Формы расчетов м/д плательщиком и получателем ср-тв опр-ся ими самими в хоз-х договорах (соглашениях). Взаимные претензии по расчетам рассм-ся без участия банк.учреждений.
Платежные поручения – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении опр-ной ден.суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет др.предприятия-получателя ср-тв в том же или др.одногородном или иногородном учреждении банка. С их пом.соверш-ся расчеты по товарным (за полученные товары и услуги, для предварит.оплаты, для погашения кредит.задолж-ти, расчеты по решениям суда и арбитража, арендная плата за помещения, платежи транспортным, коммунал., бытовым предприятиям) и нетоварным (платежи в бюджет, погашения банк.ссуд и %-в по ссудам, перечисление ср-тв органам гос. и соц.страх-ния, взносы ср-тв в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п., приобретения акций, облигаций, депозит.сертификатов, банк.векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и т.п.) операциям.
Плат.поручение приним-ся банком к исполнению только при наличии достат-х ср-тв на счете плательщика. Для совершения платежа может исп-ся ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. Расчеты плановыми платежами – не по каждой отдедльной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления ср-тв со счета покупателя на счет поставщика в конкрет.сроки и в опр-ой сумме на основе плана отпуска товров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредит.задолженности, упрощает технику расчетов, дает возм-ть заранее планировать свой плат.оборот.
Плат.требование – поручение – требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных док-тов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Оно выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3-х экз-х и вместе с отгруз.док-тами направл-ся в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).
15.
Чековые расчеты.
ЧЕК – письменное распоряжение плат-ка своему банку уплатить с его счета держателю чека опред-ю ден.сумму.
Денежные чеки – применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (на зарплату, хоз.нужды, командир.расходы и т.п.).
Расчетные чеки – для безнал. расчетов – док-т установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении ден.суммы с его счета на счет получателя ср-тв. Оформляется плат-ком и передается предприятию-получателю платежа в момент совершения хоз-ной операции, который предъявляет чек в свой банк для оплаты. Они м.б.:
Покрытыми – ср-ва по которым предварит-но депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банк. счете № 722, что обеспечивает гарантию платежа по данному чеку.
Непокрытые – платежи по кот.гарантир-ся банком. Банк гарантирует чекодателю при временном отсут-вии ср-тв на его счете оплату чеков за счет ср-тв банка.
Для получения расч.чеков клиент обращ-ся в коммерч.банк с заявлением, где указывает кол-во чеков и сумму общей потребности в расч.чеках.
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя в момент совершения оплаты.
16 .
Расчеты аккредитивами.
АККРЕДИТИВ – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусм-х в аккред-м заявлении покупателя против представленных поставщиком соотв-щи- док-тов. Исп-ся только в иногороднем обороте и м.б. предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия банк.правилами не регламентир-ся. а уст-ся в договоре м/д поставщиком и покуп-м. Эта форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собств-х ср-тв покупателя, либо за счет ср-тв его банка. Они м.б.:
Покрытые (депонированные) – плат-к предварит-но депонирует ср-ва для расчета с поставщиком. Банк плат-ка списывает ср-ва с расч.счета плат-ка и переводит их в банк поставщика на отдельный баланс.счет.
Непокрытые (гарантированные) – аккр-в. по кот.платежи поставщику гарантирует банк. Выставл-ся в отношении платежеспос-х клиентов при условии установления м/д ним и банком корреспондентских отношений.
Каждый аккр-в должен ясно указывать явл-ся ли он:
Отзывным – м.б.изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварит.согласования с поставщиком.
Безотзывной – не м.б. изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу кот.он открыт.
Основанием для открытия аккр-ва плательщиком явл-ся телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.
17 .
Вексельная форма рсчетов.
ВЕКСЕЛЬНАЯ Ф.РАСЧЕТОВ – расчеты м/д поставщиком и плат-ком с отсрочкой платежа на основе спец.док-та-векселя.
Вексель – безусловное письм.долговое обяз-во строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обознач.ден.суммы.
Простой в. – письм.док-т, кот.содержит простое и ничем не обусловленное обяз-во должника уплатить опр-ую сумму денег в опр-ый срок и в опр-ном месте получателю ср-тв или его приказу. Выписывает сам плат-к, он явл-ся его долг.распиской.
Переводный в. – письм.док-т, кот.содержит безусловный приказ кредитора плат-ку об уплате ден.суммы третьему лицу (трассат) или его приказу (участвуют минимум три лица).
В банковской практике других стран применяются именные векселя, векселя с процентной ставкой, бланковые, финансовые и др.
Вексель является строго формальным док-том. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юр.силы.
Вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя (инкассирование векселей банками – выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок), может участвовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т.е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.
18.
Расчеты пластиковыми карточками.
Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме пластиковых карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги.
Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к специальному карточному счету в банке. При бумажной технологии продавец с помощью специального терминала считывает информацию с карточки, проводит авторизацию (через особую линию связывается с процессинговым центром, в котором хранится подробная информация о состоянии счета) и выясняет, можно ли оплатить покупку. Подробная информация о покупке фиксируется на слипе (отпечатке с карточки) и направляется в центр платежной системы или банк. Подпись на слипе означает приказ перевести деньги за покупку со специального карточного счета на счет продавца.
В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Вместо подписи на счете он вводит с помощью клавиатуры секретную комбинацию цифр, что при правильном наборе санкционирует дебетование его банковского счета.
По экономическому содержанию различают кредитовые и дебетовые карточки. Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд.
Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.
• Банковские кредитовые карточки предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита, а также для получения авансов в наличной денежной форме. Главная особенность этой карточки — открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически каждый раз, когда производится покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита. В некоторых системах банковская кредитная карточка может применяться для льготной оплаты некоторых видов услуг (например телефонных разговоров), а также для получения денег в банковских автоматах.
Различаются индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть "стандартными" или "золотыми" (предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривают множество льгот для пользователей). Корпоративная карточка выдается организации (фирме), которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам (руководителям или просто ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счетом. Ответственность перед банком по корпоративному счету несет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карточек.
• Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями, специализирующимися на обслуживании этой сферы, например "Америкен экспресс" и "Дайнерс клаб". Карточки принимаются сотнями тысяч торговых и сервисных предприятий во всем мире для оплаты товаров и услуг, они также предоставляют владельцам различные льготы по бронированию авиабилетов, номеров в гостиницах, получению скидок с цены товара, страхованию жизни и т.д. В этих системах также существуют индивидуальные и корпоративные карточки.
• Частные кредитовые карточки предприятий торговли и услуг. Применение этих карточек ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений, например, цепью универмагов или системой заправочных станций определенной компании. Кредит предоставляет сама компания, она же получает процент по ссудам. Получили распространение банковские частные карточки, с помощью которых можно совершать покупку в определенных магазинах со скидкой, но выпуск карточек, выдачу кредита по покупкам и расчеты по оплате торговых счетов осуществляет банк — участник соглашения.
• Карточки для покупки через терминалы в торговых тачках также относятся к разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточек и не предусматривают автоматического предоставления кредита. Карточка выполняет функции банковского чека, однако ее применение более надежно, так как идентификация владельца производится в момент совершения сделки, и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.
• Карточки для банковских автоматов — это разновидность дебетовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке получать наличные деньги в пределах остатка средств на счете через автоматические устройства, установленные в банках, торговых залах, на вокзалах и т. д. При наличии карточки деньги можно получить в любое время суток и по праздничным и по выходным дням. Кроме того, владелец избавлен от необходимости посещать свое отделение банка и может воспользоваться автоматами, расположенными в торговых центрах, на вокзалах и тд.
• Еще одна классификация пластиковых карточек связана с их технологическими особенностями. Наиболее распространены карточки двух видов — с магнитной полосой и со встроенной микросхемой.
Карточки с магнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Если карточка вставлена в соответствующее считывающее устройство, индивидуальные данные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешения на осуществление сделки.
На карточках магнитная полоса имеет несколько дорожек для фиксации необходимых сведений в закодированной форме. На одной из дорожек записан персональный идентификационный номер (ПИН), который вводится владельцем карточки с помощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов и терминалов. Набранные цифры сравниваются с ПИН-кодом, записанным на полосе.
В карточках со встроенной микросхемой хранителем информации, которая записывается заранее, а затем может обновпяться в момент совершения сделки, служит микросхема. Это расширяет функциональные возможности карточки и повышает ее надежность На основе записанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться в автономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции.
В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причем применяются карточки как международных систем (ВИЗА, Еврокард-Мастеркард, Америкой экспресс, Динерс Клаб), так и отечественные карточки (СТБ-Кард, Мосткард и др.)
19. Понятие межбанковских корреспондентских отношений.
Межбанковские расчеты (отношения) возникают тогда, когда получатель ср-в и плательщик обслуживаются разными банками, а т.же при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты осущ-ся через корресп-ие счета, открывающиеся на балансе каждого банка. Межбанк.расчеты носят характер корреспондентских отношений, суть которых заключается в том, что платежи бнков ограничены имеющимися у них денежными средствами. Расчеты между банками носят взаимный характер и отраж-ся одновременно на двух счетах.
Открытый банком кор.счет в ЦБ-ке или в др. КБ-ке в балансе этих банков явл-ся пассивным (счет назыв. «лоро
»). Тот же счет в самом КБ будет активным («ностро
»). Остатки по счетам «лоро» и «ностро» д.б. идентичными, чему способствует проведение регулярной сверки ( не реже 1 р. в месяц).
Списывание ср-в со сч. «лоро» произв-ся на основании распоряжений владельца счета (платежных поручений). За исключением инкассовых поручений, оплата которых произв-ся в бесспорном порядке
Через корр.счета банки осущ-ют весь круг операций, связ-ых с обслужтванием клиентов, в т.же операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для банка корр.счет играет роль расчетного счета. На нем хранятся средства КБ-ка (как собственные, так и не использованные банком деньги своих клиентов или кредиторов).
Гл.принцип осуществления платежей по корр.счетам в КБ-ах это осуществление их строго в пределах остатка средств на этих счетах.
20. Виды счетов, которые может открываит банк. Особенности использования текущего счета.
"Банковский счет" - общее понятие, означающее общее техническое средство для сотрудничества клиента и банка. Реально могут существовать только такие конкретные виды банковского счета, как расч.счет, вкладной (депозитный) счет, ссудный счет и др. Виды счетов: расчетный счет (открываются юр.лицам - резидентам, являющимся коммерческими организациями, а т.же гражданам - индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юр.лица); субрасчетный счет ( открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерч./организаций - юр.лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству); временные расчетные счета (открываются: строящемуся предприятию, которое частично введено в экспл-цию, учредителям коммерч.орган-ций - для зачисления первоманальных взносов в уставной капитал, а т.же унитарному казенному предприятию - для зачисления всего объема его уставного капитала. Они учитываются (в зависимости от организ.-правовой формы юр.лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные;
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА (открываются юр.лицам - резидентам РФ, являющимися некоммерческими организациями; предназачены для расчетов данных организаций в соответствии с целями, предусмотренными в их учредит.док-тах, а т.же в случаях, предусмотренных в законодательстве, т.е. используются для:
4. зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;
5. расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими и служащими;
6. платежей по решениям судов и др.органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юр.лиц в бесспорном порядке и др.
Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юр.лиц, в т.ч. кооперативов. Для этого соответствующее юр.лицо должно представит ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.
По тек.счетам могут проводиться операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно-хозяйственных расходов и т.п.
Существуют так же: счет недоимщика (один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для отражения операций погашения юр.лицами - недоимщиками своей задолженности перед бюджетами и/или гос-ми внебюджетными фондами); бюджетные счета и текущие счета для внебюджетных фондов ( к ним относ-ся: бюдж.счета органов Федерального казначейства, б/счета для распорядителей бюдж-ых ср-в, б/счета для учета ср-в бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, текущие счета для учета внебюджетных ср-в).
21. Назначение расчетного счета, расчетного субсчета.
Расчетные счета открываются юр.лицам - резидентам, являющимся коммерческими организациями, а т.же гражданам - индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юр.лица.
Счет, открываемый в учреждении банка предприятию или организации для осуществления денежных операций, связанных с их эксплуатационной деятельностью. Каждому предприятию может быть открыт только один Р.с. Р/счета предназначаются и используются для:
7. зачисления на них выручки от реализоации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;
8. расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата з/платы и др.выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
9. платежей по решениям судов и др.органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юр.лиц в бесспорном порядке и др.
Расчетные субсчета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерч./организаций - юр.лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству.
Счет, открываемый для аккумуляции денежных ресурсов (выручки) в учреждениях банка хозяйственным предприятиям, имеющим нехозрасчетные подразделения или филиалы (магазины, склады, мастерские и т.д.) в других населенных пунктах, не входящих в район деятельности учреждения банка, где открыт основной расчетный счет. В установленные сроки средства с субсчетов перечисляются на основной расчетный счет. Р.с. могут оплачиваться расчетные документы за приобретаемые товаро-материальные ценности и услуги, а в отдельных случаях - и для выплаты заработной платы.
Предназначаются главным образом для:
10. аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расч/счет головной организации;
11. расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных денег с субрасчетных счетов, в т.ч. и на з/плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень операций, которые структурное подразделение юр.лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юр.лицом на основе требований законодательства.
Они учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные (в зависимости от организационно-правовой формы юр.лица). На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка "Субрасчетный счет".
Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке.
--------------------------------------------------------------------------------
22.
Порядок открытия счетов банке, закрытия счетов в банке.
Платежи между юр.лицами, а т.же платежи с участием граждан – предпринимателей по закону должны вестись в безналичном порядке (исключение может быть установлено только в законе), для чего участникам платежей должны быть открыты счета в банках.
Безнал.расчеты – ден.расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.безнал.расчеты в хощ-ве организованы по опр-ой системе – совокупность принципов орг-ции безнал.р., требований, предъявляемых в ких орг-ции, опред-х конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Каждое пред-е, орг-ция могут иметь в банке только один осн. счет – расчетный или текущий.
Расчетные счета откр-ся всем предприятиям независимо от форм собст-ти, работающим на принципах коммерч. расчета и имеющим статус юр.лица. Владелец счета им.право распоряжаться ср-вами на счете. Им. свой отдельный баланс, выступает самостоят-м плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самост-но вступает в кредит.в/отношения с банками. Т.обр., им.полную эк. и юр.независимость.
Текущие счета – открыв-ся орг-циям и предприятиям, не занимающимся предпринимат.деят-тью и не имеющим статус юр.лица (общественные орг-ции, учрежд. и орг-ции, состоящие на федер., республик.,местном бюджете). Владелец может распоряжаться ср-вами на счете строго в соотв-вии со сметой, утвержденной вышестоящей орг-цией. Перечень операций строго регламентирован. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиц.деят-тью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодат-ву.
Для открытия расч.счета в учреждения коммерч.банка предоставл-ся документы:
1.заявление об открытии расч.счета по установленной форме( должно быть подписано лицами, имеющими право 1-й и 2-й подписи (руководитель и гл.бухгалтер юр.лица), идентичных подписям, указанным в карточке с бразцами подписей, и скреплено оттиском печати юр.лица.;
2.документ о гос.регистрации предприятия (заверенный соответ-щим органом исполнит.власти);
3.копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально);
4.документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
5. документ о подтверждении полномочий бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
6.две карточки с образцами подписей первых должн-х лиц предприятия с оттиском его печати (нотар.заверены);
7.справка от налог.инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов(подлинник);
8.справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде;
9.регистрационная карточка статистических органов.
2. Все док-ты сдаются гл.юрисконсульту или гл.бухг-ру банка. После экспертизы док-тов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.
3. открытие расч.счета сопровождается заключением м/д предприятием и банком Договора о расчетно-кассовом обслуживании, в соответ-вии с кот.банк берет на себя обязанности:
- своевременное комплексное обслуживание в соотв-вии с норматив.док-ми: проведение расчетов, выдача ден.и расч.чековых книжек, выписка лицевых счетов, осущ-ние почтовых и телеграфных услуг по вопросам ведения счетов;
- обеспечение сохранности всех ден.ср-тв на счету клиента, возврат их по первому требованию;
- конфиденциальность информации о хоз.деят-ти клиента;
- сохранение коммерч.тайны по операциям клиента.
Обязанности клиента:
-соблюдать требования нормат.актов;
-хранить все ден.ср-ва только на счете в банке;
-представлять в банк в устан.сроки бухг.и статистич.отчетность;
-предварительно, в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, об изменении организац-правовой формы.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осущ-ся банком на платной основе, в договоре предусматривается спец.раздел о ст-ти услуг и порядке расчетов за них.
В договоре предусм-ся ответст-ть обеих сторон за невыполнение взятых на себя обяз-тв; фиксир-ся размеры штрафов за каждый из перечисленных нарушений с обеих сторон; предусм-ся порядок разрешения споров, срок его действия и особые дополнительные условия.
Договор банковского счета м.б. расторгнут и банк закрывает счет юр.лица по требованию клиента - в любое время, а по своей инициативе - на основании соответствующего судебного решения.
При обращении в суд с иском о расторжении договора банк.счета банк как истец платит гос.пошлину, составляющую 20 МРОТ.
Остаток средств на закрываемом счете выдается клиенту или его правоприемнику, либо по его указанию перечисляется на др.счет (в др.банк) не позднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае отсутствия правоприемника указанный остаток после решения суда в соответствии с действующими правилами зачисляется на соответствующий лицевой счет счета "Прочие дебиторы и кредиторы".
23.Значение налично-денежного оборота в экономике страны.
Налично-денежный оборот в РФ составляет около 37% всей денежной массы. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями пределах до 2000 тыс. руб. Несмотря на то, что по объему оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, значение его в организации нормальных эк-их отношений в хозяйстве велико. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация созданных в народной хоз-ве товаров и проверяется качество связи между общественным производством и личным потреблением. Поэтому от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хоз-ве, устойчивость их покупательной способности.
