Объекты страхования служат основным признаком классификации страхования.
Классификация страхования представляет собой систему деления страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений.
Отрасль страхования– это звено классификации страхования, характеризующее страхование жизни и здоровья человека, материальных ценностей, обязательств перед третьими лицами. Исходя из объектов страхования различают три отрасли страхования:личное, имущественное, страхование ответственности.
Вид страхования представляет собой часть отрасли страхования. Он характеризуется страхованием однородных имущественных интересов. Так, личное страхование включает следующие виды:страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней,, медицинское страхование. Имущественное страхование включает следующие виды:страхование средств наземного транспорта, воздушного, водного транспорта, страхование грузов, других видов имущества, страхование финансовых рисков.
Страхование ответственности включает следующие виды :
ьСтрахование ответственности заемщиков за непогашением кредитов;
ьСтрахование ответственности владельцев автотранспортных средств;
ьСтрахование иных видов ответственности.
Вид страхования включает отдельные разновидности – это страхование однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности.
Разновидностями личного страхованияявляются страхование детей, страхование к бракосочетанию, смешанное страхование жизни, страхование дополнительной пенсии, страхование на случай смерти и потери здоровья и др.
Разновидностями имущественного страхованияявляются страхование строений, основных и оборотных фондов, животных, домашнего имущества, средств транспорта, урожая и др.
Разновидностями страхования ответственностиявляются страхование на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности, страхование от убытков вследствие перерывов в производстве и др.
Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.
Обязательнымстрахованием является страхование, осуществляемое в силу закона, адобровольные– осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком.
Договор страхования– это двухстороннее соглашение между страхователем и страховщиком. Факт заключения договора страхования удостоверяется переданным страховщиком страхователю страховым свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.
Кроме страхования выделяют ещесострахование, двойное страхование, перестрахование, самострахование.
Сострахованиепредставляет вид страхования, при котором два страховщика и более участвуют определенными долями в страховании одного и того же риска, выдавая совместный или раздельные договоры страхования каждый на страховую сумму в своей доле.
Двойное страхование– это страхование у нескольких страховщиков одного и того же интереса об одних и тех же опасностей, когда общая страховая сумма превышает страховую стоимость.
Перестрахование– это страхование одним страховщиком (перестрахователем ) на определенных договором условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем у другого страховщика (перестраховщика).
Самострахование– это создание страхового (резервного) фонда непосредственно самим хозяйствующим субъектом в обязательном (АО, СП,. Кооператив) или добровольном (товарищество и др.) порядке.
Страховые общества могут создавать страховые пулы (англ. POOL – общий котел) – это объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков (как правило малоизвестных новых рисков).
6.2.Организационная структура страхования.
Как экономическая категория страхование включает следующие элементы: рисковые обстоятельства, ситуация риска, стоимость (оценка) объекта страхования, страховое событие, страховая сумма, страховой взнос, страховой случай, ущерб ( убыток ) страхователя, страховая выплата.
Все они образуют организационную структуру страхования.
Состояние объекта страхования зависит от целого ряда факторов. Страховщик учитывает только существенные факторы,. Процесс наблюдения и учета которых называетсярегистрацией риска.
Факторы, которыми определяется регистрация риска для данной рисковой совокупности, называется рисковыми обстоятельствами. Любой риск можно представить в виде совокупности рисковых обстоятельств.
Выделяют объективные и субъективные рисковые обстоятельства:
Объективные– отражают объективный подход к действительности и не зависит от воли и сознания людей (проявление стихийных сил природы).
Субъективные рисковые обстоятельства отражают подход к познанию действительности, связанной с волей и сознанием людей ( нарушение техники безопасности, интенсивное движение транспорта и др.)
Оценка стоимости риска представляет собой определение вероятности наступления события, на случай которого приводится страхование, и его последствий, выраженных в денежной форме. Последствия страхового случая выражаются в полном уничтожении или частичном повреждении объекта страхования.
В процессе составления договора страхования оценивается действительная стоимость объекта страхования, т.е. страховая стоимость объекта страхования (страховая оценка).
Страховая оценка в имущественном страховании служит исходным показателем для всех последующих расчетов: определения страховой суммы, страхового взноса, страхового возмещения.
В качестве основы для определения страховой оценки часто берется балансовая стоимость имущества с учетом износа ( амортизации ). Страховая оценка основных средств общественных организаций определяется исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости, т.е. без учета амортизации.
Страховая стоимость объекта является основой для расчета страховой суммы.
Страховой суммой является определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты.
Со страховой суммы страхователь платит страховщику страховой взнос (“ страховой платеж ”, за рубежом “ страховая премия ”).
Страховой взнос– это плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Объемн.показатель
Страховой=Страховой
(единица страховой–Скидка+Надбавка
взнос тариф суммы или объект (накидка)
страхования в целом)
Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования в целом и по обязательному страхованию устанавливается в законодательном порядке.
Объемный показатель, т.е. показатель, к которому привязан страховой тариф, представляет собой единицу страховой суммы или объект страхования в целом.
Скидки со страхового взноса представляются страховщиком страхователю и являются формой поощрения страхователя, аккуратно выполняющего свои обязанности.
Надбавка представляет собой часть страхового тарифа, не связанную непосредственно с формированием фонда, предназначенного для выплат страхового возмещения. Надбавки могут быть рисковые, за рассрочку и др.
Рисковая надбавка используется для создания страхового фонда на случай выплат страхового возмещения при возросших убытках, превышающих средний уровень убытка.
Средний, за ряд лет уровень выплат страхового возмещения составляет нетто – ставку. Фактически суммы выплат по годам отклоняются от этого среднего уровня в ту или иную сторону.
Увеличение нетто – ставки на величину этого вероятного отклонения составляет содержание рисковой надбавки.
Надбавка за рассрочку представляет собой часть тарифа по долгосрочным видам страхования жизни, компенсирующую потери страховой компании за предоставление страхователю рассрочки при уплате взносов. Надбавка за рассрочку равна разнице между единовременным взносом и суммой годовых взносов.
Страховой взнос по своей экономической сущности представляет часть прибыли страхователя, которая используется им для гарантии его интересов от неблагоприятных взаимодействий событий. В математическом смысле страховой взнос может быть выражен как средняя величина, т.е. как часть, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.
Различают следующие виды страхового взноса:рисковый, сберегательный, нетто – ставка, достаточный и брутто – ставка.
Рисковый взнос представляет чистую нетто – премию, т.е. часть страхового взноса, которая для покрытия риска.
Сберегательный взнос– это накопительный взнос, взимаемый при заключении договоров страхования жизни.
Нетто – ставка– часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток по данному виду страхования. При планомерном развитии риска размер нетто – ставки равен рисковому взносу. Нетто – ставка выражает цену страхового риска (пожара, наводнения и т.п.).
Достаточный взнос представляет взнос в размере, достаточном не только для покрытия страховых платежей, но и для покрытия издержек страховщика. Достаточный взнос равен сумме нетто-ставки и нагрузки, включенной в издержки страховщика, т.е. достаточный взнос представляет брутто – ставку без прибыли страховщика.
Брутто – ставка является тарифной ставкой страховщика и состоит из нетто ставки и нагрузки.
Нагрузка –это часть ставки, предназначенная для покрытия расходов страховщика по организации процесса страхования.
Страховой взнос по характеру риска подразделяется нанатуральныйипостоянный.
Натуральный взноспредназначен для покрытия риска за определенный промежуток и в данный отрезок равен рисковому взносу, но с течением времени может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от характера риска.
Постоянный взносне меняется с течением времени. Т.к. не изменяется во времени и риск, отражающий страховой взнос.
По форме уплаты страховой взнос подразделяется на единовременный, текущий, годовой и рассроченный.
В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос.
По времени уплаты страховые взносы подразделяются наавансовыеплатежи ипредварительныйвзнос.
Авансовыми являютсяплатежи, уплачиваемые страхователем, страховщику заранее до наступления срока их уплаты, указанного в договоре.
Предварительный взнос– это взнос сберегательного характера, поступивший страховщику.
В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страховщика, они подразделяются напереходящиеплатежи,результативныйиэффективныйвзносы.
Переходящие платежи– часть страхового взноса, которая распределяется на следующий год после календарного года.
Результативный взнос– это разница между годовой нетто – ставкой и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год.
Эффективный взнос– это сумма результативного взноса и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Эффективный взнос – это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году.
Выделяют такжецильмеровскийиперестраховочныйвзнос.
Цильмеровский или резервный взнос– это сумма нетто – ставки и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год.
Перестраховочный взнос– это взнос, который страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования.
По величине страхового взноса различаютнеобходимый,справедливыйиконкурентныйвзносы.
Необходимый взносотражает величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений.
Справедливый взносотражает эквивалентность обязательств сторон по договору страхования.
Конкурентный взноспозволяет страховщику привлекать максимально возможное число потенциальных страхователей.
В зависимости от способа исчисления, страховые взносы подразделяются насредний, степеннный и индивидуальный.
Средний взнос– это среднеарифметическая величина взноса, расчитанная для всей страховой совокупности.
Степенныйвзнос– взнос, при определении которого принимается во внимание величина риска объекта, включенного в страховую совокупность.
Индивидуальный– взнос для отдельного объекта страхования.
Страховой взнос бывает также основным, определяемым при заключении договора страхования, и дополнительным – скидки и надбавки к основному взносу.
Страховой случай представляет собой совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом.
Нанесенный страхователю в результате страхового случая материальный ущерб включает два вида убытков –прямыеикосвенныеубытки.
Прямой убытокозначает количественное уменьшение застрахованного имущества или снижение его стоимости при сохранении материально – вещевой формы, происшедшее вследствие страхового случая. В сумму прямого убытка включаются также затраты, производимые страхователе для уменьшения ущерба, спасения имущества и приведения его в надлежащий вид после страхового случая.
Прямой убыток выступает как первичный ущерб, т.е. как реально наблюдаемый. Этим он отличается от косвенного убытка, который является производным, часто скрытым убытком.
Косвенный убытокозначает ущерб, являющийся следствием гибели (повреждения) имущества или невозможности его использования после страхового случая.
При страховом случае с имуществом, страховая выплата производится в виде страхового возмещения, величина которого зависит от системы страховой ответственности.
6.3.Системы страховой ответственности и их применение.
Система страховой ответственности обуславливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. степень возмещения возникшего ущерба.
Применяются следующие системы страховой ответственности: 1) система действительной стоимости; 2) — пропорциональной ответственности; 3) — первого риска; 4) — дробной части; 5) — восстановительной стоимости; 6) — предельной ответственности.
При страховании по действительной стоимости имущества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба.
Страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страхового возмещения по этой системе определяется по формуле:
,
где В – величина страхового возмещения, грн.; С – страховая сумма по договору, грн.; У – фактическая сумма ущерба, грн.; Ц – стоимостная оценка объекта страхования, грн..
Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе страхования весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью.
Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается.
При страховании по системе дробной части устанавливаются две страховые суммы:страховаясумма ипоказаннаястоимость.
По показанной стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выраженное натуральной дробью или в процентах.
Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части, поэтому страховая сумма будет меньше показанной стоимости и ее дробной части. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.
В случае, когда показанная стоимость равна действительной стоимости объекта, страхование по системе “ дробной части ” соответствует страхованию по системе первого риска.
В случае, когда показанная стоимость меньше действительной, страховое возмещение рассчитывается по формуле:
,
где П – показанная стоимость, грн.
Страхование по восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества. Износ имущества не учитывается.
Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. При этой системе величина возмещаемого ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Обычно используется при страховании крупных рисков, страховании доходов. Если в результате страхового случая уровень дохода страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
В договор страхования могут вносится различные оговорки и условия, которые носят название “клаузула” (лат. Clausula - заключение). Одной из них является “франшиза”.
Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Эта часть убытка определяется договором страхования.
Франшиза бывает двух видов:условнаяибезусловная.
Под условной или интегральной (невычитаемой) франшизой понимается освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу.
Условная франшиза вносится в договор страхования с помощью записи “свободно от X процентов” (где x – 1, 2, 3,…и т.д. – величина процента от страховой суммы). Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое возмещение полностью, не обращая внимания на оговорку.
Безусловная или эксцедентная (вычитаемая) франшиза означает, что данная франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. Ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы.
Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: “свободно от первых x процентов” (где x – 1,2,3,…и т.д. – проценты вычитаются всегда из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба).
При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба за минусом величины безусловной франшизы.
6.4.Актуарные расчеты. Их сущность, содержание и задачи.
Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов (англ. actuaru, лат. actuarmus – скорописец, счетовод).
Актуарные расчеты– это система статистических и экономико – математических методов расчета тарифных ставок и определения финансовых взаимоотношений страховщика и страхователя.
Форма, по которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком страхователю, называется актуарной калькуляцией.
Задачами актуарных расчетов являются:
Изучение рисков в рамках страховой совокупности; определение вероятности наступления страхового случая, частоты и степени тяжести ущерба, обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования; исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) и определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто – ставки.
Актуарные расчеты классифицируют по отраслям страхования, по временному признаку, по иерархическому признаку.
По отраслям страхования актуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности.
По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные (которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным) и плановые (которые производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие – либо достоверные наблюдения риска).
По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть общими для всей территории Украины; региональными, т.е. произведенными для отдельных регионов (область, край, город, район), и индивидуальными, выполненными для конкретного страхового общества.
При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики, представляющей собой систематическое изучение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе статистических методов обработки показателей страхового дела.
Основными показателями страховой статистики являются следующее: n –число объектов страхования; L – число страховых событий; m – число пострадавших объектов в результате страхового случая; P – сумма собранных страховых взносов; B – сумма выплаченного страхового возмещения; C – страховая сумма всех объектов страхования; C m – страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности.
Для практических целей страхования применяется анализ указанных выше показателей.
В процессе анализа рассчитывают следующие показатели:
частота страховых событий,. Коэффициент кумуляции риска, коэффициент убыточности, средняя страховая сумма на один объект страхования, средняя сумма на один пострадавший объект, тяжесть риска, убыточность страховой суммы, норма убыточности, частота ущерба, тяжесть ущерба.
Частота страховых событий ( Чс) характеризуется количеством страховых событий в расчете на один объект страхования
,
Ч с < 1 означает, что одно страховое событие повлекло за собой несколько страховых случаев.
Коэффициент кумуляции (лат.cumulatio – увеличение, скопление) риска или опустошительность страхового события (Кк), представляет собой отношение числа пострадавших объектов к числу страховых событий
,
Кумуляция представляет собой скопление застрахованных объектов на ограниченном пространстве ( на одном складе, судне и т.п.).
Коэффициент кумуляции риска показывает среднее число объектов, пострадавших от страхового события, или сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым событием.
Минимальное значениеКкравно 1.Кк> 1 означает, что по мере возрастания опустошительности возрастает число страховых случаев на одно страховое событие.
Коэффициент убыточности (КУ) илиущерба представляет собой отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме пострадавших объектов страхования
,
КУможет быть меньше или равен 1 – (КУ1). Он не может быть больше 1, иначе это означало бы, что все застрахованные объекты уничтожены более одного раза.
Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования
представляет собой отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу всех объектов страхования:
,
Средняя страховая сумма на один пострадавший объект
представляет собой отношение страховой суммы всех пострадавших объектов к числу этих объектов:
.
Тяжесть риска(Тр)представляет собой отношение средней страховой суммы на один пострадавший объект к средней страховой сумме на один объект страхования:
