Анализ деятельности коммерческого банка. Реферат.

Страница: 2 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В. С. Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»: при классификации активов по ликвидности не учитываются сроки размещения активов, уровни рисков ). То есть данная методика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки надежности и устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество управления, доходность и ликвидность. Особенностью методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка. Но система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями и других инструкций ЦБ РФ.

Глава 2. Анализ валюты баланса коммерческого банка.
2. 1. Динамика валюты баланса.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Рассмотрим баланс филиала Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк» по следующим основным направлениям экономического анализа: -анализ динамики валюты баланса; -анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств); -анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций); -анализ финансовых результатов деятельности банка.
Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса филиала коммерческого банка (рис. 2. 1. ) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 1995 году – 69,7 млн. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,7 раза. В 1996 году мы видим снижение валюты баланса на 16,2%; в 1997 году – вновь небольшой подъем на 4,1%; 1998 год характеризует минимальный объем валюты баланса – 41,3 млн. рублей. Уровень снижения к предыдущему году составил 32% и к 1995 году – 40,8%.

Рис. 2. 1. Динамика валюты баланса банка.

Валюта баланса в первом полугодии 1998 года характеризовалась достаточно незначительным динамичным снижением в первые шесть месяцев и резким падением (17,7%) с августа месяца этого года.

Рис. 2. 2. «Динамика валюты баланса банка в1998 году».

Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов.

2. 2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:
-первичная эмиссия ценных бумаг;
-отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;
-кредит, полученный от других юридических лиц;
-депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Для точного расчета указанного нормативного соотношения по действующей методике в публикуемом балансе сведений недостаточно, так как требуется определить собственный капитал (нетто). Поэтому при анализе структуры пассива важное значение имеет определение средств банка. Следует различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Собственные средства (брутто) помимо фактического остатка средств (нетто), который может быть использован для кредитования, включают также отвлеченные и иммобилизованные средства. Собственные средства (брутто) состоят из фондов банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли, собственных средств в расчетах, страховых резервов коммерческого банка. Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные средства отвлеченные в факторинговые расчеты, дебиторскую задолженность. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза сократился объем вкладов населения, в 1,7 раза уменьшилась сумма срочных депозитов (см. таблицу2. 4). Произошел отток средств – 17,9 млн. рублей. Часть срочных депозитов (28,5%) перетекла в депозиты до востребования, то есть при прочих равных условиях, в недолгосрочные пассивы, что несомненно ухудшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение не сопровождается падением доходности, так как депозиты до востребования менее дорогостоящие ресурсы. Сумма их за год выросла в 1,5 раза. Приведенные данные таблицы 2. 1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 1998 года приходилось 17,6% и 19,1% на начало 1999 года. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 82,4% до 80,9%. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу.

Таблица 2. 1.
Структура собственных и привлеченных средств банка.

Показатели	01. 01. 98.	01. 01. 99.	Темп роста
Собственные средства	12,25	17,62	+5,37
Привлеченные средства	87,75	82,38	-5,37
Валюта баланса	100	100	-

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Доля уставного фонда в собственном капитале по филиалу «Кузбасспромбанка» составила 58,9%. Резервный фонд занимает 28,4% от суммы уставного капитала. Рекомендации Банка России о размере резервного фонда не менее 10% от оплаченной суммы уставного фонда банка соблюдены.
Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось.
Общая сума собственных средств банка за год снизилась на 2512 тысяч рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре (за счет уменьшения прибыли и резервов на покрытие кредитных рисков). Из данных таблицы 2. 2. следует, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на различные фонды (89,9% - 95,33%), доля прибыли составляет соответственно (10,1% - 4,67%). В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течении года доля уставного фонда возросла с 19,43% от общего объема собственных средств до 25,37%, но абсолютная сумма фонда осталась неизменной. Аналогичная ситуация сложилась и по резервному фонду, его процентное увеличение составило 3,18%. Это говорит о том, что в условиях финансового кризиса банк пытается сохранить собственную капитальную базу. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась на 5,43% и в абсолютной сумме на 700 тысяч рублей. Значительный удельный вес в структуре собственных средств занимают фонды экономического стимулирования (23,91% - 27,62%). Так как эти фонды формируются за счет чистой прибыли, то в связи с тем, что сумма прибыли значительно снизилась средства на формирование этих фондов в течение года не направлялись. В результате уменьшение по фондам экономического стимулирования на 1 января 1999 года составило 297 тысяч рублей ( см. рис. 2. 2. ). Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи с со сложившейся неблагоприятной ситуацией для банка, произошло уменьшение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды.

Таблица 2. 2.
Структура собственных средств банка.

Структура собственных средств банка.

-

Рис. 2. 2. Динамика структуры собственных средств банка.
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Привлеченные средства также как и собственные состоят из двух частей: брутто и нетто. По качественному составу статей привлеченные средства (брутто) можно разделить на четыре группы:
-депозиты до востребования;
-срочные депозиты;
-сберегательные вклады;
-кредиты, полученные от других банков.
Привлеченные средства (нетто) являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Оптимальным в структуре платных привлеченных ресурсов являются следующие соотношения: депозиты до востребования не более 30%, депозиты срочные – не менее 50%, межбанковские кредиты – не более 20%. Рассмотрим структуру привлеченных средств на примере филиала «Кузбасспромбанк». Из таблицы 2. 4. следует, что привлеченные средства банка на начало анализируемого года занимают 83,16% в валюте баланса и 74,55% - на конец года. В том числе средства на расчетных счетах предприятий в рублях составляли на начало года 14,3% от суммы привлеченных средств и рост их наблюдается до августа 1998 года ( в 1,9 раза). К концу года вновь происходит уменьшение остатков на расчетных счетах предприятий на 23,3% (в сравнении с данными на 1сентября 1998 года).

Таблица 2. 3.
Структура привлеченных средств коммерческого банка. (%)

(%)

-
Данные таблицы 2. 3. показывают, что основная доля привлеченных средств приходится в 1997 году на вклады населения (42,1%), в 1998 году приоритет переходит на депозиты до востребования (30,8% в структуре привлеченных средств). Объем вкладов населения упал с 42,1% до 27,6%, отток вкладов в

Анализ динамики структуры пассивных операций Банка 1998год											Таблица 2. 4.		(%)
Показатели	01. 01. 98	01. 02. 98	01. 03. 98	01. 04. 98	01. 05. 98	01. 06. 98	01. 07. 98	01. 08. 98	01. 09. 98	01. 10. 98	01. 11. 98	01. 12. 98	01. 01. 99
I. Привлеченные ресурсы	61,16	62,69	63,75	65,67	67,18	66,27	61,52	58,5	56,01	56,11	55,85	39,53	58,37
- в рублях	60,83	59,03	59,66	61,47	63,29	63,36	59,5	56,91	54,25	5347	53,43	38,16	56,75
- в валюте	3,34	3,66	4,09	4,19	3,89	2,91	2,02	1,59	1,76	2,64	2,42	1,37	1,62
1. Остатки на расчетных,текущих счетах предприятий	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
а) юридических лих	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
- в рублях	11,69	12,74	13,6	16,87	18,34	19,19	26,58	29,53	29,27	27,34	24,67	25,48	26,3
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Депозиты	50,97	49,95	50,15	40,3	40,49	38,49	34,86	28,93	26,74	28,77	31,18	14,05	32,07
а) юридических лих	13,37	16,71	18,31	10,1	10,39	6,07	6,47	2,82	2,93	2,68	2,7	2,85	8,51
- в рублях	13,37	16,71	18,31	10,1	10,39	6,07	6,47	2,82	2,93	2,68	2,7	2,85	8,51
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
б) населения	37,6	33,24	31,84	30,21	30,1	32,42	28,39	26,11	23,81	26,09	28,48	11,2	2,56
- в рублях	34,26	29,58	27,75	26,01	26,2	29,5	26,37	24,52	22,05	23,45	26,16	9,83	21,94
- в валюте	3,34	3,66	4,09	4,19	3,89	2,92	2,02	1,59	1,76	2,64	2,42	1,37	1,62
3. Эмитированные ценные бумаги	1,5	-	-	8,5	8,35	8,59	0,08	0,04	-	-	-	-	-
- в рублях	1,5	-	-	8,5	8,35	8,59	0,08	0,04	-	-	-	-	-
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
II. Покупные ресурсы	19	19,39	19,51	19,78	18,44	18,96	21,45	23,34	24,24	25,4	25,64	26,93	16,18
1. Межфилиальные кредиты	18,6	18,97	19,1	19,37	18,04	18,55	21,01	22,87	23,75	24,9	25,14	26,4	15,67
- в рублях	18,6	18,97	19,1	19,37	18,04	18,55	21,01	22,87	23,75	24,9	25,14	26,4	15,67
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Ресурсы на программу "Жилье"	0,4	0,42	0,41	0,41	0,4	0,41	0,44	0,47	0,49	0,5	0,5	0,53	0,6
- в рублях	0,4	0,42	0,41	0,41	0,4	0,41	0,44	0,47	0,49	0,5	0,5	0,53	0,6
- в валюте	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	83,16	82,08	83,26	85,45	85,62	85,23	82,97	81,84	80,25	81,51	81,49	66,46	74,55
III. Собственные средства банка	12,25	12,57	12,67	12,25	12,19	12,55	14,21	15,49	16,04	16,75	16,73	17,62	14,69
1. Уставный фонд	6,88	7,08	7,14	6,64	6,68	3,58	7,79	8,49	8,77	9,13	9,04	9,54	9,56
2. Резервный фонд	1,98	2,02	2,04	2,07	2,03	6,88	2,37	2,58	2,68	2,81	2,84	2,98	-
3. Другие фонды	3,39	3,46	3,49	3,54	3,48	3,58	4,05	4,42	4,59	4,81	4,85	5,1	5,13
4. Нераспределенная прибыль	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
IV. Резерв на покрытие кредитных рисков	4,59	2,13	2,15	2,17	2,15	2,22	2,42	2,63	2,72	1,58	1,6	1,28	1,03
V. Резерв на покрытие рисков по ценным бумагам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
VI. Кредиторы банка	-	2,18	1,92	0,06	0,04	-	0,4	0,04	0,99	0,16	0,18	14,64	9,73
VII. Прочие пассивы	-	1,04	-	0,07	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО ПАССИВОВ	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100

Страница: 2 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5