РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Антикризисное управление в кредитных организациях. Реферат.

Разделы: Банковское дело, Антикризисное управление | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 8 из 8
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 






Центральный Банк пытается как можно плотнее работать с проблемной кредитной организацией. Ведь к кризисному банку применяется не какой-то конкретный подход (либо замена руководства, либо реорганизация), а весь набор способов и методов, с помощью которых можно выровнять финансовое положение такого банка.


3. 1. Санация кредитной организации


Банковская практика показывает, что в случае признания кредитной организации испытывающей трудности (отнесение ко второй категории проблемности), не зависимо от того, на какой стадии запущенности это произошло, Банк России (в случае, если не установлены факты мошенничества в кредитной организации или же если это не явилось следствием пробелов в управления существующей администрацией банка), пытаясь помочь выправить финансовое состояние, предписывает ей разработать план санации (или финансового оздоровления) и попытаться его реализовать.
Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации (планы санации) разрабатываются и составляются в соответствии с требованиями, предусмотренными указаниями Банка России от 22. 11. 96 № 363 «О планах санации кредитных организаций» и письмами Банка России от 30. 04. 97 № 443 «О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитными организациями», от 28. 05. 1997 № 457 «О критериях определения финансового состояния банков».
Устанавливается реальное финансовое положение кредитной организации, оценивается реальность мероприятий, предусмотренных планом санации, и на этой основе определяется возможность восстановления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего развития кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению.
Для установления реального финансового положения кредитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собственных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определяется их размер.
Для определения недостатка собственных средств (капитала) рассчитывается, прежде всего, сумма, необходимая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается сумма обязательств, которая не была учтена в балансе (не начисленная задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по процентам, штрафам, пеням и неустойкам), а также сумма внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации.
Сумма, которая требуется для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, определяется путем оценки стоимости всех активов кредитной организации.
Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала).
Для определения недостатка у кредитной организации ликвидных средств следует оценить разницу между обязательствами до востребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами.
При оценке возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению проверяется, прежде всего, соответствие этих мероприятий требованиям действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Затем мероприятия оцениваются с точки зрения сроков их выполнения и способности реально обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации.
При оценке мероприятий по сокращению административно-хозяйственных расходов кредитной организации выясняется насколько они будут обеспечивать нормальное ее функционирование и выполнение ею намеченных мероприятий по финансовому оздоровлению при снижении расходов. Для этого следует, в частности, сравнить по структуре и динамике планируемые и ранее произведенные расходы. Это позволит определить реальность планируемого снижения тех или иных расходов.
При оценке реальности мероприятий, предусматривающих повышение доходности операций кредитной организации, определяется в какой степени кредитная организация имеет технические и финансовые возможности развивать операции, которые могут принести доход, и позволяет ли ситуация на финансовых и других рынках развивать эти направления бизнеса, возможности направлять свободные денежные средства в какие-либо активные рентабельные операции.
Признанные реальными мероприятия следует оценивать с точки зрения их влияния на финансовое оздоровление кредитной организации, имея в виду, что выполнение всех этих мероприятий должно обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности, то есть покрыть недостаток капитала и ликвидных средств.
В этих целях мероприятия, направленные на восстановление ликвидности кредитной организации, анализируются в первую очередь, так как обеспечение своевременных расчетов по текущим обязательствам является одним из основных условий выполнения данной кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению.
При оценке влияния указанных мероприятий на восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации следует исходить из того, что кредитная организация будет осуществлять в период проведения санационных мероприятий все присущие ей операции, в том числе формирование различных резервов, включая резервы под возможные потери стоимости активов, обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и резервный фонд.
Важным моментом в работе с банками, имеющими внешние признаки банкротства, является направление в них рабочих групп для оценки возможностей санирования и установления непосредственно на месте реального финансового состояния в случае, когда бухгалтерская отчетность банка вызывает сомнения в возможности реализации плана санации. Из одиннадцати групп, направленных Главным управлением в 1997 году по указанным причинам, в трех банках было установлено отсутствие реальных возможностей восстановления платежеспособности, а в восьми — даны положительные заключения о возможности финансового оздоровления.
В инструментарии средств по проведению санации банка к наиболее специфичным от носится работа в них Временных администраций, создаваемых приказом Банка России. В случае, если финансовое состояние банка слишком запущено и вызывает опасение способность существующей администрации выправить его, ЦБ единовластно принимает решение о введении в банк временной администрации. Временная администрация так же обязана предоставить в банк план санации кредитного учреждения и, в случае одобрения его в ЦБР, пытаться на практике реализовать его. Оценивая усилия Временных администраций по управлению банками с внешними признаками банкротства, следует признать, что в большинстве своем они не дают положительных результатов. В ряде случаев введение Временных администраций было неоправданным, так как осуществлялось в практически недействующие кредитные организации, а проведенный анализ их финансового состояния свидетельствовал, что санации они не подлежат.
Если ЦБ сомневается в компетентности действующего руководства банка и предвидит грядущие проблемы, связанные с этим, он вправе рекомендовать акционерам (или пайщикам) заменить действующий руководящий состав (управляющего, главного бухгалтера и т. д. ). В основном, рекомендации носят директивный характер.
Резюмируя вышесказанное, делаем вывод, что отечественная практика санации проблемных кредитных учреждений выделяет три основных пути реализации планов финансового оздоровления: 1) разработка и реализация планов санации самой кредитной организацией; 2) введение внешнего управления в проблемный банк с целью реализации плана санации, или же подготовки и проведения процедуры банкротства; 3) реорганизация банка. Однако действительная схема реализации планов финансового оздоровления далека от совершенства и изобилует множеством пробелов.


