РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ эффективности работы современного коммерческого банка. Реферат.

Разделы: Банковское дело | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 2
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 






Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами; изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :

,
где  и  - процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
 и  - остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.
 - средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:



Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле



Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле



Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов ( или ) в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих: общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход; изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах; изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка; изменение структуры портфеля доходных активов, т. е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты; увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.
Таблица 6
Агрегат Показатель и порядок расчета
OD Процентный доход и доход от операций с ценными бумагамиД2+Д5 (см. Табл. 4)
1 Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл. 4)
V Остатки на счетах по следующей группе активов:А5+A9+А12
R Уровень процентной ставки по группе активов (V)(OD:V) и (OD0:V0)
2 Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R
3 Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V


Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл. 4, данные по V см. Табл. 1.
1. 7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов: изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам; изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q, где :
ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;
Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :

Q = OP : W

Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле
 (ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0, где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как
Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0

Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:
(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q
Таблица 7
Агрегат Показатель и порядок расчета
ОР Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами Р2 + Р5
1 Изменение размера расходов (ОР - ОР0)
W Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20
Q Уровень процентной ставки по группе пассивов (W)(OР:W) и (OР0:W0)
2 Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов (W-W0)* Q
3 Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода (Q-Q0)*W0


Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл. 5, значение W - см. Табл. 2.


II. Прибыльность банка


 2. 1. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности.
Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.

В общем виде прибыль зависит от трех факторов : доходов, расходов и налогов , уплаченных в бюджет ( в данной постановке последний фактор не учитывается).
Структура прибыли в выходной форме предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли по основным видам деятельности банка.
Совокупная прибыль делится на три части:
операционная прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных; прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление; , и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки). , и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
Прибыль (убыток) от неоперационной деятельности как правило имеет отрицательный результат и носит наименование «бремя».
Оценка прибыли по видам деятельности производится: по горизонтали – в динамике по исследуемым периодам; по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка (Табл. 8).
Таблица 8
Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд. руб. Удельный вес в %
t1 t2 t3 t1 t2 t3
1. Доходы от операционной деятельностиД2
2. Операционные расходыР2
Е1. Операционная прибыль (убыток)п. 1. - п. 2.
3. Доходы от операций с ценными бумагамиД5
4. Расходы по операциям с ценными бумагамиР5
Е2 Прибыль от операций с ценными бумагамип. 3 - п. 4
5. Доходы от неоперационной деятельности и прочие доходы Д6+Д11
6. Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы Р8+Р13
Е3 Прибыль (убытки) от неоперационной деятель-ности («бремя»)п. 5-п. 6
Е4 Прибыль (убытки)Е1+Е2 +Е3


Примечание : Д - доходы (см. Табл. 4), Р - расходы (см. Табл. 5)


2. 2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результа-тивности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.
В Табл. 9 формируются показатели эффективности деятельности, рентабельности дохода и структуры капитала банка в их взаимосвязи и взаимозависимости с учетом влияния показателей-факторов на результирующий показатель банковской деятельности – норму прибыли на капитал.

Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой деятельности банка: отношение прибыли к стержневому капиталу;
Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;
Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу.
Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному доходу.
Таблица 9
Агрегат Показатель и порядок расчета Млрд. руб. Удельный вес в %
t1 t2 t3 t1 t2 t3
Н1. Норма прибыли (Прибыль/Собственный капитал) С6 : С1
Н2. Использование активов [C7/(A1+A24+A30)]
Н3. Мультипликатор капитала [(A1+A24+A30)/C1]
Н4. Прибыльность (маржа прибыли) [C6/C7]


Примечание : А - активы (см. Табл. 1), С - собственные средства (см. Табл. 3)

Структура таблиц 10, 11 и 12
Агрегат Показатель и порядок расчета Единицаизмерения Значение показателя
t1 t2 - t1 t3 - t2 в процентах
t2 - t1 t3 - t2


2. 3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.

Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал - многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.


Описание модели декомпозиционного анализа

Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал (табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство

Н1=ПА*Н3,
где :
Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного капитала;
ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль совокупных активов.

Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т. е. отношениями, они тоже подлежат анализу.
Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет ПА на два компонента: использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9; прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).




где :
Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.

Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния составляющих нормы прибыли на капитал:

Н1=Н2*Н3*Н4

На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т. е. количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор (норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
Расчет модели

Отклонения величины нормы прибыли:

Н1-Н1о,
где :
Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.

Влияние изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н2-Н2о)*Н3*Н4, где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.

Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал: (Н3-Н3о)*Н2о*Н4, где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о, где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
Агрегат Показатель и порядок расчета
1 Изменение величины нормы прибыли на капитал(Н1-Н10)
2 Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал(Н2-Н20 )*Н3*Н4
3 Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал(Н3-Н30 )*Н20*Н4
4 Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал(Н4-Н40 )*Н20*Н30


Примечания:
Данные по агрегатам Н - см . Табл. 9
Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.

2. 4. Факторный анализ прибыли

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
размера собственного капитала(табл. 3, С1); уровня эффективности использования активов (табл. 9 и 10, Н2); уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл. 9 и 10); маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).

Формула факторного анализа прибыли:

 или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль

Общее изменение прибыли:

С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).

Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4, где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного (текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4, где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4, где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о, где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл. 11,п. 1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных фактора: изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2); изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11, п. 4);

Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два фактора: эффективность использования активов (табл. 11, п. 3); прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).

Таблица 11
Агрегат Показатель и порядок расчета
1 Изменение размера прибыли(С6-С60)
2 Влияние изменений величины капитала на размер изменения прибыли (С1-С10 )*Н2*Н3*Н4
3 Влияние изменений величины использования активов на размер изменения прибыли(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4
4 Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4
5 Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30


Примечания:
Данные по агрегатам С - см . Табл. 3, по агрегатам Н - см . Табл. 9 и 10
Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.


Факторный анализ процентной прибыли.

Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:


или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли и собственного капитала (табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1(;
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).

Расчет модели

Общее изменение процентной прибыли:

D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.

Влияние на процентную прибыль изменения размера производительных активов: (А1 - А1о) * К2 * К3, где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.

Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности капитала: (К2 - К2о) * А1о * К3, где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о, где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
Агрегат Показатель и порядок расчета
Д1 Процентная прибыль(Е1+Е2)
А1 Производительные активыА1
С1 Капитал С1
К2 Прибыльность капиталаед. (Д1 : С1)
К3 Достаточность капиталаед. (С1 : А1)
1 Изменение процентной прибыли(Д1-Д10)
2 Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (А1-А10)*К2*К3
3 Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3
4 Влияние изменения «достаточности капитала» на размер изменения процентной прибыли(К3-К30 )*А10*К20


Примечания:
Данные по агрегатам А – см. Табл. 1, по агрегатам С – см. Табл. 3, по агрегатам Е -см. Табл. 8.
Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.


 III. Консолидированный баланс банка


Таблица 13
Агрегат Статьи баланса Млрд. руб. Удельный вес
t1 t2 t3 t1 t2 t3
М1 Активы Ликвидные средства (из методики Кромонова)А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120
М2 Текущие активы «Активы работающие» из методики КромоноваМ2=124+А5+A9+A12
М3 Вложения и иммобилизация “Защита капитала» из методики КромоноваМ3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738
М4 Прочие активы(А23)
БалансМ1+М2+М3+М4
Пассивы
L1 Средства из системы расчетовП18
L2 Привлеченные средства - всегоП1-П18В том числе:L2. 1+L2. 2+L2. 3+L2. 4+L2. 5
L2. 1 До востребования(П20)
L2. 2 Срочные депозиты 341+343+352+172+173+175+162+163
L2. 3 Ценные бумаги и долговые обязательства491+492+ 493+494
L2. 4 Прочие кредиторы(П19)
L2. 5* Привлеченные средства - неттоП26= (П20 - П22)
L3 Собственные средства - всего(С1+С15+С17+С18)В том числе:
L3. 1* Собственные средства(С1)
L3. 2* Собственные средства - брутто(С20)
L3. 3* Собственные средства нетто(С22)

(С22)
Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка (алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
Показатель Алгоритм расчета Экономическое содержаниепоказателя
Ликвидность
G1коэффициентпокрытия (М1+М2+М4) / (L1+L2) Обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств:при G1>1 - банк кредиторпри G1
G2норма денежных резервов L2. 1 / (L2. 1 - M1) Уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования
G3коэффициенттрансформации ((L1+L2) - (M2+M4)) // (L1+L2) Степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов; оптимальный уровень 10 - 20%
Устойчивость
G4коэффициент надежности L3. 2 / L2 Уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств
G5коэффициент адекватности капитала L3. 1 / L3. 2 Обеспеченность собственных средств - брутто
G6коэффициент маневренности (срочные ресурсы) (L2. 2 + L2. 3) / L2. 1 Степень устойчивости за счет возможности управления срочными ресурсами
Состояние оборотных средств
G7 коэффициент состояния собственных оборотных средств L3. 3 / (M1+M2+M4) Степень вовлечения собственных средств в производительный оборот
G8коэффициент иммобилизации L3. 3 / M3 Степень обеспеченности собственными средствами активов, отвлеченных из оборота
G9коэффициент маневренности (собственные средства) L3. 3 / L3. 2 Уровень мобильности собственных средств
Активность
G10коэффициент использования привлеченных средств - нетто L2. 5 / (M2+M4) Степень использования привлеченных средств - нетто,значение 10
G11рамбурcная способность 1 / (Д1 / L2) Размер части дохода, отвлекаемой на возмещение задолженности
G12коэффициент использования активов (М1+М2+М4) / М3 Уровень вовлечения активов в оборот
Риск
G13коэффициент рискованных активов L3. 1 / M2 Степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами
G14коэффициент чувствительных пассивов L3. 3 / (L2. 1+L2. 2+L2. 3) Степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки
G15коэффициент безубыточности L3. 1 / П16 , если П16 < 0, иначе -коэффициент не рассчитывается Уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков




Форма выдачи результатов по разделу
“Коэффициентный анализ деятельности банка”

Таблица 15
Показатель t1 t2 t3 Причины неоптимального состояния


Причины неоптимального состояния
3. 2. Расчет финансовой прочности.

Таблица 16
№ п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. изм. Значение
t1 t2 t3
1. Совокупный доход (Д1) млрд. руб.
2. Условно-переменные расходы(Р2+Р10+Р5+Р13) -”-
3. Промежуточный доход (ПД)(Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п. 1 - п. 2) -”-
4. Коэффициент прибыли(ПД: Д1) или (п. 3 : п. 1) ед.
5. Условно-постоянные расходы(Р8 - Р10) млрд. руб.
6. Доход, обеспечивающий безубыточность(п. 5 : п. 4)
7. Уровень финансовой прочности(1 - (п. 6 : п. 1)) * 100

(1 - (п. 6 : п. 1)) * 100
3. 3 Показатели результативности банковской деятельности и эффективности управления
Сводная таблица результативности банковской деятельности
Таблица17
№п/п Показатель и алгоритм расчета Оптимальное значениеО, % Отклонения от оптимального значения(t - О), %
t1 t2 t3
1. Показатели прибыльности
1. Норма прибыли на капиталC6 : C1 (13,0
2. Прибыльность активовC6 : (А1+А24+А30) (0,6
3. Прибыльность С6 : С7 (7,0
4. Доходность активовС7 : (А1+А24+А30) (12,0
5. Достаточность капитала(С1 : (А1+А24+А30) (8,0
2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность
1. Удельный вес неоперационных расходов(Р8+Р13) : С7 (30,0
2. Удельный вес операционных расходов(Р2+Р5) : С7 (70,0
3. Процентная доходность активовС7. 1 : (А1+А24+А30) (10,5
4. Непроцентная доходность активовС7. 2 : (А1+А24+А30) (1,5
5. Процентная маржа (Е1+Е2) : А1 (6,0
6. Доходная базаА1 : (А1+А24+А30) :65(75
7. Процентный разброс(С7. 1 : А1) - (Р2+Р5) : W (3,5
3. Отношение к активам
1. Операционных расходов(Р2+Р5) : (А1+А24+А30) (6,0
2. Неоперационных расходов(Р8+Р13) : (А1+А24+А30) (3,5
3. Расходов на содержание АУПР9 : (А1+А24+А30) (2,8
4. Маржи непроцентного дохода(Д6-Р13) : (А1+А24+А30) (3,0
4. Прочие
1. Уровень покрытия неоперационных расходов неоперационными доходамиС7. 2 : Р13 (50,0
2. Коэффициент просроченной задолженности по выданным кредитамА122 : (А1+А24+А30) (7,0

(7,0
Показатели эффективности управления

Таблица 18
№ Показатель Значение
п/п t1 t2 t3
Показатели экономической эффективности и результативности
1. Экономическая результативностьД1:Р1
2. Доля затрат на управлениеР8:Р1
3. Рентабельность деятельностиС6:Р1
Показатели контроля за расходами
4. Расходы на АУПР9:(А1+А24+А30)
5. Хозяйственные расходыР10:(А1+А24+А30)
6. Прочие расходыР7:(А1+А24+А30)
7. Коэффициент затрат(С12+Р1)/(А1+А24+А30)
Примечания: значения С в табл. 3. , Д - в табл. 4, Р - в табл. 5, Н - в табл. 9

4, Р - в табл. 5, Н - в табл. 9

Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
Расчет добавленной стоимости

Таблица 19
№п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значениеt1 t2 t3
1. Совокупный капитал (К)К=С1+С15+С17 млрд. Руб
2. Процент дохода на совокупный капитал (н)н=С6:К ед.
3. Норма процента на привлеченный капитал (к)к=(Р2+Р5):(П20+С18) ед.
4. Добавленная стоимостьДС=(н-к)*К млрд. руб.
Примечания: Значения П в табл. 2, С - в табл. 3, Р в табл. 5.



Расчет мультипликационного эффекта капитала
Таблица 20
№п/п Показатель и алгоритм расчета Ед. измер. Значениеt1 t2 t3
1. Прибыль (С6) млрд. руб.
2. Привлеченные средства (П20) - ‘’-
3. Операционные затраты(Р2+Р5) -”-
4. Мультипликатор капитала (Н3) ед.
5. Уровень процентной ставки по группе пассивов (Q) (по П20) %
6. Активы (А1+А24+А30) млрд. руб.
7. Экономическая рентабельностьЭР=(С6+(Р2+Р5)(/(А1+А24+А30) %
8. Результативность мультипликатора капитала(ЭР-Q)*Н3 %
Примечание: Агрегат С в табл. 3, П - в табл. 2, Р - в табл. 5, Н - в табл. 9, ( - в табл. 7,А - в табл. 1.

А - в табл. 1.
Таблица № 3 (продолжение)

Баланс-НЕТТО коммерческого банка Банкрот Банк (ПАССИВ, в тыс. грн. )
Номерсчета Наименование счета илиРаздела На конец года
Сумма по балансу Привлеч. средства Обязательства Кредитивная задолженность
1. 0. Источники собственных средств.
1. 1. Основной капитал
010 Уставный фонд 3000
011 Резервный фонд 100
012 Специальные фонды 102
016 ФЭС 200
Итого 1. 1. 3402
1. 2. Дополнит. капитал
019 Резерв страхов. актив. операц. 513
818 Спец. фонд валютных рисков 900
Итого 1. 2. 1413
Итого 1. 0. 4815
2. 0. Привлеченные ср-ва и прочие обязательства банка
2. 1. Привлеченные средства
2. 1. 1. Расчетные счета
090-092 Внебюджетные счета Фондаприватизации 10000 10000 10000
130,132 Ср-ва район-го и обл бюджета 1000 1000
200-609 Счета пр-тий и организаций 34000 34000 34000
Итого 2. 1. 1. 45000 45000 44000
2. 1. 2. Текущие счета
670,671 Централизованные расчеты 1 1 1
691-709 Счета общественных ор-ций 53 53 53
Итого 2. 1. 2. 54 54 54
2. 1. 3. Др. привлеченные ср-ва
100 Доходы гос. бюдж. Украины 10200 10200
169 К/с бонков-резидентов 1000 1000 1000 1000
711 Вклады граж. «до востреб. » 16 16 16 16
713 Вкл. и депоз. пр-тий до 1 нед. 100 100 100 100
682 Вкл. граж. более 1 года 90 90 90 90
685 Вкл. и деп. пр-тий более 1 г. 110 110 110 110
740 Ср-ва долгосрочного кр-ния 2000 2000 2000 2000
742 Ср-ва КСП на кап. вл-ния 6000 6000 6000 6000
829 Кр-ты получ. от других КБ-в 2000 2000 2000 2000
812 Кр-ты поученные от НБУ 247 247 247 247
Итого 2. 1. 3. 21763 21763 11563 11563
Итого 2. 1. 66817 66817 55617 11563
2. 2. Прочие обязательства КБ
144 Депозиты 600 600 600
161 К/с КБ в НБУ 406 406
Итого 2. 2 1006 1006 600
Итого 2. 0 67823 66817 56623 12163
3. 0. Прочие пассивы
Итого 3. 0. - - - -
БАЛАНС 72638 66817 56623 12163



* В активе коэффициенты риска приведены по состоянию до 30. 06. 97 г.
** В активе отчисления рассчитаны исходя из коэффициента 0. 75 (по состоянию до 30. 06. 97 г. )

Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения.
Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).
С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1. 4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих банков обязательные экономические нормативы: минимальный размер уставного фонда для коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1); норматив платежеспособности (Н2); нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6); максимальный размер риска на одного заемщика (Н7); максимальный размер больших кредитных рисков (Н8); норматив инвестиционной деятельности (Н9).
Оценочные показатели деятельности: минимальный размер собственных средств банка (П1); достаточность капитала банка (П2); покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3); максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (П4); максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5); максимальный размер предоставленных межбанковских займов (П6); рефинансирование (П7).
Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие экономические нормативы:
»
Согласно статье 1. 6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации».
Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков.
Минимальный размер уставного фонда (Н1).
Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ.
Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки: в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1. 01. 96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1. 07. 96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1. 01. 98 г.
Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.
В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким образом:
Н1 = 3. 000. 000 : 2,25 = 1. 333. 333,33 ЭКЮ
Следовательно, данный показатель выполняется.

Норматив платежеспособности банка (Н2).
Норматив платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска.
Соотношение собственных средств банка (ВК) и активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности.
Показатель платежеспособности (Н2) исчисляется по формуле:
Н2 = ВК / А х 100 %
Где, ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления = 4360,25
Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %.
В анализируемом банке:
Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 %
Норматив платежеспособности банком выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам.
Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %
Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %.
Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 %


     Страница: 2 из 2
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка