Страница: 4 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
30121
5173987,1
5173987,1 направление прибыли на пополнение фондов
30122
-
720000
-720000
0,0 направление прибыли на выплату дивидендов акционерам
30123
-
- внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников)
30124
-
-
- проведение переоценки статей баланса
30125
3097575,7
3097575,7 перераспределение между статьями капитала
30126
-
-
-
-
-
прочие изменения 30127 - - - -- -
Итого изменений статей капитала в течение отчетного года
3012
-
-
720 000
4 453 987,1
3097575,7
8271562,8
Остаток на конец года 3013 5896200 0,0876781 8500693,7 5936744,4 21210419,1 (в тысячах белорусских рублей)
Символ | Наименование статьи | Пункт примечаний | 2003 г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
Потоки денежных средств от операционной деятельности: | 2.1 и 2.2 | ||
7010 |
полученные процентные доходы | 6 940 667,7 | |
7011 |
уплаченные процентные расходы | 2 186 918,4 | |
7012 |
полученные комиссионные доходы | 3 024 438,1 | |
7013 |
уплаченные комиссионные расходы | 632 029,2 | |
7014 |
прочие доходы от операций с иностранной валютой | 156 339,5 | |
7015 |
прочие доходы от операций с ценными бумагами в торговом портфеле | 29 451,5 | |
7016 |
доход в форме дивидендов | 0,0 | |
7017 |
прочие полученные операционные доходы | 13 858,6 | |
7018 |
прочие уплаченные операционные расходы | 384 948,9 | |
7019 |
уплаченный налог на доходы | 0,0 | |
701 |
| 6 960 858,9 | |
Потоки денежных средств от изменения операционных активов: | 2.3 | ||
7021 |
чистое снижение (прирост) средств в драгоценных металлах | 0,0 | |
7022 |
чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке | 1 131 371,9 | |
7023 |
чистое снижение (прирост) денежных средств в государственных ценных бумагах и ценных бумагах НБ | 2 043 963,9 | |
7024 |
чистое снижение (прирост) денежных средств в других ценных бумагах (торгового портфеля) | 77 803,4 | |
7025 |
чистое снижение (прирост) денежных средств в других банках (в т.ч. кредитов, выданных другим банкам) | 11 422 404,5 | |
7026 |
чистое снижение (прирост) кредитов, выданных клиентам | 11 466 789,1 | |
7027 |
чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах | 1 280 926,2 | |
702 |
| 27 423 259 | |
Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств: | 2.3 | ||
7031 |
чистый прирост (снижение) средств в драгоценных металлах | 0,0 | |
7032 |
чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка | 0,0 | |
7033 |
чистый прирост (снижение) кредитов, полученных от Правительства РБ | 0,0 | |
7034 |
чистый прирост (снижение) денежных средств других банков | 4 171 702,8 | |
7035 |
чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов | 15 468 560,7 | |
7036 |
чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком | 46 573,7 | |
7037 |
чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательствах | 1 131 273,7 | |
703 |
| 20 818 110,9 | |
70 |
| 55 202 228,8 | |
Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности: | 2.3 | ||
7111 |
приобретение основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов | 4 094 572,8 | |
7112 |
выручка от реализации основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов | 13 502,1 | |
7113 |
приобретение инвестиционных ценных бумаг | - | |
7114 |
выручка от реализации инвестиционных ценных бумаг | - | |
7115 |
приобретение дочерних юридических лиц и структурных подразделений | 3 | - |
7116 |
выручка от реализации дочерних юридических лиц и структурных подразделений | 4 | - |
71 |
| 4 108 076,1 | |
Потоки денежных средств от финансовой деятельности: | 2.3 | ||
7211 |
эмиссия акций | - | |
7212 |
выкуп собственных акций | - | |
7213 |
продажа ранее выкупленных собственных акций | - | |
7214 |
выплата дивидендов | - | |
72 |
| - | |
73 |
| - | |
74 |
| 59 310 304,9 |
Руководитель _________________ _________________(подпись) (И.О. Фамилия)
Главный бухгалтер ________________ _________________(подпись) (И.О. Фамилия)
Рост валюты баланса может означать появление новых клиентов. При этом обязательно надо выяснить, на каких условиях привлекается клиентура. Если с целью привлечения новых клиентов повысились процентные ставки по депозитам (особенно в сравнении с учетной ставкой Банка России), необходимо выяснить, не испытывает ли банк проблемы с ликвидностью и не для исполнения ли своих просроченных обязательств он привлекает новые средства. Увеличение валюты баланса может быть вызвано и переходом на обслуживание бюджетных организаций.
Сокращение валюты баланса может означать свертывание операций и поэтому необходимо выяснить причины этого. На квартальные даты сокращение валюты баланса может быть вызвано закрытием счетов доходов и расходов, что обоснованно.
Особо внимание должно уделяться деятельности крупных филиалов (валюта баланса которых составляет 5 % и более от общей валюты сводного баланса банка). Кроме того, должно обращаться внимание на резкое изменение соотношений в объемах операций головного офиса и его филиалов в сравнении с предыдущими датами. Это может означать перераспределение ресурсов, клиентуры или сокрытие отдельных операций.
На постоянном контроле должны быть счета в балансе кредитной организации, доля которых превышает 10% и более, так как движение этих счетов оказывает значительно влияние на деятельность банка.
Анализ пассивной и активной части баланса банка начинают с пассива, в котором отражаются его источники и именно они определяют состав и структуру активных операций. Определяется удельный вес (значение) каждого вида пассивов (источников) и активов (вложений) в балансе банка, анализируется качественный составе каждого из них.
При наличии высокого удельного веса прочих пассивов и иммобилизованных активов рекомендуется анализировать два вида баланса:
Развернутый баланс (баланс - брутто). Он содержит большое количество регулирующих, накопительных и транзитных счетов, завышающих валюту баланса. Рассчитанные по балансу-брутто показатели и коэффициенты, как правило, далеки от реальных значений.
Свернутый баланс (баланс – нетто). Отражает реальные источники и реальные вложения. Поэтому в нем не учитываются межфилиальные расчеты внутри одной кредитной организации, просроченные проценты и доходы будущих периодов. Рисковые активные операции учитываются за минусом резервов под них, основные средства и имущество учитываются за минусом износа, сальдируются счета доходов и расходов, полученной и использованной прибыли.
Собственные средства.
При анализе собственных средств необходимо учитывать следующее. Отраженные в пассиве собственные средства банка представляют собой собственные средства-брутто, т. е. они не скорректированы на отдельные показатели (иммобилизация в капитальные затраты, перекредитование акционеров и участников, недоформирование РВПС и т. п. ), влияющие на размер собственного капитала. Собственные средства-нетто представляют собой собственные средства банка, рассчитанные по Инструкции № 1 (а с 1 июля 1998 года – и в соответствии с указаниями Банка России № 31-П от 01. 06. 98). Разница между капиталом-брутто и капиталом-нетто указывает на сумму утраченных банком собственных средств и одновременно свидетельствует о наличии резервов по его восполнению.
Собственные средства анализируются также по их качественному составу. Удовлетворительным является наличие в сумме собственных средств основного капитала не менее 50%, а в составе основного капитала должен преобладать уставной капитал, сформированный за счет денежных взносов участников (акционеров). Считается удовлетворительной доля собственных средств в пассиве банка не ниже 10 – 15%. Причем для мелких банков этот показатель должен быть выше. Наглядным является показатель активности уставного капитала, который рассчитывается как отношение уставного капитала к общей сумме активов банка. 3. Привлеченные средства.
Качественный анализ этих ресурсов начинается с анализа динамики их объема (на ряд отчетных дат). Привлеченные ресурсы являются для кредитной организации ее внешней ресурсной базой. Отсутствие резких колебаний в сумме свидетельствует об устойчивости этой базы и наоборот.
Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных групп, формирующих ресурсную базу.
Для своевременного выявления появления в банке крупных клиентов, обязательства перед которыми могут привести к нарушению нормативов депозитного риска, рекомендуется анализировать все счета пассива баланса (в части привлеченных средств), остатки по которым на отчетную дату превышают 25% собственного капитала, рассчитанного по Инструкции №1.
Наряду с размером средств на счетах большое значение имеет количество счетов в банке. Чем меньше клиентов обслуживает банк, тем выше вероятность того, что сумма привлеченных средств будет резко колебаться.
Следует иметь в виду, что бюджетные и внебюджетные средства, депозиты физических лиц и задержанные платежи относятся к категории “горячих денег”, т. е. их использование в обороте очень опасно для банка. Поэтому кредитная организация с высокой долей таких средств должна обладать повышенной устойчивостью и надежностью.
Должна обращать на себя внимание высокая доля депозитов в общей массе привлеченных средств. Депозиты имеют конкретные сроки хранения и в силу этого являются источниками с предсказуемым поведением, т. е. кредитная организация заранее знает сроки исполнения обязательств по ним и в соответствии с этим размещает эти ресурсы. Вместе с тем депозиты (именно за наличие конкретных сроков) являются более дорогим ресурсом в сравнении со средствами без определенного срока хранения и поэтому наращивание суммы депозитных средств не должно идти в ущерб финансовому положению банка. При наличии доли депозитов в пассиве свыше 80% состояние данной кредитной организации следует оценивать как рисковое. Особенно если наряду с высокой долей кредитная организация поднимает и проценты по ним. Это означает, что банк пытается любой ценой собрать средства для разрешения трудностей в своей работе.
Для наблюдения над депозитными рисками рекомендуется вести реестры крупных депозитных рисков. С целью своевременного выявления в банке крупных клиентов, обязательства перед которыми могут привести к нарушению нормативов депозитного риска, рекомендуется анализировать все счета пассива баланса (в части привлеченных средств), остатки по которым на отчетную дату превышают 25% собственного капитала, рассчитанного по Инструкции № 1.
При анализе взаимоотношений кредитной организации с вкладчиками необходимо иметь информацию об условиях привлечения вкладов, содержании договоров кредитной организации с вкладчиками. Эти договора необходимо постоянно анализировать с точки зрения их соответствия действующему гражданскому и банковскому законодательству. Необходимо также изучать жалобы и обращения вкладчиков, прислушиваться к мнению о кредитной организации обслуживающихся в ней клиентов.
Недопустимым считается задержка платежей клиентов по причине отсутствия средств на корсчете кредитной организации. Наличие в ресурсной базе кредитной организации этих средств свидетельствует об утрате ею ликвидности и наступлении кризисной ситуации.
Высокий удельный вес кредиторской задолженности, а также ее постоянный рост в привлеченных средствах должны быть тщательно изучены.
Особое внимание следует уделить покупным кредитам. Покупка банком ресурсов свидетельствует об узкой клиентской базе (мало клиентов) или об их неудовлетворительном финансовом состоянии (что не способствует пополнению корсчета). Эти ресурсы более дорогие по сравнению со средствами на счетах. Кроме того, под проданные кредиты банки-кредиторы требуют качественное обеспечение (высоколиквидные ценные бумаги, здания или имущество и т. п. ). А эти активы банка, как правило, уже обременены его обязательствами. Поэтому кроме информации о сумме купленного кредита и размере процентной ставки по нему (данные формы 501 “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”) необходимо выяснить, под какое обеспечение и на какие цели был приобретен кредит. Назначение кредита позволит правильно оценить вероятность его своевременного возврата.
Выпущенные долговые обязательства банка. Необходимо выяснить крупных приобретателей ценных бумаг кредитной организации. Особое внимание необходимо уделять фактам переоформления долговых обязательств (ценных бумаг кредитной организации) с истекшими сроками на более длительные. В большинстве случаев это свидетельствует о том, что кредитная организация не имеет средств для оплаты своих обязательств (скрытая потеря ликвидности). Для наглядности оценка ресурсной базы банка может проводиться с помощью следующих коэффициентов: коэффициент клиентской базы (доля средств клиентов в общей сумме привлеченных средств). Чем выше этот коэффициент, тем шире клиентская база банка; коэффициент диверсификации (отношение суммы частных вкладов к сумме средств юридических лиц). Свидетельствует о разнообразии клиентуры банка. Нормальным считается доля частных вкладов не выше 30%; эффективность использования привлеченных ресурсов определяется как отношение суммы привлеченных средств к общей сумме активов, приносящих доход. Значение этого отношения больше 1 свидетельствует о направлении кредитной организацией заемных средств на осуществление бездоходных активных операций.
Собственные и привлеченные средства кредитной организации являются ресурсами, которые могут быть направлены на выполнение доходных активных операций и поэтому они называются ресурсы, приносящие доход.
Прочие пассивы
Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т. п. Расходы по их созданию относятся на операционные и разные расходы и поэтому они не могут быть использованы для проведения доходных активных операции. Их наличие в балансе обязательно, так как созданием этих фондов кредитная организация страхует себя в будущем от возможных финансовых потерь. К бездоходным пассивам относятся также расчеты между филиалами одной кредитной организации. Они представляют собой простой перелив денежных средств внутри одной кредитной организации и не приносят ей реального дохода, даже если перераспределяются на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с учетом фактически сложившихся значений нормативов максимального риска на одного кредитора и максимального размера частных вкладов (Таблица 2. 1).
Таблица 2. 1
Удовлетворительные значения пассива для кредитной организации
Параметры пассива | Удовлетворительные значение |
Собственные средства | Не менее 10-15% |
Средства на счетах | Не ниже 7-10% |
Срочные депозиты | Не выше 50% |
Прочие пассивы | Не выше 10-15% |
Страница: 4 из 4 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |