Разработка бизнес-плана ООО "Диана". Реферат.

4

В 1997 г. доля прибыли от реализации равняется 86.24. Снизилась как доля прибыли от реализации, так и сама прибыль от реализации по сравнению с 1996 г. Напротив же как в абсолютном, так и в относительном выражении, увеличилась доля прибыли от прочей реализации и составила 11.6%, а доля дохода по внереализационным операциям составила 2.2%. Незначительно увеличилась балансовая прибыль в 1997 г. по сравнению с 1996 г. с 4404000 тыс. руб. до 4625000 тыс. руб. соответственно, темп роста составил 10.5%.
На 0.5% увеличилась доля платежей в бюджет, а чистая прибыль составила 63.0%. Из таблицы 3.7 видно, что изменилась структура распределения чистой прибыли. Значительно снизилась доля средств, направленных в фонд накопления и составляет 13.5%, а в фонд потребления – наоборот возросла более чем в 3 раза и составила 31.6%. Сохранился также удельный вес прибыли, направленной на другие цели – до 17.9%. В 1997 г. отчисления в резервный фонд не проводились.
Удельный вес прибыли от реализации в 1998 г. сохранился почти в 3.3 раза, по сравнению с 1997 г. и составил 27.3%. Доля прибыли от прочей реализации почти не изменилась и равна 11.5%. основную же часть в структуре балансовой прибыли – 61.2% составили доходы по внереализационным операциям. Значительно сохранилась сумма балансовой прибыли по сравнению с 1997 г. в 4.8 раз и составила 956000 тыс. руб.
Если до 1998 г. платежи в бюджет составляли чуть больше одной третьи от суммы прибыли, то в 1998г. увеличились до 45,2%, и соответственно, доля чистой прибыли составила 54,8%. Произошли изменения и в структуре распределения чистой прибыли. Уменьшилась как сумма средств направленных в фонд накопления, фонд потребления и на другие цели, так и их удельный вес до 11,8%, 27,6%, 15,4% соответственно. Отчисления в резервный фонд не производились и в 1998г.
Структура формирования балансовой прибыли за 1994 – 1997гг. сильно не изменялась. Основную долю составляла прибыль от реализации в среднем около 80%, остальную часть составляла прибыль от прочей реализации, а в 1996, 1997гг. еще и дохода по внереализационным операциям. Однако в 1998г. ситуация коренным образом изменилась. Снижение удельного веса прибыли от реализации связано с катастрофическим падением прибыли от реализации, на что в свою очередь повлияло падение выручки. Но следует учесть, что в 1998 г, по сравнению с 1997 г, в 5,8 раза увеличились доходы по внереализационным операциям. Изменения произошли и в структуре распределения балансовой прибыли. Так, если в 1994 – 1997 гг. платежи в бюджет составляли в среднем около 37,0%, то в 1998 г. возросли до 45,2%, а с учетом штрафов, санкций и других платежей из чистой прибыли у предприятия остается меньше половины балансовой прибыли.
В 1998 гг. произошли негативные изменения в структуре формирования и распределения балансовой прибыли.
Проанализируем таблицу 3.12
На прибыль влияют много факторов, но существенное значение имеет влияние фондоотдачи, средней годовой стоимости эк. Потенциала и его оборачиваемости. Влияние изменения фондоотдачи на изменение прибыли рассматривается по формуле (2.29). Так как расчет ведется с использованием данных за два года, то за 1994 год показатель не рассчитывается. В 1995 г. влияние изменения фондоотдачи на изменение прибыли составило 1321668,9 т. р., т.е. на эту сумму увеличилась прибыль за счет лучшего использования основных производственных фондов, т.е. увеличения фондоотдачи. В 1995 г. наблюдается противоположная картина влияния, составило – 2842973,2 т.р., что указывает на уменьшение фондоотдачи по сравнению с 1995 г., т.е. на данную сумму снизилась прибыль за счет ухудшения использования основных производственных фондов. Показатель в 1997г. равнялся 256818,7 т.р., а в 1998г. снова уменьшился – 561340,8. Как видно изменение фондоотдачи в сторону уменьшения сказывается на прибыли.
По формуле (2.30) определяется влияние изменения среднегодовой стоимости экономического потенциала на прибыль. Из таблицы 3.12 видно, что динамика показателя имеет явную тенденцию к снижению. В 1995 г. показатель равнялся 3779535 т.р., то в 1998 г. уже всего лишь на 55290.
Причиной такого снижения является уменьшение уровня рентабельности экономического потенциала.

	1994	1995	1996	1997	1998
01	02	03,	04	05	06
1)Влияние изменения (fo) фондоотдачи на изменение прибыли (в т. руб.) 2)Влияние изменения среднегодовой стоимости эк. потенциала (в т.руб.) 3)Изменение(увеличение или уменьшение) прибыли за счет дополнительного выпуска продукции в результате ускорения оборачиваемости эк. потенциала (в т. руб.) 4)Рентабельность основного вида деятельности(6%) 5)Рентабельность реализации продукции, работ, услуг (в %) 6)Рентабельность основных средств (в %) 7)Рентабельность оборотных средств 8)Рентабельность Н.А. 9) Рентабельность собственных средств (в %) 10) Рентабельность инвестируемых средств (в %) 11)Актуальность собственных средств 12) Рентабельность эконом. (ист.) потенциала ( в %) 13)Факторная модель рентабельности эк. потенциала (в %) Rэп. Rp Кэп	- - - 68,37 43,45 93,17 107,51 97,24 49,01 1,6 46,91 46,91 43,45 1,079	1.321.668,9 3.779,535 41.580.958 70,02 45,81 185,94 118,62 129,27 78,44 1,2 63,5 63,5 45,81 1,387	-2842.937,2 1,976,426 3.388.034 37,68 29,81 45,12 43,81 37,17 24,78 4,2 19,81 19,81 29,87 0,665	856.818,7 664.639 2.300.500 25,88 23,85 47,76 36,63 35,97 21,88 6,3 17,35 17,35 23,85 0,727	-16.940,8 55.280 -2.349 1,74 6,26 6,16 6,47 6,58 3,89 27,7 2,85 2,85 6,26 0,455

На изменение прибыли так же влияет дополнительный выпуск продукции в результате ускорения оборачиваемости экономического потенциала (см. формулу 2.31). в 1995 г. показатель составил 41.580.958 т. руб.

Теоретически на эту сумму должна была возрасти прибыль, но на самом деле прибыль значительно меньше. Это объясняется тем, что влияние учитываются «при прочих неизменных условиях», а на практике никакие условия, факторы неизменными не бывают. Прибыль за счет дополнительного выпуска продукции в результате ускорения оборачиваемости экономического потенциала, могла бы возрасти на эту сумму,

однако противоположное действие ряда других факторов нейтрализовало рост прибыли за счет данного фактора. В 1995 г. у показателя было наибольшее значение, а минимальное значение он приобретает, равное 2000349 т. руб. т.е. во-первых не происходит дополнительного выпуска продукции (выручка падает) и во-вторых из-за влияния данного показателя на прибыль отрицательное.

Страница: 8 из 8
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8