Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка. Реферат.

Страница: 4 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся: средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования, корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета, средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц, средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений, операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств, которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.
Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на «дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной и рискованной.
Таблица № 10
Анализ структуры привлеченных средств.

Виды привлеченных средств	Сумма	Структура, %
Средства на расчетных и текущих счетах	45054	67,43
Корреспондентские счета банка	1000	1,5
Межбанковские кредиты	2247	3,36
Взносы и депозиты предприятий	210	0,31
Взносы и депозиты граждан	106	0,16
Прочие привлеченные средства	8000	11,97
Средства государственного бюджета (100П)	10200	15,27
Всего привлеченных средств	66817	100

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах (67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно хороший показатель, т. к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».
Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и включают в себя:
Проценты полученные.
Доходы и комиссия по услугам.
Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.
Доходы от инкассации денежной выручки.
Доходы от операций с ценными бумагами.
Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.
Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).
Другие доходы.
Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ струкрн.

Обобщенный количественный анализ струкрн.

100
Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01. 10. 97 года наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с 01. 01. 97 по 01. 10. 97 года) составил 5000 грн. т. е. темп прироста составил 7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01. 10. 97 составили 1,4%, что ниже, чем на 01. 07. 97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01. 10. 97 – 12,6% всех доходов коммерческого банка.
В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили 1,4% против 2% на 01. 07. 97г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.
Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка за предоставленный кредит.
Таблица № 12.
Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и процентной

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется. , т. е. увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн. , а уменьшение процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на 631346,3 грн.
Анализ расходов коммерческого банка.
Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.
К расходам банка относятся:
Уплаченные проценты.
Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских отношениях.
Расходы на операции с ценными бумагами.
Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.
Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.
Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.
Расходы на маркетинг и рекламу.
Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.
Другие расходы.
Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).
Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).
Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом), пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.
Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного дохода банка.
Таблица № 13.
Сравнительный анализ структуры расходов банка.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

100
Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01. 10. 97 наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по сравнению с 01. 01. 97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01. 01. 97 до 14,5% на 10. 10. 97г. , или на 12,9%п. , что в абсолютном выражении составило 9300 грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до 5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01. 01. 97 по 01. 10. 97 составил 128,47%, т. е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на уплаченную комиссию за услуги.
При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.
Таблица № 14
Расходы банка на 1 грн. доходов.

Показатели	На 01. 01. 97	На 01. 10. 97	Отклонение (+,-)
Доходы банка, грн.	99860	103415	+3555
Расходы банка, грн.	54940	70580	+15640
Расходы на 1 грн. доходов	0,55	0,68	—

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.
Прибыль – это разница между доходами и расходами банка. Балансовая прибыль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных операций. Основным источником банковской прибыли является доход от процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными и процентами уплаченными.
Таблица № 15
Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.

Показатели	На 01. 01. 97	На 01. 10. 97	Отклонение
1. Полученные проценты	67000	71400	+4400
2. Уплаченные проценты	45900	50000	+4100
3. Прибыль	21100	21400	+300

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка с 01. 01. 97 г. по 01. 10. 97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.
Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ рассчитывать коммерческим банкам, являются прибыльность активов и прибыльность капитала.
Прибыльность активов (Па) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах.
Па = ЧП / ЗА х 100%
Примечание: налоги равняются 20%.
ЧП = 32806 – (32806 х 20%) = 26244,8 грн.
ЗА = 71903,2 тыс. грн.
Па = 26244,8 / 71903200 х 100 = 0,04%
Приведенные расчеты свидетельствуют, что руководство банка ведет не правильную политику поддержания низкой процентной ставки (см. табл. № 12), что отразилось на низкой прибыльности активов.
Прибыльность капитала (Псф) – это отношение чистой прибыли после налогообложения к уставному фонду банкеятельности следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов.

Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.
Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:
Увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам.
Увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности).
Уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.
Измерение эффективности деятельности банка определяется при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа, отношение другого операционного дохода к активам, показатель продуктивности деятельности работников и отношение чистого дохода к расходам на содержание работников.
Чистый спрэд (%) = проценты полученные / займы х 100% - проценты уплаченные / привлеченные средства за проценты х 100%.
ЧСП = 71400 / 43906000 х 100% – 50000 / 66817000 х 100% = 0,088%
Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.
Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих активов.
Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по процентам)/общие активы х 100%
ЧПМ = (71400 – 50000) / 71903200 х 100% = 0,03%
Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.
Отношение другого операционного дохода к общим активам (%) показывает зависимость от «нетрадиционного дохода». Увеличение этого показателя может показывать здоровую диверсификацию в платные финансовые услуги или нездоровое стремление достичь спекулятивной прибыли, чтобы замаскировать недостаток основного банковского дохода от процентов.
Другой доход в процентах к активам = другой операционный доход / общие активы х 100%
ДОД = (18300+13000+100+15+300-10200-4000-120-20-500) / 71903200 х 100% =
= 16875 / 71903200 х 100% = 0,023%
Как свидетельствует расчет, прибыль банка в основном сформировалась за счет процентных доходов.
Определение эффективности деятельности работников проводится через показатель продуктивности, который определяет эффективность одного из трех основных ресурсов банка – кадров, репутации и финансовых обязательств – путем подсчета чистого дохода на руководителя и работника банка.
Продуктивность труда – это отношение чистой прибыли к общей численности работников. Этот показатель определяет средний доход, созданный каждым работником банка (обобщенно).
По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.
Отношение чистого дохода к расходам на содержание работников показывает окупаемость расходов на содержание работников.
По имеющимся данным этот показатель рассчитать невозможно.

Определение совокупного рейтинга коммерческого банка.
При проведении обобщающей оценки (рейтинга) банка необходимо использовать стандартизированную систему, при помощи которой возникает возможность рассматривать все банки с единой точки зрения.
Такая система основывается на анализе основных показателей финансового положения банка, а также дает возможность учитывать основные его компоненты. Такой системой обобщения основных показателей финансового положения банков является система «CAMEL», на базе которой (с учетом специфических особенностей национальной банковской системы) создана собственная рейтинговая система.
Система рейтинга банков должна включать в себя определение следующих понятий:
Достаточность капитала (адекватность) – оценка размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и поддержки платежеспособности.
Норматив платежеспособности равен 9,73% при нормативе 8%. Показатель достаточности капитала равен 6,53% при нормативе 5%. По Инструкции №10 по этому показателю банку будет присвоен рейтинг 3 (посредственный).
Качество активов – способность обеспечить возврат активов, анализ внебалансовых счетов, а также влияние предоставленных проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.
Качество активов = Активы взвешенные на коэффициент риска / Общий капитал (основной + дополнительный) х 100% = 44832 / 4815 х 100% = 931,1%
Таким образом, данный коммерческий банк получил рейтинг 5 (неудовлетворительный).
Доходность – оценка банка с точки зрения достаточности его доходов для перспективы его развития.
Для оценки доходности необходимо рассчитать коэффициент прибыльности, который равен отношению чистой прибыли к средней стоимости всех активов.
Кпр = 26244,8 / 71903200 х 100% = 0,04%
Примечание: условно средняя стоимость всех активов приравнивается к стоимости общих активов, т. к. иным путем рассчитать данный показатель невозможно из-за недостатка информации.
Как видно из расчета, данный показатель равен 0,04%, следовательно, рейтинг равен 5 (неудовлетворительно).
Ликвидность – способность банка с точки зрения выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.
Анализ ликвидности проводится с целью определения того, способен ли банк отвечать по своим обязательствам в срок и без потерь.
Среди нормативов ликвидности не выполняются норматив Н3 (норматив мгновенной ликвидности) и норматив Н5 (норматив соотношения высоколиквидных активов и рабочих активов). При этом значение Н3 составляет 19,1% при нормативе более 20%, следовательно, у банка наблюдается незначительная нехватка ликвидных средств. По нормативу Н5 у банка значительное нарушение (15,68% при нормативном – более 20%). Исходя из этих данных, рейтинг банка – 4 (предельный).
Анализ менеджмента (управления) – оценка методов управления банком с точки зрения эффективности деятельности, методов контроля за соблюдением экономических нормативов и действующего законодательства.
Условно рейтинг равен 4 (предельный), так как по имеющимся данным рассчитать данный рейтинг невозможно.
Совокупный рейтинг коммерческого банка.
А 3
К 5
Д 5 21 : 5 = 4,2
Л 4
М 4
Установление рейтинговой оценки требует округления до целого значения. По Инструкции №10, рейтинг данного коммерческого банка округляется до 4 – это означает, что банк получает рейтинг предельного.
Банки, получившие рейтинг «предельные», имеют следующие характеристики: имеют целый ряд недостатков финансовой деятельности; демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняемые надлежащим образом; в случае, если не будут приняты меры по исправлению ситуации, положение банка может ухудшится настолько, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем; есть признаки потенциального банкротства; требуют дополнительного внимания органов банковского надзора, а также требуют разработки детального плана мер по устранения имеющихся проблем и недостатков.

Страница: 4 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5