3. 2. Основные пробелы в составлении и реализации планов финансового оздоровления кредитных учреждений и возможные варианты их решения


Разработка плана финансового оздоровления — ответственный этап в процедуре санации кредитной организации. В случае эффективной реализации поставленных целей и задач, кредитной организацией может быть достигнуто частичное или полной восстановление утраченной платежеспособности, повысится ликвидность, улучшатся показатели рентабельности и проч. Однако, практика рассмотрения планов финансового оздоровления (санации) банков свидетельствует о наличии целого ряда факторов, препятствующих своевременному и эффективному проведению санационных мероприятий. Практически все поступившие в Управление по организации банковского санирования планы в первоначальном варианте не соответствовали требованиям Банка России, изложенным в указаниях ЦБ РФ №363 от 22. 11. 96 г. «О планах санации кредитных организаций» и методических рекомендациях [23, 24], и были возвращены в банки на доработку.
Какие же ошибки и недочеты наиболее часто встречаются в планах санации? ориентация на недостоверный бухгалтерский баланс. Составителям планов санации необходимо точно представлять размеры дефицита финансовых средств у того или иного банка, иначе планируемые меры окажутся неадекватными. Поэтому очень важно, чтобы в балансе были достоверно отражены как активные, так и пассивные операции, вынесены на просрочку невозвращенные ссуды и неуплаченные проценты по ним, созданы в полной мере, в соответствии с действующими правилами, резервы под выданные ссуды и под вложения в ценные бумаги, полностью сформирован резервный фонд и оплачен ФОР. В итоге, если в балансе отражены реальные размеры убытков банка, то реальной окажется и величина минимально необходимого капитала, при которой обязательные экономические нормативы будут выполняться; нежелание или отсутствие возможностей у собственников кредитных организаций осуществлять соответствующие меры, направленные на оздоровление ситуации в их банке. Кроме того, нередки случаи, когда собственники банков, являющихся фактически банкротами, не имея ресурсов для их оздоровления, не передают контроль над банками инвестору, готовому осуществить мероприятия по финансовому оздоровлению. декларативный характер, т. е. отсутствие документов, подтверждающих реальность запланированных мероприятий. Например, если идет речь об увеличении уставного капитала, то необходимо представить протокол общего собрания акционеров банка, принявшего такое решение, с указанием сроков его выполнения и инвесторов, желающих увеличить уставный капитала банка; их письма, подтверждающие осведомленность о реальном финансовом состоянии банка, бухгалтерские балансы, заверенные в ГНИ, с наличием чистых активов, достаточных для инвестирования в уставный капитал банка, копии аудиторских заключений. Запрашиваются также документы, подтверждающие факт представления на регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг, отчета о ее выполнении, нового состава акционеров или участников, изменения величины уставного капитала. В приложения к плану санации должны быть включены такие копии договоров банка: о переуступке прав требований, о. переоформлении краткосрочной кредитной задолженности в долгосрочную, цессии, определения арбитражного суда по взысканию с должников выданных банком ссуд и другие документы, подтверждающие выполнение банком мероприятий плана санации. В плане санации должен содержаться график выполнения банком тех или иных мероприятий и достижения определенных целевых установок. При наличии указанных недостатков планы санации возвращаются на доработку с требованием представить подтверждающие документы. Если план финансового оздоровления отвечает предъявляемым требованиям, он принимается Главным управлением; на сегодняшний день объектами санирования являются банки, отнесенные к 4-й группе проблемности, то есть имеющие внешние, ярко выраженные признаки банкротства. Во многих из этих банков убытки и дефицит финансовых ресурсов так велики, что невозможно найти инвесторов для восстановления платежеспособности. Поэтому представляется целесообразным, чтобы Центральный банк подключался к организации банковского санирования в тот момент, когда кредитные организации еще не вошли в стадию банкротства и когда имеется больше возможностей для их финансового оздоровления, то есть необходимо начинать процедуру санации в банках, отнесенных к 3-й группе проблемности.
Несовершенство банковского законодательства проявляется и в том, что некоторые негативные моменты деятельности кредитной организации, способные нанести серьезную угрозу банку, никак не отражаются в банковском законодательстве. Это происходит в том случае, когда учредители или акционеры банка так тесно связаны между собой (через капиталы или руководящие органы), что определить, каким имуществом владеет данный банк не всегда представляется возможным, а при банкротстве банка ликвидационная комиссия сталкивается с фактом аренды большей части основных средств банков у фирм-акционеров, которые таким способом создают гарантии своих средств, размещенных в банке. Интересы кредиторов в этом случае не являются равными и поэтому необходимо решить эти вопросы на законодательном уровне.
В результате того, что потребности экономики на первых этапах развития рыночных отношений диктовали необходимость значительного увеличения числа кредитных организаций, система получения лицензии на проведение банковских операций отличалась особым либерализмом. Было зарегистрировано значительное число банков, ориентированных только на быстрое получение прибыли даже при очевидном мошенничестве. Такие банки не были нацелены на поддержание своей устойчивости, не имели определенных целей и долгосрочной политики, не вырабатывали тактику работы с клиентурой, базирующуюся на длительных отношениях, а иногда и осуществляли деятельность в неприспособленных помещениях, часто меняли свои юридические адреса, прекращая работу без извещения кредиторов и вкладчиков. Для разрешения проблем с такими банками, кроме ужесточения правил регистрации, необходимо становление полноценных профессиональных служб как внешнего аудита банков, так и служб внутреннего аудита в самих коммерческих банках.
