, %
то же, р. |
10
1595,50
|
10
1529,00 |
10
1458,90 |
|
8. Розничная цена единицы продукции, руб. |
17550,30
|
16819,10 |
16048,20 |
Рассчитав плановые показатели себестоимости и цены единицы продукции, планируемой к выпуску в 2001 г., мы можем приступить к расчету прибыли от реализации этой продукции.
Прибыль является одним из основных показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия и эффективность его работы, и важнейшим источником денежных средств, используемых для реконструкции, расширения предприятия, совершенствования техники, технологии производства, приобретения нового оборудования, образования фондов экономического стимулирования. Прибыль – крупный источник доходов государственного бюджета.
Таблица 2.6.2
Расчет прибыли от реализации товарной продукции на 2001 г., руб.
Таблица 2.6.3
Расчет прибыли от реализации товарной продукции на 2000 г., руб.
Прибыль от реализации продукции – разность между объемом реализуемой в плановом году продукции в оптовых ценах предприятия и ее полной себестоимостью.
Таким образом, планируемая прибыль от реализации товарной продукции на 2001 год составит 60661,02 тыс. руб. в год, в том числе масло прессовое высший сорт – 9178,05 тыс. руб.; первый сорт – 35072,10 тыс. руб.; второй сорт – 7491,92 тыс. руб.; масло экстракционное – 8918,95 тыс. руб.
Для сравнения прибыль в 2000 г. составила 48174,42 тыс. руб., в том числе масло прессовое высший сорт – 5839,23 тыс. руб.; первый сорт – 26277,25 тыс. руб.; второй сорт – 8758,85 тыс. руб.; масло экстракционное – 7299,10 тыс. руб.
Определив годовую сумму прибыли от реализации заданных видов продукции, мы можем приступить к определению величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов в бюджет.
План формирования и распределения прибыли от реализации продукции приведен в таблице 2.6.4.
Таблица 2.6.5
План формирования и распределения прибыли от реализации продукции на 2001 г.
|
Показатели
|
Сумма, руб. |
Доля, % к итогу |
|
1. Прибыль от реализации товарной продукции, руб. |
60661020
|
100,00 |
|
2. Налоги, уплачиваемые из прибыли, всего, руб.
в том числе
2.1. Сбор на содержание ЖКХ (1,5% от выручки)
2.2. Налог на милицию (2% minФОТ)
2.3. Сбор на благоустройство города (1% ФОТ)
2.4. Налог на имущество (произвольно) |
8061849
7940077
69722
32050
20000
|
13,29 |
|
3. Налогооблагаемая прибыль |
52599171
|
86,71 |
|
4. Налог на прибыль (30%) |
15779751
|
|
4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
36819420
|
60,70 |
|
5. Распределение прибыли предприятия по направлениям: |
|
|
| Фонд накопления (22%) |
8100272
|
|
Фонд потребления (34%) |
12518602
|
|
Резервный фонд (20%) |
7363884
|
|
Фонд по выплате дивидендов (24%) |
8836660
|
|
MinФОТ = 83,49*среднесписочную численность (35 чел)*12 месяцев
Величина прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты в бюджет, составляет 36819420 руб. по данным таблицы. Эта сумма распределяется следующим образом: 22% в фонд накопления – 8100272 руб.; 34% в фонд потребления – 12518602 руб.; 20% в резервный фонд – 7363884 руб.; 24% в фонд по выплате дивидендов – 8836660 руб.
2.7 План социального развития коллектива предприятия
На предприятии разрабатывается и осуществляется план социального развития коллектива. Его основной целью является рост доходов, повышение качества работы и уровня жизни персонала, что в сочетании с совершенствованием производства обеспечивает эффективное функционирование всего предприятия в целом.
План социального развития коллектива предприятия направлен на решение следующих задач:
-повышение доходов и качества жизни работников;
-повышение производительности труда, улучшение условий труда, изменение содержания труда;
