Из таблицы видно, что удельная доля собственных средств уменьшилась на 4,85%, поэтому прибыль за отчётный год будет больше.
АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА.
Проведём количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.
Анализ структуры и динамики активов банка (тыс. руб.).
|
Наименование
показателей
|
2000г. |
6 месяцев
2001г. |
Откло-нение
|
Темпы роста, % |
|
Денежные средства, счета в ЦБ РФ.
Средства в кредитных учреждениях.
Вложения в ценные бумаги.
Кредиты клиентам.
Начисленный доход.
Вложения в акции.
Основные средства.
Налоговые активы.
Прочие активы.
|
2172401
981691
1122176
3465773
92393
19423
102789
33482
54654
|
3463550
2194618
1122853
3725310
78099
24479
184566
33885
50862
|
1291149
1212927
683
259537
-14294
4856
81777
403
-3792 |
167,72
223,55
100,1
107,49
84,53
126,03
179,56
101,2
93,06 |
Итого активы |
8044782 |
10878228 |
2833446 |
135,22 |
Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2833446 тыс. руб. или на 35,22%.
Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объём ресурсов банка вложен в счета в Центральном Банке РФ. Сумма денежных средств в ЦБ РФ увеличилась на 1291149 или на 67,72%. Не менее важное значение имеет увеличение средств в кредитных учреждениях на 1212927 тыс. руб. или на 123,55%.
Рост абсолютных и относительных показателей денежных средств на счетах ЦБ РФ и в кредитных учреждениях является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит и доходности банка в целом.
Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так начисленный доход в отчётном году сократился на 14294 тыс. руб. или на 15,47%.
АНАЛИЗ ПАССИВОВ БАНКА
Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.
Анализ структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).
|
Наименование
показателей
|
2000г. |
6 месяцев
2001г. |
Откло-нение
|
Темпы роста, % |
|
I. Обязательства
Средства кредитных учреждений.
Средства клиентов.
Выпущенные Группой долговые обязательства.
Налоговые обязательства.
Резервы, начисленные доходы и расходы будущих периодов.
Прочие обязательства
Итого обязательств |
627537
5608686
309353
27550
16833
28844
6618803
|
114130
8789076
477287
32422
6460
28014
9477388 |
-513407
3180390
167934
4872
-10373
-830
2858585 |
18,19
156,7
154,29
117,68
38,38
97,12
143,19
|
|
II. Собственные средства
Уставный капитал
Резервы
Итого собственных средств |
2217016
-826740
8044782
|
2217016
-865230
1078228 |
0
-38490
2833446
| 0
104,66
97,23 |
Итого пассивы |
80474782 |
10878228 |
2833446 |
135,22 |
|
Финансовые обязательства и гарантии |
735406
|
1306790 |
571384 |
177,8 |
Вертикальный анализ активов, показал что, наибольший объём ресурсов банк получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что является позитивных для банка.
Однако есть и негативные стороны. Так средства кредитных учреждений уменьшились на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.
Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.
Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция № 41) и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив № 41.
Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.
Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового положения банка.
Подликвидностьюбанка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидностиН2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.
Н2=*100%, где
ЛАм– высоколиквидные активы.
ОВм– обязательства до востребования.
Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.
Норматив текущей ликвидностибанка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.
Н3=*100%, где
ЛАт– ликвидные активы банка
ОВт– обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%. Фактически – 89,5%.
Норматив долгосрочной ликвидностибаланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.
Н4=*100%, где
Крд– кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.
К – собственные средства (капитал) банка.
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива – 120%; фактически – 2%, что свидетельствует о том, что практически все кредиты возвращаются в срок.
Норматив общей ликвидностибаланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.
Н4=*100%, где
ЛАт– ликвидные активы
А – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков, обязательства банка из индоссамента векселей, авами, вексельное посредничество.
Ро– обязательные резервы кредитной организации
Минимально допустимое значение норматива Н5 – 20%, как показывают проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 – 65,7% существенно выше установленного норматива.
Анализ размера привлечённых денежных вкладов населенияпроводится в целях усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками – физическими лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:
Н11=*100%, где
Вкл– совокупная сумма вкладов населения
К – собственные средства (капитал) банка
Максимально допустимое значение норматива Н11 – 100%, фактически – 9,1%, т.е. в пределах норматива.
Норматив риска вексельных обязательств(Н13)определяется как процентное отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка.
Н13=*100%, где
Во– выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.
Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере 100%, т.к. величина собственных вексельных обязательств банка не может быть больше размера его собственных средств (капитала). Как показывают проведённые расчёты, фактическое значение коэффициента составляет 27,4% (в пределах норматива).
АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА.
Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во времени.
Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)
|
Статьи
доходов
|
2000г. |
6 месяцев
2001г. |
Откло-нение
|
Темпы роста, % |
Структурный анализ доходов 2001г,% |
|
Чистые процентные доходы за вычетом резерва на возможные убытки.
Вознаграждение и комиссия, полученные Группой.
Доходы (убытки) по операциям с ценными бумагами-нетто.
Доходы от обмена валют-нетто.
Убыток от курсовых разниц-нетто
Прочие операционные доходы.
Итого непроцентных доходов
|
486484
313045
-9877
199235
-32246
6301
476458
|
396791
130076
66497
20618
16076
12536
245803 |
-89693
-182969
76374
-178617
48322
6235
-230655 |
81,56
41,55
-
10,35
-
198,95
51,59 |
61,75
20,24
10,35
3,21
2,5
1,95
38,25
|
| Итого доходов |
962942 |
642594 |
-320348 |
66,73 |
100 |
Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.
Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.
В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения, полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами – 10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.
При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.
АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА
Расход банка – использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.
Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.
Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)
|
Статьи
расходов
|
2000г. |
6 месяцев
2001г. |
Откло-нение
|
Темпы роста, % |
Структурный анализ расходов 2001г.,% |
|
Заработная плата и связанные с ней отчисления.
Административные расходы.
Вознаграждения и комиссия, выплаченная Группой
Износ и амортизация.
Прочие резервы.
Итого непроцентных расходов.
Убыток от переоценки денежных статей баланса.
Прибыль до налогообложения и долей меньшинства.
Налоги.
Прибыль (убыток) до долей меньшинства.
Доля минотарных акционеров в убытках |
198502
255274
57920
4415
2361
518472
165410
279060
252661
26399
1517
|
125488
189156
23465
5507
-1937
341679
129212
171703
125284
46419
5353
|
-73014
-66118
-34455
1092
-4298
-176793
-36198
-107357
-127377
20020
-3836 |
63,22
74,41
40,51
124,73
-
65,9
48,12
61,53
49,59
175,84
28,34 |
21,06
31,73
3,94
0,92
-0,32
57,31
21,68
-
21,01
-
- |
|
Прибыль (убыток), относимый к акционерам Группы. |
27916
|
51772 |
23856 |
185,46 |
- |
Итого расходы(6+7+9) |
936543 |
596175 |
-340368 |
63,66 |
100 |