Для преодоления негативных тенденций состояния проблемных банков, а также разрешения вопроса эффективности отечественной банковской системы в целом в настоящее время необходимо определить показатели структурообразующих (социально значимых) банков, крах которых повлечет возникновение системного кризиса в банковском секторе. Для поддержания нормальной работы данной категории банков необходимо дифференцировать показатели ликвидности и по возможности усилить контроль за их деятельностью.
Кроме того, необходимо выработать эффективный механизм поддержки действующих банков путем развития операций рефинансирования со стороны центрального банка. Значительные объемы средств, уже задействованные коммерческими банками в операциях с векселями, ставят для Центрального банка России задачу разработки порядка переучета векселей. Помимо этого необходимо кроме развития ломбардного кредитования совершенствовать практику выдачи расчетных кредитов и прием средств на депозит Центральным банком на краткосрочной основе. Данная система рефинансирования признана эффективной в большинстве экономически развитых стран и вполне могла бы быть применена и в наших условиях.
Для усиления ответственности сотрудников и руководства коммерческих банков за результаты своей работы возможно введение дополнительных регулирующих мер. В международной практике применяется система штрафов работников, допустивших ошибки в своей профессиональной деятельности (в США от 1000 долларов за каждый день), при одновременном действии системы компенсаций и страхования сотрудников. Страховое покрытие, однако, часто не распространяется на уголовные преступления, деяния, связанные с нечестностью служащих, действия, предпринятые для личной выгоды, действия, повлекшие конфликты интересов. В наших условиях, когда личная ответственность руководства и сотрудников банков за удачи и неудачи коммерческого банка минимальна, можно было бы законодательно установить определенные ежемесячные отчисления из доходов сотрудников банка в специальный фонд по заработной плате, средства которого депонируются и при обнаружении недостатков в работе персонала банка направляются на погашение убытков.
Кроме того, необходимо доработать законодательные вопросы залогового обеспечения кредитных сделок и гарантий по выдаваемым банками кредитам.
Необходимо ввести в практику и законодательно закрепить: основные критерии, при наличии которых управление проблемным банком может быть передано институту санации. Возможность использования признанных в зарубежной практике систем оценок позволит в дальнейшем легче интегрироваться отечественной банковской системе в международные структуры; ответственность сотрудников банка при противодействии надзорным органам и внешнему управлению банком вплоть до отстранения от должности, как это практикуется за рубежом; возможности надзорных органов по временному ограничению определенных видов деятельности коммерческих банков, если эта деятельность может негативно отразиться в дальнейшем на их финансовом состоянии; возможность приостановления начисления штрафов, пени, неустоек по обязательным платежам в период проведения санации кредитной организации.
Кроме того, Центральному Банку необходимо определиться, при каких условиях он готов предоставить прямую помощь проблемному банку. Накопленный международный банковский опыт санации проблемных банков подтверждает необходимость подобной меры. В настоящее время Центральный Банк должен также определить свое отношение к фонду страхования депозитов и тому опыту, который уже есть в России по данному вопросу.
Подытоживая данную главу, мы делаем вывод, что на сегодняшний день институт санирования проблемных кредитных организаций находится на ранних стадиях зарождения. В российской банковской системе отсутствует практика управления кризисными кредитными учреждениями, законодательная база, регулирующая это направление, далека от совершенства. Основные характеристики существующего российского антикризисного управления, приведенные выше, доказывают, что для эффективной работы необходим качественно новый подход к санации кредитных учреждений, основанный на переработке и дополнении существующей практики оздоровления проблемных организаций.
Эффективное управление кредитной организацией в условиях постоянно меняющей законодательной базы, общей стагнации промышленности, кризиса валютного, межбанковского рынков – это настоящий труд. К сожалению, этот труд далек от совершенства: казалось бы, такие столпы банковской системы, как Онексим, СБС-Агро, Инком, и проч. и те не смогли справиться с нахлынувшим кризисом. А что тогда говорить о средних и мелких банках? Существует масса недоработок, а подчас, и серьезных ошибок и просчетов как в работе банков по составлению и реализации планов санации, так и со стороны Центрального Банка России.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Проведенное исследование показало, что эффективное управление в проблемных кредитных учреждениях на сегодняшний день особенно актуально. Нарастающий кризис российской банковской системы порождает все новые и новые кредитные институты, нуждающиеся в антикризисном менеджменте. Финансовые потери не являются неизбежными. При правильной макроэкономической политике с созданием эффективной системы оценки деятельности кредитных институтов, совершенствовании деятельности служб банковского надзора как при лицензировании банков, так и при ежемесячном отслеживании результатов их деятельности, а также при профессиональном проведении инспекционных проверок вероятность появления финансовых проблем можно существенно снизить.
Профилактические меры диагностики состояния коммерческих банков являются необходимыми, так как для поддержания устойчивости функционирования банковской системы нужны не столько кардинальные методы оздоровления, сколько исключение серьезных проблем в массовых масштабах у многих кредитных институтов. Однако на запущенных стадиях проблемности нужны экстренные комплексные методы воздействия. Вместе с тем, решительное хирургическое вмешательство путем вырезания у банков просроченных ссуд с их последующей реабилитацией не может превратиться в постоянную практику, пока не удалены причины бедственного положения банков.
Отправным моментом антикризисного управления в кредитной организации является получение неудовлетворительных данных анализа деятельности. Чем раньше выявлены недостатки в деятельности и определены основные направления работы, тем больше шансов восстановить утраченные возможности кредитной организации.
Раннее выявление и фиксация проблем в большинстве случаев возможны только посредством анализа финансового состояния. К сожалению, современные методики не лишены недоработок, и либо углубленный анализ деятельности кредитной организации позволяет сделать вывод о наступившем кризисе, либо непосредственное проявление все нарастающих кризисных тенденций фиксирует факт проблемности кредитной организации. В настоящей работе предложена методика, представляющая собой переработанную и дополненную базовыми экономическим показателями методику анализа деятельности кредитной организации на основе методических рекомендаций НБРА. По мнению автора, предлагаемая методика позволяет сделать наиболее полный анализ, необходимый для получения данных о деятельности кредитной организации, и выявить признаки проблемности уже на ранних стадиях.
Серьезное влияние на деятельность кредитных организаций оказывает внешняя среда, вызванная проведением макроэкономической политики. Несмотря на то, что высокие темпы инфляции могут принести относительную временную выгоду коммерческим банкам, в экономике в целом они порождают неопределенность и значительные потери национального богатства, которые со временем обязательно отразятся на состоянии коммерческих банков. Ни одна финансовая система не может оставаться прибыльной в долгосрочной перспективе при наличии значительных проблем у производственного сектора. Убыточный производственный сектор неизбежно со временем потянет за собой и банковский сектор, состояние коммерческих банков напрямую зависит от состояния их клиентов. Даже при том, что некоторые коммерческие банки могут быть и не связаны непосредственно с кредитованием реального сектора экономики, наличие значительных финансовых проблем у большинства клиентов связанная с этим нестабильность обслуживающих их банков со временем неизбежно найдут отражение на межбанковском, валютном и фондовом рынках и распространяется на остальные устойчивые кредитные учреждения.
При выработке мер антикризисного управления проблемными отечественными банками следует учитывать зарубежный опыт развитых стран. Для преодоления негативных ситуаций в банковской системе необходим комплексный подход, который включает устранение как внешних, так и внутренних причин проблемности банков. Несовершенные внутренние учетные нормы и стандарты могут стать серьезной причиной появления затруднений у кредитных институтов. Совершенствование отечественной системы бухгалтерского учета и отчетности в целях обеспечения максимальной прозрачности и платежеспособности кредитных институтов желательно проводить в соответствии с международными стандартами, но с учетом отечественных условий.
Помимо совершенствования банковского законодательства, необходимо снять юридические вопросы к взысканию долгов, устранить препятствия при рассмотрении дел в суде и недостатки законодательства, которые мешают банкам применять решительные меры к неплатежеспособным заемщикам как при реализации залоговых отношений, так и при реализации имущества заемщика при его банкротстве через суд.
Состояние отечественных банков с отозванной лицензией позволяет сделать вывод о том, что в целом их балансы отражают те же негативные моменты, которые имеются и у проблемных банков других государств (резкий рост вложений в более прибыльные операции, значительная доля просроченной задолженности, очевидный недостаток собственного капитала и значительные объемы полученных убытков по результатам работы). Поэтому для преодоления основных перечисленных недостатков необходимо ужесточение мер надзорного характера, направленных на увеличение собственного капитала банков, соблюдение банками нормативов ликвидности, предотвращение концентрации значительных вложений банков в одной сфере. Кроме того, необходимо пересмотреть порядок начисления резервов по ссудам, возможно процентное установление отчислений от фактических объемов всех выданных кредитов с тем, чтобы устранить предвзятое мнение банка по качеству его активов.
Однако помимо мер, направленных на повышение эффективности работы самого банка, необходимо решить вопрос списания с балансов проблемных банков просроченной задолженности по централизованным кредитам. Предусмотренные на 1998г. объемы списания и отнесение их на внутренний государственный долг способны лишь частично облегчить положение проблемных банков. Необходима комплексная работа по реструктуризации активов проблемных банков, кроме того, ЦБ должен выработать более четкие критерии предоставления стабилизационных кредитов. Решение вопроса переучета ЦБ России векселей кредитных организаций могло бы снизить остроту расчетных платежных отношений.
Для отечественной банковской системы в большей степени, чем для иностранных, необходимо повышать уровень профессионализма работников и усиливать требования к соблюдению этических норм. Необходимо также расширение мер материальной ответственности руководства для исключения мошенничества и преднамеренного банкротства.
Разрешение перечисленных проблем способно улучшить состояние платежеспособности проблемных банков, однако для предотвращения дальнейшей роста их числа необходима разработка и принятие комплекса мер по диагностике стояния кредитных учреждений, бухгалтерской отчетности и оздоровлению банков на ранних стадиях проблемности.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК


Инструкция Банка России от 01. 10. 97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (Новая редакция инструкции Банка России от 30. 01. 96 № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций").
Указание Банка России от 31. 12. 97 № 123-У “О внесении изменений и дополнений к Инструкции Банка России от 01. 10. 97 № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”.
Указание от 29. 01. 98 № 153-У "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию Банка России от 01. 10. 97 № 1 "О порядке регулирования деятельности банков".
Указание Банка России от 27. 03. 98 № 192-У "О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков".
Положение Банка России от 01. 06. 98 № 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций".
Инструкция Банка России от 01. 10. 97 № 17 "О составлении финансовой отчетности" (новая редакция Временной инструкции Банка России от 24. 08. 93 № 17 "По составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками").
Указание Банка России от 12. 05. 98 № 225-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 01. 10. 97 № 17".
Письмо Банка России от 28. 02. 97 № 419 "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций".
Приказ Банка России от 25. 09. 97 № 02-414 "О внесении изменений в письмо Банка России от 28. 02. 97 № 419 в связи с переходом на новый План счетов бухгалтерского учета".
Инструкция Банка России от 31. 03. 97 № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности".
Письмо Банка России от 28. 07. 97 № 492 "О применении отдельных положений инструкции Банка России от 31. 03. 97 № 59".
Указание Банка России от 14. 11. 97 № 20-У " О внесении изменений в инструкцию Банка России от 31. 03. 97 № 59".
Письмо Банка России от 02. 04. 98 № 85-Т "О порядке применения мер воздействия к реорганизующимся кредитным организациям".
Письмо Банка России от 18. 11. 97 № 05-15-3-1/1193 "О порядке обращений в Банк России по вопросам соблюдения кредитными организациями пруденциальных норм деятельности".
Положение Банка России от 28. 08. 97 № 509 "Об организации внутреннего контроля в банках".
Положение Банка России от 08. 09. 97 № 516 "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации".
Письмо Банка России от 22. 12. 94 № 132 "О публикуемой отчетности коммерческих банков".
Письмо Банка России от 28. 05. 97 № 457 "О критериях определения финансового состояния банков".
Письмо Банка России от 23. 12. 96 № 383 "О порядке осуществления пруденциального банковского надзора за Сберегательным банком Российской Федерации".
Письмо Банка России от 18. 09. 97 № 01-15-973 "О совершенствовании взаимодействия подразделений территориальных учреждений Банка России по регулированию и надзору за деятельностью кредитных организаций".
Письмо Банка России от 20. 06. 97 № 473 "О мерах по усилению контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций".
Письмо ЦБР от 28 мая 1997 года №457 “О критериях определения финансового состояния банков”.
Письмо ЦБР от 22 ноября 1996 №363 “О планах санации кредитных организаций” (С изменениями от 30 апреля 1997) (с Приложением № 1).
Письмо ЦБР от 30 апреля 1997 года № 443 “О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитными организациями” (с Приложением к письму).
Указание ЦБР от 13 ноября 197 года № 18-У “О введении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08. 09. 97 №513».
Указание “О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, предоставляемой в рамках надзора” от 25 декабря 1998 года № 452-У.
Указание № 429-У от 30 ноября 1998 года “О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 31. 03. 97 года № 59 “О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности”.
Бюллетень банковской статистики // -1999. -№4.
Текущее состояние банковской системы // Банковская Газета. – 1999. - №3 (141) Февраль. , Логинов Л. Особенности реорганизации банков в форме слияния и присоединения // Банковское дело в Москве. –1998. - №2. – с. 14-15.
Геращенко В. В. О ситуации в банковской системе и проблемах ее реструктуризации // Доклад Председателя Банка России на IX съезде Ассоциации российских банков. – 1999.
Ивин Н. И. Санация проблемных банков. Некоторые итоги года // Банковское дело в Москве. –1998. - №2. –с. 12-13.
Лунтовский Г. И. Проблема оздоровления коммерческих банков: российская практика и зарубежный опыт // Деньги и Кредит. –1998. - №6. – с. 44-46.
Масленченков Ю. С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. -1998. -№4. –с. 51-54.
Саркисянц А. Г. Слияния и банкротство банков: мировой опыт // Деньги и Кредит. –1998. - №2. – с. 43-52.
Турбанов А. В. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги и Кредит. –1998. - №2. – с. 3-7.
Л. П. Белых. Устойчивость коммерческих банков. М. , 1996.
А. П. Ковалев. Диагностика банкротства. М. , 1995.
Г. С. Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М. , 1996.
Http://mac. www. cbr. ru.
Http://www. aton. ru
Http://www. rbc. ru.


П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение 1

Динамика значений экономических нормативов деятельности Банка «Условный»
Наименование норматива Критериальное значение Формула* 01. 01. 97 01. 01. 98 01. 01. 99
Н1 Норматив достаточности собственных Средств (капитала) банка Мин соб. ср-ва менее 1млн. ЭКЮ= с 1-02-98 – 7% Н1 = К / (Ар-Рц-Рк-Рд) * 100% 7,48% 13,19% 13,31%
Н2 Норматив мгновенной ликвидности Мин 20% Н2 = ЛАм / ОВм * 100% 245,56% 240,56% 225,25%
Н3 Норматив текущей ликвидности на 01-02-98 = 50%,на 01-02-99 = 70% Н3 = ЛАт / ОВт * 100% 96,23% 166,86% 184,62%
Н4 Норматив долгосрочной ликвидности Макс 120% Н4 = Крд / (К+ОД) * 100% 15,35% 40,17% 60,86%
Н5 Норматив общей ликвидности Мин 20% Н5 = ЛАт / (А-Ро) * 100% 26,62% 36,82% 25,85%
Н11 Макс. Размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения Макс 100% Н11 = Вкл / К * 100% 135,93% 99,18% 228,93%


* Расшифровку условных обозначений смотри в Приложении 3


Приложение 2

Динамика значений экономических показателей деятельности Банка «Условный»
Показатель Значение, % Формула** 01. 01. 97 01. 01. 98 01. 01. 99
А Б В Г Д 1 2 3
К1 Доходные активы к активам Оптим. 75-85 (а5+А6+А10+а16+а18)/(А1+А6+А10+А15) 61,33% 61,07% 62,24%
К2 Доходные активы к платным пассивам Оптим. >100 (а5+А6+А10+а16+а18)/(О+О4) 98,52% 89,78% 98,13%
К3 Ссуды к обязательствам Оптим. >70 –агрес. А10/(О1+О4+О8) 56,29% 58,66% 74,13%
К4 Ссуды к капиталу Оптим. <=80 А10/(С1+С4) 111,13% 147,09% 136,61%
К5 Просроченные ссуды к ссудам Оптим. <=4 а14/А10 12,48% 9,77% 40,32%
К6 Резервы на ссуды Оптим. <=4 с6/А10 4,99% 6,93% 12,07%
Л7 Кассовые активы к онкольным обязательствам Оптим. 20-50 А1/О1 27,55% 46,02% 46,32%
Л8 Кассовые активы к онкольным и срочным обязательствам Оптим. 0,5-30 А1/(О1+О4) 15,34% 30,10% 28,30%
Л9 портфель ценных бумаг к обязательствам Оптим. 15-40 А6/(О1+О4+О8) 23,98% 16,83% 8,79%
Л10 Капитал к активам Оптим. 8-15 (С1+С4)/(А1+А6+А15) 53,68% 49,10% 67,72%
П17 Онкольные и срочные обязательства к активам Оптим. 50-70 (О1+О4)/(А1+А6+А10+А15) 62,25% 68,03% 63,43%
П18 Займы к активам Оптим. 20-35 (о6+о7)/(А1+А6+А10+А15) 8,12% 7,40% 1,09%
П19 Онкольные обязательства ко всем обязательствам Оптим. 20-40 О1/(О1+О4+О8) 52,22% 62,24% 59,77%
П20 Срочные вклады ко всем обязательствам Оптим. 10-30 о5/(О1+О4+О8) 29,33% 22,56% 36,40%
П21 Прочие обязательства ко всем обязательствам Оптим. к мин. о8/(О1+О4+О8) 6,22% 4,85% 2,15%
П22 Собствен. средства к собст. капиталу Оптим. >=50 С1/(С1+С4) 79,81% 87,85% 81,83%
Продолжение Приложения 2
А Б В Г Д 1 2 3
Р23 Прибыль к собственным средствам Критич. 10-20% с8/С1 17,73% 1,69% 0,00%
Р24 Мультипликатор капитала Оптим. 8-16раз (А1+А6+А10+А15)/(С1+С4) 2,97 3,51 2,84
Р25 Прибыль к уставному фонду Оптим. * - Прибыль/Устав фонд 188,37% 17,46% 0,00%
Р26 Прибыль к доходным активам Оптим. * - Прибыль/Активы, приносящие доход 5,03% 0,42% 0,00%
Р27 Прибыль к активам Оптим. * - Прибыль/Активы 4,87% 0,37% 0,00%
Ф28 Доходные активы к капиталу Оптим. 8-18 (а5+А6+А10+а16)/(С1+С4) 165,78% 209,67% 168,93%
Ф29 Недоходные активы к капиталу Оптим. 0,5-2,0 раза (а2+а3+а4+а17+а18+а19)/(С1+С4) 1,32 1,41 1,15


* Оптимальное значение считается равным среднерегиональному и среднеотраслевому показателю
** Расшифровку условных обозначений смотри в Приложении 3


Приложение 3

Расшифровка отдельных условных обозначений, используемых в Приложении 1 и Приложении 2
№№ Наименование показателя Расчет Сокр. 01. 01. 97 01. 01. 98 01. 01. 99
А Б В Г 1 2 3
1 Собственные средства банка 102 + 103 + 104 – 105 + 106 + 107 – 60319 + (61305 + 61306 + 61307+ 61308-61401- 61405 - 61406- 61407 - 61408) + (701 -702) + (703 - 704 - 705) - код 89481 - код 8949 – код 8965 - код 8967 + (код 8968 - код 8969) -код 8970 - код 8971 К 1 499,21 2 464,43 2 794,70
2 Сумма активов банка, взвешенных с учетом риска активы банка с учетом риска Ар 21 968,29 21 070,90 22 733,04
3 Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904,51004,51104 Рц 1 602,00 1 758,56 300,00
4 Разница между вел. созд. резерва на возм. потери по ссудам 3-5-й групп риска и ост. счета 61404 в части средств, не вош. в расчет К код 8987 Рк 331,14 621,22 1438,20
5 Величина создан. резерва на возможные потери по прочим активами по расчетам с дебиторами 47425, 60324 Рд 0 0 0
6 Высоколиквидные активы 202, 20301. . . 203084, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402,30404, 30409, 319, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001,46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, - 47418, код 8972, - код 8962 ЛАм 3 423,59 5 126,43 4 546,00
20%*(20309,20310,301П,30214,304П,30601,30604,31501,31510,31601,31610,317,318,40101,(40102-40103-40104),40105. . . 40107,,402,40301,40302,40309,404,405,406,407,408,40901. . . 40905,,(409П-40906-40907-40911),41001
7 Обязательства до востребования -40907-40911)41001,41008. 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801. 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201,42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801. ОВм 1394,17 2131,01 2018,20
ЛАм,204,30110,30114,30115,30406,32001. . . 32004,32101. . . 32104,32202. . . 32204,32302. . . 32304,44101. . . 44103,44201. . . 44204,44301. . . 44304,44401. . . 44404,44501. . . 44503,44601. . . 44603,44701. . . 44703,44801. . . 44803,44901. . . 44903,45001. . . 45003,45101. . 45103,
Продолжение Приложения 3
А Б В Г 1 2 3
8 Ликвидные активы 45201-45203,45301-45303,45401-45403,45502,45601,45701,46002,46102,46202,46302,46402,46502,46602,46702,46802,46902,47002,47102,47202,47302,51201,51202,51301,51302,51401,51402,51501,51502,51601,51602. 51701,51702,51801,51802,51901,51902,код8991,код8993 ЛАт 4 612,87 8 431,06 7 045,94
ОВм, 31201-31203,31301-31304,31401-31404,31502-31504, 31602-31604,,40911,41002,41102,41202,41302,41402,41502,41602,41702,41802,41902,42002,42102,42202,42302,42502,42602,42702,42802,42902,43002,43102,43202,43302,43402,43502,43602,43702,
9 Обязательства до востребования и на срок до 30 дней 43802,43902, 44002,52001,52101,52201,52302, код 8991, код 8993 ОВт 4 793,73 5 052,65 3 816,40
10 Кредиты, выданные банком, ср-ва, инвестированные в цб и т. д. сроком до погашения свыше 1года Код 8996 Крд 271,8 1654,45 4346
31308, 31309, 31408, 31409, 31508, 31509, 31608,31609,41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407,41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906,41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42306,код8997
11 Обязательства банка по кредитам и депозитам сроком погашения свыше года 42307,42506,42507,42606,42607,42706,42707,42806,42807,42906,42907,43006,43007,43106,43107,43206,43207,43306,43307,43406,43407,43506,43507,43606,43607,43706,43707,43806,43807,43906,43907,44006,44007,52005. 52006,52105,52105,52106,52205,52206,52306,52307 ОД 271,80 1 654,45 4 346,00
12 Общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков по след счетам Общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах:105, 20319, 20320,30302,30304, 325,40103,40104,40109, 40111, 459, 61404. . . 61408, 702, 704, 705, код 8961 А 18 649 24 050 27 847
13 Обязательные резервы кредитной организации 30202, 30204 Ро 1 321,71 1 149,89 592,00
14 Совокупная сумма вкладов населения 423, 426, 522, код 8999 Вкл 2 037,87 2 444,30 6 398,00
15 Кассовые активы, ВСЕГО А2+а3+а4+а5 А1 1 884,18 4 865,40 4 943,00
16 Касса 20202 а2 328,39 162,68 652,00
17 Резервные требования 30202+30204 а3 1 321,71 1 149,89 592,00
18 Средства в РКЦ 30102 а4 22,49 2 173,23 2 329,00
Продолжение Приложения 3
А Б В Г 1 2 3
19 Средства на корр. счетах 30110+30114 а5 211,59 1 379,60 1 370,00
20 Ценные бумаги, ВСЕГО а7+а8 А6 3 140,52 2 859,17 1 569,00
21 Государственные ценные бумаги 50102 а7 3 072,72 2 710,52 421,00
22 Ценные бумаги в инвестиционном портфеле 50103+50903 а8 67,80 148,65 1 148,00
23 Ссуды, ВСЕГО а11+а12+а13+а14 А10 7 372,20 9 963,15 13 235,00
24 Краткосрочные 44905+45203+45204+45205+45404+32002+45504+45503+45502+45405 а11 5 461,11 6 777,93 2 550,00
25 Среднесрочные 45206+44906+45204+45406+45505 a12 718,94 557,00 1 003,00
26 Долгосрочные 44608+45207+45208+45407+45306+45507 a13 271,80 1 654,45 4 346,00
27 Просроченные 45806+45809+45812+45812+45815 a14 920,36 973,76 5 336,00
28 Прочие активы, ВСЕГО а16+а17+а18 А15 7 333,57 6 071,30 7 794,00
29 Инвестиции 60202+40111-60903-61103 а16 273,50 0,00 192,00
30 Капитализированные и немат. активы 60401+60402+60701+60310+61001+61002+61004+61005+61006+61101-60601+60601 а17 5 957,65 5 763,52 6 826,00
31 Прочие активы 45906+45909+45912+45914+60302+60304+60306+60308+60310+60312+60323+61401+61402+61404+61406+70501-61301-61302+70401 а18 1 102,42 307,78 776,00
32 Онкольные обязательства о2+о3 О1 6 838,85 10 571,49 10 671,00
33 Обязательства до востр 42301+41501+41601+42101 о2 289,09 223,46 604,00
34 Коррсчета (счета предприятий и организаций) 40105+40106+40107+40110+40203+40204+40206+40302+40406+40408+40409+40502+40503+40504+40702+40703+40801+40802+40901+40903 о3 6 549,76 10 348,02 10 067,00
35 Срочные обязательства о5+о7 О4 5 442,61 5 590,76 6 798,00
36 Срочные вклады и депозиты 31201+31202+31203+31204+31302+31303+31304+31305+42302+42303++42304 о5 3 840,61 3 832,20 6 498,00
37 Обращающиеся на рынке долговые обязательства 52303 о7 1 602,00 1 758,56 300,00
38 Прочие обязательства, ВСЕГО о9+о10 О8 814,99 823,37 384,00
39 Кредиторы 42107+42305+31205+31206+31306+31307+41604+41605 о9 595,52 738,67 270,00
40 Прочие обязательства 47422+60301+60303+60305+60307+60309+60311+60322 о10 219,47 84,70 114,00
41 Собственные средства ВСЕГО 10204+10205+10601+10701+10702+10703 С1 5 294,46 5 950,35 7 928,00
42 Уставный фонд 10204+10205 с2 498,27 574,62 1 671,00
43 Дополнительный капитал, ВСЕГО с5+с6+с8+ С4 1 339,55 823,05 1 760,00
44 Резервы под обеспечение вложений в ц. б. 50904 с5 33,03 32,50 162,00
45 Резервы 32403+44608+45818 с6 367,93 690,25 1 598,00
46 Прибыль 70301+70302 с8 938,60 100,3 0,00


Приложение 4

Агрегированный баланс Банка «Условный» за 1997-1999гг.
Статьи агрегированного баланса 01. 01. 97 01. 01. 98 01. 01. 99
А Б 1 2 3
Активы
1 Денежные средства и счета в ЦБ РФ 1 672,59 3 485,81 3 573,00
2 Государственные долговые обязательства 3 072,72 2 790,52 1 565,00
3 Средства в кредитных организациях 211,59 1 379,60 1 370,00
4 Чистые вложения в ценные бумаги для п0,00ерепродажи 0,00 0,00 0,00
4,1 Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость) 0,00 0,00 0,00
4,2 Резерв под возможное обесценение ценных бумаг 0,00 0,00 0,00
5 Ссудная и приравненная к ней задолженность 7 372,20 9 963,15 13 235,00
5а Проценты начисленные (включая просроченные) 6 897,66 3 585,69 0,00
6 Средства , переданные в лизинг 0,00 0,00 0,00
7 Резервы на возможные потери 367,93 690,25 1 598,00
8 Чистая ссудная задолженность 7 004,27 9 272,90 11 637,00
9 Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возм потери по ссудам 11,81 21,89 21,00
10 Основные средства и нематериальные активы, хоз материалы и мбп 5957,65 5763,52 6826,00
11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 34,78 36,15 34,00
11,1 Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость) 67,80 68,65 196,00
11,2 Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей 33,03 32,50 162,00
12 Наращенные доходы 0,00 0,00 0,00
13 Прочие активы 129,55 162,07 4,00
14 Всего активов 24 992,61 26 498,15 25 030,00
Пассив
15 Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ 1 762,74 81,10 0,00
16 Средства кредитных организаций 500,00 1 955,47 350,00
17 Средства клиентов 8 738,74 13 105,79 17 089,00
17,1 в том числе вклады физических лиц 2 037,87 2 444,46 6 778,00
18 Наращенные расходы 0,00 0,00 0,00
19 Выпущенные долговые обязательства 1 602,00 1 758,56 300,00
20 Прочие обязательства 234,51 99,97 150,00
Продолжение Приложения 4
А Б 1 2 3
21 Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства 0,00 0,00 0,00
22 Всего обязательств 12 837,99 17 000,88 17 889,00
Собственные средства
23 Уставный капитал (средства акционеров), в том числе: 498,27 574,62 1671,00
23,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 498,27 574,62 1 671,00
23,2 Зарегистрированные привилегированные акции 0,00 0,00 0,00
23,3 Незарегистрированный уставный капитал не акционерных банков 0,00 0,00 0,00
24 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,00 0,00 0,00
24а Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом) 0,00 0,00 0,00
25 Эмиссионный доход 0,00 0,00 0,00
26 Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации 1649,00 1663,02 1421,0
27 Переоценка основных средств 3 132,16 3 697,44 4 800,00
28 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 938,60 100,30 -791,00
29 Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года 93,86 10,03 00,00
30 Распределенная прибыль (исключая дивиденды) 844,74 90,27 0,00
31 Нераспределенная прибыль 0,00 0,00 -791,00
32 Расходы и риски, влияющие на собственные средства -6875,20 -3562,18 -40,00
33 Всего собственных средств 12 154,62 9 497,27 7 141,00
34 Всего пассивов 24 992,61 26 498,15 25 030,00

Предприятию Г в соответствии данной методикой присваивается кредщитный рейтинг «низкий». Кредитование такого предприятия возможно, только по повышенной процентной ставке, включающей премию за риск, при постоянном текущем контроле за документооборотом кредитуемой сделки и за финансовым состоянием заемщика.
Проведем оценку финансового состояния заемщика с помощью финансовых коэффициентов, характеризующих способность предприятия погасить кредит.


Таблица 2.13.
Экспресс анализ предприятия Г.

Показатель
Оптима
льное значение
Фактическое значение на н.
Фактическое значение на к.
Отклонение
(+/-)

1
2
3
4
5

Показатели финансовой устойчивости




Коэффициент собственности

0,50

0,82

0,79

-0,03

Коэффициент мобильности средств

0,50

0,36

0,46

0,1

Обеспеченность чистым оборотным капиталом

0,20

0,32

0,36

0,04

Коэффициент финансовой устойчивости

1,00

4,53

3,9

-0,63

Соотношение собственного капитала и долгосрочной задолженности

4,00

7249,1

67,78

-7181,3

Показатели эффективности деятельности




Фондоотдача (грн.)
-
-
0,05
-

Рентабельность активов (грн.)

-

-

0,03

-

Оборачиваемость мобильных средств (грн.)

-

-

0,11

-

Рентабельность продаж (%)
-
-
Убыток
-

Рентабельность общего капитала (%)

-

-

Убыток

-

Рентабельность акцио-нерного капитала (%)

-

-

Убыток

-

Соотношение чистой и балансовой прибыли (%)

-

-

Убыток

-

Показатели ликвидности




Коэффициент покрытия задолженности

2,00

1,47

1,57

0,1

Коэффициент общей ликвидности

1,00

0,29

0,39

0,1

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,30

0,01

0,01

-

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

1,00

0,28

0,31

0,03



Результаты анализа свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия Г и независимости его от внешних источников финансирования. Показатель покрытия показывает потенциальную возможность рассчитаться с задолженностью, однако большую часть финансового покрытия составляют запасы, а погашение текущих обязательств предприятие может осуществлять только за счет дебиторской задолженности, т.к. величина высоко ликвидных денежных средств очень незначительна. Показатели ликвидности говорят о не профессиональном использовании средств предприятия, которое является убыточным. Наличие убытков не только в отчетном, но и в предыдущих периодах, говорит о высокой себестоимости производства, неэффективном использовании имеющихся у предприятия хозяйственных средств и непрофессиональном управлении ресурсами предприятия (таблица 2.13). в итоге можно сделать вывод: предприятию Г необходимо присвоить рейтинг «неприемлемый», т.к. его деятельность не является прибыльной, в то время как прибыль – основной источник погашения кредита, и способность к погашению ссуды является сомнительной.

Таблица 2.14.
Определение кредитного рейтинга потенциального заемщика – предприятия Д.

Показатель
Оптима льное значение
Фактическое значение (н.п.)
Фактическое значение (к.п.)
Отклонение
(+/-)

1
2
3
4
5

Прогнозируемый денежный поток (тыс. грн.)

567

-

-1 978,5

-

Коэффициент прогноза банкротства

і0,26

-

-0,12

-

Коэффициент покрытия общей задолженности

< 1,00

0,25

0,5

0,25

Ликвидационная стоимость
і1,00
0,87
1,05
-0,82

Рамбурсная способность
< 0,80
-
0,85
-




     Страница: 8 из 8
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка