| Страница: 6 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
| Наименование | на начало периода | на конец периода |
| 1.Фактическое наличие оборотных средств, тыс.рублей | 56236 | 77823 |
|
2.Фактическое наличие собственного оборотного капитала, тыс.рублей | -13410 | 13917 |
|
3.Заемные источники(краткосрочный кредит), тыс.рублей | 33072 | 32064 |
|
4.Привлеченные источнтки (кредиторская задолженность), тыс.рублей | 36574 | 31842 |
Представим оборотные активы и их источники покрытия в виде таблицы 15.
ОАО «Бахус» использует и заемные источники, они отражают временное привлечение предприятием кредитных ресурсов банка или других лиц в хозяйственном обороте. Отличительной чертой является использование этих источников за плату и в течении определенного срока. В бухгалтерском балансе заемные источники отражаются в разделе 5 «Краткосрочные обязательства», а именно займы и кредит. В бухгалтерском учете их можно найти в данных счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам, аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, представившим их. Проценты по кредитам погашаются из прибыли через счет 91 «Прочие доходы и расходы» и относятся к операционным расходам. Погашение происходит из фонда возмещения. Сумма краткосрочных кредитов и займов на начало 2002 года составила 33072 тыс. рублей и в течении года уменьшалась до 32064 тыс. рублей. В течении 2002 года на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам было по текущей деятельности направлено 78972 тыс. рублей.
Привлеченные средства характеризуют временное использование собственности других лиц в обороте предприятия без специального кредитного договора – это кредиторская задолженность. Она отражается в разделе 5 «Краткосрочные обязательства» кредиторская задолженность. Включает в себе информацию, содержащуюся в бухгалтерском учете по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Кредиторская задолженность в 2002 году на начало отчетного периода была на уровне 32329 тыс. рублей, в течении года была равна 264588 тыс. рублей и погашена в сумме 266966 тыс. рублей, в результате на конец отчетного периода составила 29921 тыс. рублей и просроченной части не имеет. Прочих источников ОАО «Бахус» не имеет.
Потребность ОАО «Бахус» в собственных и заемных источниках для функционирования и формирования денежных оборотных активов на 2002 год.
ФЭП = запасы + дебиторская – кредиторская
(финансово- и затраты задолженность задолженность
эксплуатационная
потребность)
ФЭП н.г. = 47970 + 10333 – 32329 = 25974 тыс. рублей
ФЭП к.г. = 59828 + 11181 – 29921 = 41088 тыс. рублей
Из приведенных расчетов можно сделать вывод, что на конец 2002 года текущие финансовые потребности ОАО «Бахус» увеличились в 1,58 раза и составили 41088 тыс. рублей.
Эффективность использования оборотных средств во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах и их обеспечения ими, а также эффективность использования оборотных активов тем выше, чем выше коэффициент оборачиваемости. Рассмотрим эффективность использования оборотных средств на исследуемом предприятии за 2002 год в следующей таблице.
Из данных таблицы следует, что коэффициент оборачиваемости в 2002 году в течении года снизился и составил 1,33, что ниже уровня начала года на –0,46. В результате оборачиваемость в днях оборотных средств стала равна 270,6 дней. Все это привело к тому, что можно было бы сэкономить при уровне начала года 19932,6 тыс. рублей. Эффективность использования оборотных средств на конец 2002 года составила 30%, что на 15% выше показателя начала года.
Таблица 16. Расчет показателей, характеризующих оборотные средства ОАО «Бахус» за 2002 год.
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+, –) |
|
1. | Величина собственных оборотных средств, тыс. рублей | -10410 | 13917 | +24327 |
|
2. | Оборотные активы предприятия | 56236 | 77823 | +21587 |
|
3. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | -0,18 | 0,18 | +0,36 |
|
4. | Коэффициент оборачиваемости | 1,79 | 1,33 | -0,46 |
|
5. | Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (руб.) | 0,56 | 0,75 | +0,19 |
|
6. | Оборачиваемость оборотных средств (дней) | 201,1 | 270,6 | +69,5 |
|
7. | Ускорение (-), замедление (+) деятельности одного оборота в т.ч. | - | +69,5 | - |
|
| -ускорение (-), замедление (+) темпов роста объемов реализованной продукции | - | -8,5 | - |
|
| -увеличение (+), сокращение (-) среднегодового остатка обор. средств | - | +78 | - |
|
| - дополнительная потребность (-) или экономия (+) в связи с ускорением или замедлением оборачиваемости оборотных средств, тыс. руб. | - | +19932,6 | - |
|
7а | Однодневная потребность обор. средств. тыс. руб. | 279,4 | 268,8 | +7,4 |
|
8. | Эффективность использования оборотных средств = прибыль/среднегодовой остаток оборотных средств | 0,15 | 0,30 | +0,15 |
К сожалению ОАО «Бахус» не ведет плановой и прогнозной работы по финансированию текущей деятельности. Плановая работа встречается лишь в сельскохозяйственной отрасли предприятия и планирование запасов основного производства завода.
Но для управления текущей деятельностью мы считаем необходимым планирование основных составляющих оборотных активов и их источников. Поэтому можно использовать бюджетирования для контроля за деятельностью предприятия, ввести нормирование основных групп заемных средств.
ОАО «Бахус» осуществляет и инвестиционную деятельность на основании закона об инвестиционной деятельности в РФ от 15.02.1999г. и других нормативных актов. Инвестиции осуществляются в форме капитальных вложений. Так в 2002 году было закончено строительство административного здания ОАО «Бахус» и была утверждена приемка объекта в эксплуатацию комиссией. На начало 2002 года сумма незавершенного строительства составляла 2890 тыс. рублей, а на конец периода 710 тыс. рублей, это главным образом затраты на внутреннюю отделку помещений. Источником данного вида капитальных вложений являются собственные средства предприятия, а именно амортизация и чистая прибыль.
ОАО «Бахус» имеет долгосрочные финансовые вложения в виде инвестиций в другие организации в сумме 42 тыс. рублей.
| Наименование показателя | 2000 год | 2001 год | 2002 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 50996 | 100572 | 103260 |
|
В т.ч. продажи: | | | |
| промышленной | 37046 | 55394 | 63297 |
|
сельскохозяйственной | 8563 | 30567 | 30041 |
|
товаров | 5380 | 14164 | 9922 |
|
2.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, (тыс. руб.) в т.ч. | 54009 | 85357 | 82837 |
|
промышленной | 34949 | 45080 | 48536 |
|
сельскохозяйственной | 12887 | 25647 | 26023 |
|
товаров | 6170 | 13990 | 8278 |
|
3.Валовая прибыль (тыс. руб.) | (3013) | 15215 | 20423 |
|
4.Коммерческие расходы (тыс. руб.) | - | 411 | - |
|
5.Управленческие расходы (тыс. руб.) | 6339 | 7433 | - |
|
6.Прибыль(убыток) от продаж (тыс. руб.) | (9352) | 7371 | 20423 |
|
II. Операционные доходы и расходы: | - | 6286 | 7368 |
|
2.Проценты к уплате (тыс. руб.) | - | 5896 | 7368 |
|
3.Прочие операционные доходы (тыс. руб.) | 163 | 819 | - |
|
4.Прочие операционные расходы (тыс. руб.) | 766 | 37 | - |
|
III. Внереализационные доходы и расходы | 620 | 17 | - |
|
2.Внереализационные расходы (тыс. руб.) | - | 1221 | 345 |
Продолжение таблицы 17.
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
3.Прибыль(убыток) до налогообложения (тыс. руб.) | (9335) | 7339 | 20078 |
|
4.Налог на прибыль (тыс. руб.) | - | 153 | 3746 |
|
5.Прибыль(убыток) от обычной деятельности (тыс. руб.) | - | 7186 | 16332 |
|
IV.Чрезвычайные доходы и расходы: | - | - | - |
|
2.Чрезвычайные расходы (тыс. руб.) | - | - | - |
|
3. Чистая прибыль (тыс. руб.) | (9335) | 7186 | 16332 |
| Страница: 6 из 9 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |