Особое внимание следовало бы уделить оценке организационных рисков, связанных с качеством управления кредитных учреждений. Не секрет, что разорение многих банков прежде всего было связано с неудовлетворительным их управлением из-за недостаточных квалификации и опыта высших менеджеров. Недопустимым пробелом в надзоре продолжает оставаться учет рисков, связанных с потенциальной криминализацией банков. А ведь давно стало понятно, что привлечение и использование средств из сомнительных источников, так же как и различные нарушения с целью извлечения сверхдоходов, подвергают серьезной опасности экономическую устойчивость кредитных учреждений.
Любые назревшие и даже хорошо продуманные изменения в структуре, целях и содержании банковского надзора могут уподобиться "стрельбе из пушекпо воробьям" без серьезной перестройки его инструментария.
Рационализация форм и методов банковского надзора, на мой взгляд, должна исходить из необходимости:упрощения и рационализации отчетности без ущерба для "прозрачности" банка и без потери информативности;удешевления (и одновременно повышения их качества и личной ответственности проверяющих), за счет уменьшения числа трудоемких и дорогостоящих проверок с одновременным переносом их основной тяжести на специализированные аудиторские фирмы, получающие задания на проверки в территориальных управлениях. Центрального банка (оплата внеочередных услуг аудиторов должна полностью ложиться на коммерческие банки, нарушающие те или иные законодательно закрепленные правила деятельности);полной открытости банковского надзора общественности: серьезные изменения в нем должны в обязательном порядке предварительно обсуждаться с банковскими союзами;максимальной гибкости: любые "модернизации" в банковской деятельности должны в кратчайшие сроки находить отражение в надзоре. Так, распространение фьючерсов, сделок своп, других дериватов требует особых подходов к выяснению новых банковских рисков, новых методов их учета и регулирования.
Надзорная система, построенная на перечисленных принципах, сложившихся в ходе становления экономических структур развитых стран, позволит сформировать банковскую систему, сочетающую в себе достаточную надежность со способностью выполнять присущие ей специфические функции, без которых немыслимо современное рыночное хозяйство.
Прокуратура Санкт-Петербурга возбудила 4 уголовных дела по факту незаконной деятельности прибалтийских банков ЕКА, Рогех (Эстония), по части 1 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), поскольку "обстоятельства возможно исследовать только следственным путем".
Дела направлены для организации расследования в Управление Федеральной службы налоговой полиции РФ по Санкт-Петербургу и приняты к производству следственной службой УФСНП.
В ходе проведения в июле-августе 1997 г. мероприятий УФСНП по Санкт-Петербургу по проверке деятельности 14 прибалтийских банков на территории Санкт-Петербурга (в число которых входят 4 вышеназванных банка) через корреспондентские счета в российских банках, были выявлены "грубые нарушения действующего налогового, валютного и банковского законодательств Российской Федерации". По сведениям налоговой полиции, общая сумма НДС, не поступившая в федеральный бюджет России в результате полугодовой деятельности 14 коммерческих банков из стран Балтии, составила 200 млрд руб. В ходе проверки установлено, что в нарушение действующего законодательства прибалтийскими банками производился перевод денежных средств, в том числе и НДС, за рубеж, "минуя процедуры валютного контроля". Кроме того, выявлено, что упомянутые банки открывали у себя счета российским предприятиям-резидентам без уведомления Центрального банка РФ и Госналогслужбы.
2 . Механизм и инструменты надзора
Системный подход к банковскому надзору означает, в первую очередь, подход к деятельности коммерческих банков как к разветвленной целостной системе, состоящей из отдельных базовых элементов (банков), связанных между собой сложными многоуровневыми отношениями. В этой общей системе формируются подсистемы по разным признакам:
·размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);
·организационно-правовой форме (акционерные,
·паевые);
·преимущественным сферам деятельности (коммерческие,ипотечные, экспортно-импортные и пр.);принадлежности капитала (национальные, иностранные) и др.
·
В свою очередь каждый отдельно взятый коммерческий банк (базовый элемент общей системы) также является сложной системой, подчиняющейся определенным закономерностям развития на отдельных фазах жизненного цикла.
В силу этого системный подход к банковскому надзору предусматривает:
·надзор за банковской системой в целом с учетом ее основных подсистем;
·надзор за отдельно взятыми коммерческими банками.
Каждая из этих разновидностей надзора имеет свои приоритеты, цели и задачи, а также инструментарий и механизм воздействия со стороны Центрального банка.
Главная цель надзора за банковской системой — сохранение общей стабильности денежно-кредитных рынков, предотвращение системных кризисов путем постоянного наблюдения за всем банковским сообществом и принятия своевременных корректирующих мер. Особое место в этом отводится механизму ранней диагностики.
К превентивным мерам общего характера, используемым органами надзора в России в целях обеспечения стабильности работы действующих кредитных организаций, относится и контроль за расширением их деятельности путем создания обособленных подразделений и расширения круга выполняемых операций, за реорганизацией кредитных организаций, изменениями в составе участников и исполнительных органов кредитных организаций и их филиалов.
Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей деятельности, должны располагать минимальным капиталом в установленном Банком России на соответствующий период размере. Их финансовое положение должно быть устойчивым, т. е. они должны выполнять обязательные резервные требования, соблюдать все экономические нормативы и другие требования Банка России, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, выполнять технические и квалификационные требования Банка России. Они также должны иметь соответствующую предполагаемому направлению деятельности структуру, включающую службу внутреннего контроля (внутренний аудит).
Кредитная организация обязана информировать надзорные органы об изменениях в составе ее участников с предоставлением сведений об участниках, доля которых в уставном капитале банка превышает 5%. А также сообщать Банку России обо всех изменениях в персональном составе руководителей исполнительных органов и о замене главного бухгалтера. Если кандидаты на данные должности не отвечают требованиям, предъявляемым законодательством к данным категориям банковских работников, то Банк России не дает согласия на подобные назначения. В целях усиления надзора за деятельностью кредитных организаций в сфере платежей и расчетов, а также для повышения стабильности банковской системы Банк России обязал кредитные организации представлять в территориальные учреждения ЦБ РФ ежемесячно (начиная с 1.04.1997 г.) вместе с балансами следующие сведения:
·об открытых ими корреспондентских счетах в других кредитных организациях и остатках средств на счетах «Ностро»;
·об открытых в данной кредитной организации счетах других кредитных организаций и остатках средств на счетах «Лоро»;
·о предоставленных межбанковских кредитах и размещенных в кредитных организациях депозитах;
·о полученных межбанковских кредитах и привлеченных от кредитных организаций депозитах.
Информация о новых счетах «Ностро» и «Лоро» должна передаваться в территориальные учреждения Банка России в день их открытия. Начиная с отчетности за первый квартал 1997 г. банки обязаны ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сообщать в территориальные учреждения ЦБ РФ сведения по корреспондентским счетам «Ностро» и «Лоро» в разрезе балансовых счетов, видов валют и стран.
Органы надзора могут вводить ограничение (запрет) на осуществление кредитными организациями операций через корреспондентские счета «Ностро» в рублях и иностранной валюте, открытые в других кредитных организациях (как резидентах, так и нерезидентах), в том числе и в случае, если банки не выполняют своевременно свои обязательства перед кредиторами (вкладчиками), бюджетом и имеют картотеку к корреспондентскому счету (субсчету) в РКЦ территориального учреждения Банка России.
Наряду с превентивными мерами, направленными на поддержание стабильности деятельности здоровых банков, банковский надзор в России, как и в других странах, ориентирован на выявление у банков проблем на ранней стадии их возникновения до перерастания в форму неплатежеспособности. Для ранней диагностики трудностей, с которыми сталкиваются кредитные организации и которые в будущем могут осложнить их финансовое положение, Банком России разработана система по выявлению проблемных банков и определению направлений работы с ними.
2.1 Ранняя диагностика
Ранняя диагностика
— один из самых важных, но наименее проработанный в надзорной банковской практике раздел работы. Главная задача регулирования банковской системы заключается в направлении ее развития в продуктивном с народнохозяйственной точки зрения направлении.
Ранняя диагностика начинается с изучения макроэкономической среды с акцентом на специфические кредитно-денежные показатели. Это обусловлено тем, что движение от общих вопросов к частным и специальным, от групповых к индивидуальным дает наиболее реальный результат при минимизированных трудовых и временных затратах.
Макроэкономический анализкак бы задает рамки механизма ранней диагностики банковского сектора и подсказывает направления дальнейшего, более углубленного анализа. В экономическом механизме даже самые, казалось бы, общие экономические показатели отделяют от конкретных всего несколько промежуточных звеньев.
В последнее время нередко преобладает тенденция переоценки самостоятельности и изолированности банковской сферы, возможно, из-за использования западной методики, не учитывающей характер и специфику переходного периода и применимой в полной мере лишь в отлаженном рыночном хозяйстве. Из-за этого за пределами ранней диагностики остаются важные вопросы. В наших же условиях исключительно важную роль играет внешняя по отношению к кредитным учреждениям среда, что особенно заметно для мелких и средних банков.
В числе показателей макроэкономического характера, которые целесообразно учитывать при анализе банковской системы (наряду с такими показателями как ВВП, национальный доход, их темпы роста, динамика различных сфер хозяйства и отдельных отраслей), на первое место выходят кредитно-денежные — темпы инфляции, движение денежной массы, кредитных ресурсов, их структура и т.д.
Совокупность этих показателей дает представление о среде, в которой действуют кредитные организации и которая во многом определяет состояние банковской системы, перспективы и направления ее развития. Нередко уже на этой стадии анализа можно определить, где искать проблему, выявить уязвимые места и наметить, что необходимо предпринять в макроэкономическом плане для исправления ситуации. Соответственно, общебанковские надзорные функции должны рассматриваться под этим углом зрения.
Лишь на этом фоне конкретному анализу подвергается сама банковская система, ее динамические и относительные показатели, характеризующие уровень ее развития и место, принадлежащее ей в народнохозяйственном комплексе, — динамика "рождаемости" и "смертности" кредитных институтов, их специализация, территориальное размещение, концентрация кредитных ресурсов, основные направления (сферы) размещения активов, прибыль и многое другое.
На мой взгляд, целесообразно провести типологию кредитных учреждений, чтобы применять к каждой группе адекватную систему показателей и мер воздействия. Существующая система отчетности перед вышестоящими организациями диктует единые для всех банков показатели (частичные исключения делаются лишь для организаций с ограниченным кругом операций). Однако между участниками банковского сообщества есть и различия, поройсущественные.
Поэтому введение различных нормативов для разных групп банков с позиций управления процессом развития банковской системы весьма продуктивно.
Банковское сообщество в России далеко не однородно, что и обуславливает необходимость типологизации банков по признакам, существенным для выполнения надзорных функций. В определенной степени таким задачам отвечает, в первую очередь,группировка банков по величине.
В мировой практике их принято ранжировать по сумме активов. Несмотря на спорность и механистичность такого подхода, в размерные группы все же попадают банки приблизительно одного направления — по капиталу, активам, числу и характеру учредителей, природе и источникам акционерного капитала и, соответственно, основным сферам привлечения ресурсов и размещения активов.
Механизм ранней диагностики на основе обобщенных данных предусматривает составление прогнозов развития банковской системы и выработку рекомендаций по созданию условий для исправления ситуации (или закрепления положительных тенденций) с помощью конкретных мер, в том числе нормативного порядка.
Такой надзор ведется в настоящее время лишь на общегосударственном уровне. Однако он, как показывает практика, не эффективен без осуществления аналогичного надзора на всех основных региональных денежно-кредитных рынках, в частности, в Москве.
В 1998году возросло число кредитных организаций, у которых была отозвана лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций . ( рис.1)
Осуществление надзора за банковской системой на региональном уровне предусматривает:
·постоянный комплексный мониторинг за состоянием дел на денежно-кредитном рынке с систематическим обобщением обработанных по единой методике данных;
·делегирование дополнительных полномочий территориальным управлениям в целях максимально гибкого воздействия на процессы, происходящие в данном регионе.
·
Последнее, освобождая центральный аппарат от мелких текущих проблем, позволит ему сосредоточиться на наиболее значимых для всей национальной денежной системы участках работы.
В определяющей степени стабильность банковской системы зависит от состояния отдельных банков. Системный подход обуславливает регламентацию всего пути движения банка от момента рождения до ликвидации.
Первый этап в деятельности банка — лицензирование.
На этой стадии пристальное внимание уделяется источникам формирования уставного капитала, составу учредителей, кандидатурам на руководящие должности.
На стадии "созревания" банка управление лицензирования должно подвергать специальной проработке факты резкой (массовой) смены учредителей, владельца контрольного пакета акций или концентрации контрольного пакета в руках ограниченного круга учредителей. Именно они во многом определяют характер конкретной деятельности банков.
В процессе развития банка происходят события, связанные с его становлением на рынке банковских услуг — привлечение ресурсов и размещение активов в целях извлечения прибыли, формирование капитала, распределение прибыли и др. Строится стратегия развития банка — прорабатываются программы увеличения ресурсов по различным направлениям и, соответственно, размещения активов. Проводятся техническое оснащение, найм дополнительного персонала при расширении деятельности и сфер активности. Контрольные функции Центрального банка этой стадии проработаны наиболее полно. В частности, уже есть нормативная база отчетности, приведенная в соответствие с международными стандартами (см. Инструкции №1 и 17).
Возможно, на этом этапе развития банка более тщательному анализу следует подвергнутьструктуру активов и формирования пассивов.
Существующая нормативная база по чисто формальным количественным показателям устанавливает границы для соотношений активов, пассивов, капитала, доходности, резервов. При этом из поля зрения выпадает тот факт, что пассивы могут иметь практически один источник (скажем, средства населения, депозит одного крупного клиента) или существенно преобладающую сферу размещения активов (государственные ценные бумаги, межбанковский рынок, валютные операции, комиссионные за определенные услуги).
Прочность и стабильность банковской системы в целом, финансовое состояние ее отдельных элементов — банков — во многом определяютсяранним обнаружениемпризнаков финансовой нестабильности, выяснением причин ее возникновения и своевременным принятием мер по исправлению ситуации.
Можно предположить, что с позиций рационализации процесса выявления проблемного коммерческого банка (с последующим анализом причин и принятия решения относительно дальнейших мероприятий) изучение финансовых показателей банка, характеризующих его ликвидность, целесообразно вести по нисходящей — от более общих показателей к более конкретным. Если дела у банка обстоят неблагополучно, то диагноз можно поставить по первым наиболее общим финансовым показателям, что, естественно, не отменяет дальнейшее углубленное изучение.
В преобладающем в настоящее время в надзорной практике подходе фиксируются уже свершившиеся факты, а действия надзорных органов сводятся к применению санкций. По-моему, и здесь акцент должен быть перенесен на стадию предварительного обнаружения потенциальных негативных моментов. При этом анализ должен проводиться под углом зрения платежеспособности банка, а не ограничиваться простой фиксацией нарушений. Эти два понятия должны быть четко разграничены.
Банковское сообщество состоит из отнюдьнеоднородных единиц,отличающихся только по величине. Как правило, размерность отражает качественное различие банков, а большинство так называемых мелких и средних банков выполняют роль брокерских контор по работе преимущественно на рынках ГКО, корпоративных ценных бумаг и МБК. Кредитные операции ограничиваются быстроокупаемыми торговыми сделками и предоставляются преимущественно учредителям. Естественно, применять к таким банкам критерии, по которым принято оценивать полномасштабные коммерческие банки, неправомерно, ведь в результате получим искаженную картину (подтверждение банковское сообщество получило в августе 1995 г., когда в критическое положение попали внешне благополучные коммерческие банки) и нерациональное использование времени и труда.
Например, можно предположить, что кредитные организации, работающие преимущественно на рынке межбанковских кредитов, не имеющие опоры в реальном секторе экономики, в решающей степени зависят от состояния рынков МБК и ГКО — основной сферы своей деятельности. Выделив группу таких банков из общей совокупности, можно с высокой степенью вероятностиспрогнозировать надвигающиеся осложнения для этой категории при изменении положения на рынке МБК и/или ГКО. Причем глубина и степень осложнений, вытекающих из краха основной сферы размещения активов, таковы, что кредитная организация не поддается санации, поскольку прекращает существование сама среда, в которой та оперировала. Дальнейшая работа с подобными кредитными организациями может вестись лишь в ликвидационном русле.
Для повышения эффективности банковского надзора целесообразно особое внимание уделять организациям, которые по своей функциональной нагрузке могут считаться полноценными банками, то есть способными выполнять свои обязательства перед клиентами, без сбоев осуществляя основные банковские функции. В этом есть некоторое отличие от традиционной надзорной практики. Нарушения правил учета, иные погрешности должны сопоставляться с реальной возможностью банка выполнять свои функции и степенью подрыва его ликвидности.
В первую очередь анализируются наиболее общие показатели, характеризующие финансовое состояние банка в целом. В принципе оценка состояния банка наиболее полно и адекватно проводится по той или иной модификации западной системы САМЕL (капитал, активы, управление, доходность, ликвидность).
Исследование каждого компонента общей системы показателей проводится от общих показателей к более подробному анализу в индивидуальном порядке:оценка уровня рентабельностибанка с точки зрения его устойчивого развития и конкурентоспособности, использование прибыли, источники формирования прибыли (удельный вес операций, приносящих прибыль), соотношение краткосрочной и долгосрочной прибыли;оценкауровня ликвидности спозиций достаточности для выполнения текущих обязательств.
Главными и общепринятыми источниками информации о финансовом состоянии кредитной организации являются:баланс; отчет о прибыли и убытках; общая финансовая отчетность ф-17; расшифровка просроченной задолженности; расшифровка МБК; котировка акций; соблюдение нормативных показателей; соблюдение обязательных резервных требований; материалы (сигналы) результатов аудиторских и прочих проверок; состояние корреспондентского счета, соблюдение расчетной дисциплины, факты задержки платежей; выполнение обязательств перед бюджетом; информация о кадровом составе (руководство); учет специфики банка (история создания, учредители, клиентура); анализ периодической и специальной печати.
Данные источники информации имеют недостатки: они недостаточно полны и не всегда достоверны. Однако в совокупности позволяют объективно оценить состояние банковской системы в целом и отдельного банка. Введение динамических показателей — изменение активов, прибыли, собственного капитала — позволяет уловить настораживающие сигналы, чтобы затем более детально изучить документы конкретной кредитной организации.
Полученные данные анализируются с позиций выявления проблемного банка.
2.2 Проблемные ситуации
Критерии проблемности банка подробно описаны в письме ЦБ РФ № 265 от 02.04.96 г. В зависимости от степени проблемности банки разбиваются на три группы, в соответствии с чем принимаются решения относительно дальнейшей работы с ними.
Признаки проблемности непосредственно вытекают из определениякритериевпроблемности. Таким образом, аналитики должны отслеживать эти признаки, учитывать и систематизировать их и при накоплении соответствующего числа признаков относить банк к той или иной группе.
При обнаружении признаков проблемности у банка или кредитной организации проводится тщательный и углубленный анализ их финансового состояния.
На основании полученных данных можно сделать достаточно достоверный вывод о финансовом состоянии банка, о причинах возникновения трудностей, их степени и глубине, о возможности преодоления осложнений самостоятельно или путем проведения определенных мероприятий, например организационно-управленческих мер или стабилизационного кредита.
Политика регулирования проблемного банка определяется в зависимости от его положения на рынке, степени и характера финансовых проблем, клиентуры и учредителей, а также других факторов, влияющих на принятие решения. Соответственно принимают решение о санации банка или процедуре ликвидации в той или иной форме (под ликвидацией понимается в том числе и потеря самостоятельности).
Программа санации кредитного учреждения —самостоятельная задача,требующая работы коллектива высококвалифицированных специалистов, причем в областибанковского маркетинга и стратегии развития банка(а не бухгалтеров-ревизоров) в течение определенного времени.
На стадии "угасания" банка важно определить степень тяжести проблем и возможности банка, а также целесообразность проведения санационных (оздоровительных) мероприятий. Тщательно анализируются причины попадания банка в затруднительное положение, причем не все они возникают по вине самого банка. Самые простые — намеренно рискованная кредитная политика, недостаточно компетентное руководство. Тогда вступает в силу процедура ликвидации, смены руководства или превращения кредитного учреждения в филиал более благонадежного банка, хотя в этом случае непросто решить проблему просроченной и безнадежной задолженности (как и вариант перевода клиентов на обслуживание в другой банк). Стоит учитывать и неравномерность территориального распределения участников банковского сообщества. Насыщенностью кредитными организациями отличаются только Москва и Санкт-Петербург. В других регионах выбор обслуживающего банка не велик.
Иначе обстоит дело с теми, кто был связан по линии кредитования с предприятиями, попавшими в сложное положение из-за неблагоприятной макроэкономической конъюнктуры. Вину банка как кредитного учреждения здесь усмотреть трудно. Кроме того, он, как правило, выполняет в своем регионе важную социально-экономическую функцию, и его ликвидация по чисто формальным признакам чревата значительным экономическим ущербом. Задача надзорных органов — возможно более точно установить причины трудностей банка и помочь найти рациональный выход из создавшегося положения. Понятно, что чем раньше будут установлены признаки проблемности и предприняты адекватные меры, тем меньше негативных последствий вызовет явление.
Итак, системный подход к банковскому надзору за отдельными банками предусматривает: четкое разграничение этапов жизненного цикла:
·
"зарождение"
·
·(закладывается фундамент дальнейшего развития);
"становление" (рост финансово-экономических показателей, расширение сферы деятельности, увеличение персонала) и "затухание";фиксацию на каждом из этапов основных целей банковского надзора: на первом — отбор достойных претендентов, на втором — предотвращение сбоев в нормальном развитии, на третьем — вывод из состояния "старения", в случае невозможности — цивилизованная ликвидация с минимальными социально-экономическими издержками и соответственное выделение важнейших инструментов воздействия на банки;
·поэтапное разграничение функций подразделений надзорного блока с выделением управления — координатора. На первом этапе роль координатора закрепляется за управлением лицензирования, на втором — за сводно-экономическим управлением и управлением пруденциального надзора, на третьем — за управле
·нием санирования. Решения, принимаемые в рамках своих полномочий управлениями-координаторами, обязательны для выполнения всеми другими подразделениями надзорного блока.
Признаками существования финансовых трудностей у кредитных организаций считаются:
·нарушения законодательства и нормативных актов, в первую очередь несоблюдение экономических нормативов и резервных требований;
