з) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также отчет о текущем состоянии счз) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также отчет о текущем состоянии счетов и остатков на них.
2.5. Отдел по валютному дилингу функционально подчиняется отделу по управлению ресурсами. Осуществляет следующие операции:
а) сделки по купле-продаже валюты на биржевом и межбанковском валютных рынках на основании заявлений клиентов за их счет, а также за счет банка в пределах полномочий, устанавливаемых начальником подразделения;
б) ведет открытую валютную позицию, оформляет отчет о ведении валютной позиции; анализирует объемы покупки и продажи наличной валюты, устанавливает курсы покупки и продажи валюты и передает на утверждение руководству подразделения;
в) оформляет сделки по покупке и продаже валюты и передает документы по данным операциям для учета в отдел по управлению ресурсами и для исполнения в бухгалтерию, осуществляет контроль за их выполнением;
г) совместно с бухгалтером подразделения сверяет данные по учету движения средств;
д) представляет отчет об объемах выполненных операций, доходах и расходах банка по этим операциям, а также о отчет о остатках на счетах безналичной и наличной валюты, приобретенной за счет банка;
е) подготавливает и обрабатывает информацию о состоянии валютных рынков, составляет прогнозы об изменении курсов валют, об объемах предложения и спроса на рынках наличной и безналичной валюты;
ж) подготавливает для руководства подразделения и банка предложения о распределении ресурсов банка по видам валют.
2.6. Бухгалтерия подразделения функционально подчиняется главному бухгалтеру банка. Осуществляет:
а) учет и контроль за движением финансовых средств, материальных и других ценностей, расчеты с бюджетом;
б) на основе первичных документов и распоряжений экономистов подразделения производит зачисление и списание средств в иностранной и отечественной валюте по всем видам операций;
в) производит своевременную переоценку средств в иностранной валюте в связи с изменением курса ЦБ РФ;
г) осуществляет учет доходов и расходов по всем операциям, подготавливает информацию для расчета налогооблагаемой базы по доходам и расходам в иностранной валюте;
д) осуществляет учет и контроль кассовых операций с иностранной валютой и подготавливает информацию для составления отчета в соответствии с требованиями ЦБ РФ и других органов контроля;
е) осуществляет анализ состояния валютного баланса и выполнения лимитов и нормативов;
ж) подготавливает и оформляет все формы бухгалтерской и статистической отчетности, а также отчетности перед органами валютного контроля и представляет руководству подразделения на утверждение;
з) подготавливает и представляет руководству подразделения предложения по организации бухгалтерского учета и контроля.
2.7. Референт-переводчик:
а) ведет делопроизводство отдела;
б) осуществляет переписку, в том числе составление документов на языке корреспондента;
в) подготавливает и обобщает внешнюю информацию и внутренний документооборот;
г) ведет контроль за соблюдением внутреннего регламента работы сотрудниками подразделения и подает табель учета рабочего времени ответственному лицу;
д) обеспечивает общение на деловых встречад) обеспечивает общение на деловых встречах с иностранными партнерами.
2.8. Касса подразделения включает в себя валютную кассу внутри банка и обменные пункты. Функционально касса и обменные пункты подчиняются начальнику кассы банка. Осуществляет:
а) кассовые операции с наличной валютой и платежными документами в валюте в соответствии с требованиями ЦБ РФ в обменных пунктах;
б) кассовое обслуживание pасчетных счетов, включая филиалы.
Какова же правовая основа осуществления валютного контроля в работе каждой единицы подразделения?
Валютный контроль подразделение ВЭД осуществляет на основании Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" и подзаконных актов.
Рассмотрим какими инструктивно-нормативными документами руководствуются в своей деятельности в качестве агентов валютного контроля сотрудники подразделения ВЭД.
1. Руководители подразделения ВЭД.:
- Временные правила о порядке выдачи коммерческим банкам лицензий на право совершения операций в иностранной валюте /Госбанк СССР, 4.01.91 г. (ред. от 30.01.96 г.);
- Статья 15 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" /Права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля. Обжалование действий должностных лиц органов валютного контроля/;
- Письмо ЦБ РФ от 13.10.93 N59 (о создании ГУ валютного регулирования и валютного контроля);
- Письмо ЦБ РФ от 01.07.94 от N15-4-1/1587 (о документах на получение валютной лицензии);
- Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 (об организации обменных пунктов);
- Положение о поpядке pегистpации обменных пунктов уполномоченного банка, ЦБ PФ от 10.05.94 N22 .
2. Отдел по управлению ресурсами банка в иностранной валюте.
- Инструкция N8 Банка России от 17.09.96 г. (ред. от 08.08.97 г.);
- Постановления Правительства РФ от 19.03.92 N173 (ред. от 21.12.94 г.), от 05.11.92 N848(об использовании иностранных кредитов);
- Письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N67 (о предоставлении м/банковских кредитов наличной ин. валютой) (ред. от 19.11.97 г.);
- Положение о поpядке ввоза в PФ и вывоза из PФ иностpанной валюты и ценных бумаг в иностpанной валюте уполномоченными банками, ЦБ PФ от 19.04.93 N13 и ГТК PФ от 14.04.93 N01-20/3371 (ред. от 24.10.97 г.).
3. Отдел по валютному дилингу.
- Инструкция ЦБ РФ от 22.05.96 N41 (ред. от 26.01.98 г.) (о лимите открытой валютной позиции);
- Инструкция ЦБ РФ N7 от 29.06.92 (О порядке обязательной продажи клиентами банка части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ) (ред. от 17.07.97 г.).
- Письмо ЦБ РФ № 404 от 03.02.97 г. «О вопросах применения инструкции Банка России от 22.05.96 г. № 46»;
- Письмо ЦБ РФ № 15-1-1/93 от 03.02.97 г. «О переводе уполномоченного банка на режим централизованной отчетности»;
- Указание ЦБ РФ № 199-у от 30.03.98 г. «Об установления единого порядкаопределения кассовых (наличный) и срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений в нормативные акты Банка России».
4. Отдел по международным расчетам.
- Письмо ГБ СССР от 24.05.91 N352 (ред. от 02.09.94 г.) (о регулировании валютных операций в СССР) и те- Письмо ГБ СССР от 24.05.91 N352 (ред. от 02.09.94 г.) (о регулировании валютных операций в СССР) и телеграмма ЦБ РФ от 24.01.92 N19-92 (о действии письма N352) (ред. от 16.07.93 г.);
- Инструкция ЦБ РФ N19 и ГТК РФ N01-20/10283 от 12.10.93 , Письмо ЦБ РФ от 25.05.94 N125-94 (о контроле за экспортной выручкой);
- Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК № 01-20/10538 (обоснованность платежей за импорт);
- Инструкция Банка России от 16.07.93 N16 (о ведении счетов нерезидентов в валюте РФ);
- Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 (об операциях с ин. валютой физическими лицами);
- Инструкция ЦБ РФ от 29.06.92 N7 с изменениями и дополнениями (о порядке обязательной продажи валютной выручки);
- Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N51-93 (об обязанности уполномоченных банков сообщать обо всех случаях невыполнения нерезидентами своих обязательств по импорту после получения ими авансового платежа резидента);
- Письмо ЦБ PФ от 27.12.93 N67 (о некотоpых вопpосах поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ (в ред. от 19.11.97г.);
- Письма ЦБ PФ от 2.09.94 N107 и от 7.12.94 N125 ( об уточнении поpядка обpащения наличной иностpанной валюты на теppитоpии PФ).
5. Бухгалтерия.
- Правила ведения бух. учета в кредитных организациях РФ (Приказ ЦБ РФ ОТ 18.06.97 г. № 02-263;
- Инструкция ЦБ РФ № 41 от 22.05.96 г.;
- Инструкция ЦБ РФ №28 от 20.12.96 г.;
- Приказ ЦБ РФ № 02-97 от 21.03.97 г. (ред. от 30.03.98 г.);
- Приказ ЦБ РФ № 02-198 от 10.06.96 г. (ред. от 02.06.97 г.);
6. Касса, обменный пункт.
- Письма ЦБ РФ от 02.09.94 N107, от 07.12.94 N125 (об уточнении обращения наличной иностранной валюты);
- Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 N27 (об организации обменных пунктов);
- Письмо ЦБ РФ от 14.11.94 N122 (о ф.0406007 при операциях с наличной валютой);
- Письмо ЦБ РФ от 20.03.95 N150 (о порядке оформления операций по зачислению и снятию наличной иностранной валюты физическими лицами с их валютных счетов в уполномоченных банках);
- Письмо ЦБ РФ № 232 от 01.02.96 г.
- Письмо ЦБ РФ № 478 от 02.07.97 г. и ГТК № 476 от 30.03.97 г.;
- Инструкция № 47 от 20.08.96 г.
Зачастую для контроля отдельной операции работнику отдела приходится иметь дело со множеством нормативных актов. Таблица №___(Приложение ___)может стать методической основой для должностного лица банка в плане выполнения им функций агента валютного контроля.
1
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
Подводя итоги следует сказать.
1. С введением Закона "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ" начался новый этап развития экономики.
2. Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему - банковскую.
3. Однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.
4. В данной работе рассмотрены две функциональные схемы организации валютного контроля в уполномоченном банке и произведена их сравнительная характеристика.
5. Предложена технологическая схема осуществления валютного контроля за операциями клиентов уполномоченного банка.
6. Предложено Положение о подразделении внешнеэкономической деятельности уполномоченного банка, которое рассматривается в данной работе в параллели с законодательными актами, позволяющими правильно, с точки зрения законодательства, осуществить валютный контроль каждой единицей подразделения ВЭД.
7. Более подробно рассмотрены операции с юридическими лицами, как требующие особого внимания со стороны валютного контроля.
8. Одной из самых проработанных, с законодательной точки зрения, является система контроля за поступлением валютной выручки на счета клиентов. В данной работе структурирована Инструкция N19 Банка России и ГТК. Схема дает более полное представление обо всех этапах валютного контроля за поступлением валютной выручки.
9. Для более ускоренного обучения специалистов КБ по контролю за организацией и совершением валютных операций, вообще, и валютно-обменных операций, в частности, автором разработана серия систематизированных методических материалов. Данные методические материалы применялись в процессе обучения указанных выше специалистов в СИФБД на факультете дополнительного образования в течение нескольких лет.
10. Рассмотренные в данной работе организационно-правовые и технологические схемы могут быть использованы как в практической деятельности уполномоченным банком, так и в учебном процессе банковских школ и колледжей.
Валютный контроль на данном этапе становления экономики нашей страны конечно же необходим, но хочется верить, что благоприятный инвестиционный климат установится в России до завершения введения всей системы валютного контроля и сделает ее излишней. В этом случае экономика страны может получить вместо бегства приток капиталов.
1
Список используемой литературы.
1. Л.Г.Ефимова Банковское право -М.:Издательство БЕК, 1994.
2.А.Д.Голубович., М.В.Кулагин., О.М.Миримская Валютные операции в коммерческих банках -М.: Акционерное общество "Менатеп-информ", 1994.
3. М.Л.Коган Предприятие-клиент банка- М.: АРКАЮР,1994.
4. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Сборник нормативных актов-М.:Библиотека "Де-юре", 1996.
5. Банковское дело /Под редакцией О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.
6. Банковское дело. Справочное пособие. / Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1993.
7. Фадейкина Н.В., Болгова Н.В. Банковская система России. Новосибирск, Изд-во "СМВШБД", 1994.
8. Е.Б.Ширинская Операции коммерческих банков и зарубежный опыт М.:Финансы и статистика, 1993.
9. М.К.Бункина Деньги банки валюта М.: ДИС, 1994.
10. И.Т.Балабанов Валютные операции - М.: Финансы и статистика, 1993.
11. Российский экономический журнал (NN 6-12)-М.: Финансы и статистика, 1994.
12. Деньги и кредит0 (NN 1-12, 1994; 1-4, 1995) -М.:Ежемесячный теоретический научно-практический журнал, Учредитель Центральный банк Российской Федерации.
13. Финансы (NN 1-16,1993; 1-12,1994)-М.: Журнал издательства Финансы.
14. Деньги (NN 1-12, 1995)- М.: Еженедельник Издательского дома "Коммерсантъ".
15. Информационный бюллетень (NN 37,39-50,1994; 2-16,1995)-М.: Ассоциация Российских коммерческих банков.
16. Е.К.Болгова Международные операции коммерческих банков в РФ. Лекции, 1994-1998.
17. Валютные операции: бухгалтерский учет, банковский и таможенный контроль N7./Серия "Библиотека делового человека"/ 1994.
18. Коммерсант-Дейли. Еженедельный журнал, 1995-1998.
19. Экономика и жизнь , 1994-1998.
20. Валютный рынок и валютное регулирование - М.: Издательство "БЕК", 1996.
21. Н.Т.Шалашова, В.П.Шалашов Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций при экспортно-импортных коммерческих операциях -М.: АО Бизнес-школа "ИНТЕЛ-СИНТЕЗ",1995.
22. Л.Л.Корлякова и Л.А.Чистякова К вопросу о валютной политике ( журнал Д и К N5/93)
23. Н.А.Разманова М.Х.Рейтерн-министр финансов России в эпоху великих реформ : (журнал Д и К N7/94).
24. А.Hовиков Валютное регулирование в 20-е годы: Бизнес и банки N1(63) 1992 г., статья.
25. С.А.Сухинин Валютное регулирование в Российской Федерации: Сбоpник ноpмативных актов о валютном pегулиpовании и валютном контpоле в Pоссийской Федеpации, статья.
26. Т.И.Алибеков Должна быть реальная система валютного контроля: (журнал Д и К N4/93, статья)
27. А.Н.Козырин Правовое регулирование порядка перемещения валюты и валютных ценностей через российскую границу: (Деньги и кредит N8/94,статья)
28. Е.Иванов Импортный контроль будет сложнее экспортного: (Банковский бюллетень N46/94, статья).Е.Иванов нач-к Упpавления ВК за тек.опеp.ГУ (банковский бюллетень N46/94 г.)
29. А.Орешкин Регулирование внешнеэкономической деятельности в России: (Экономика и жизнь N5/февраль 1992 год)
30. Э.Батизи Коммерческие банки-уполномоченные правительствен-ные агенты: (РЭЖ N8/1994 год)
31. Н.Б.Топорин2 Сравнительно-правовой анализ на примере отдельных стран: (Деньги и кредиты N5/1993 год)
32. В.А.Кашин О внВ.А.Кашин О внешнеэкономической политике и финансовой ситуации в России: (Финансы N2/1994 год)
33. В.Геращенко Работа Центрального Банка России: (РЭЖ N9/1994 г)
34. В.Ситнин Что делать с валютным рынком?: (Биржи, валютный рынок)
35. С.Сильверстов, В.Филатов Внешнеэкономическая политика России: системный взгляд: (РЭЖ N10/1994 год)
36. Л.И.Фрей Организация и техника работы иностранных банков: (Госфиниздат 1944 год)
37. С.Б.Волков Валютное регулирование в странах Восточной Европы: (Банковское дело)
38. А.Н.Новиков Частный валютный рынок 20-х годов
39. Е.Лупинович ВОСТОЧНАЯ ЕВРОПА: последствия реформ внешней торговли: (Бизнес и банки N9/1992 год)
40. доклад Дубинина Финансовая система России: проблемы и перспективы:
41. Ю.Малинов Война привела экономику к краху: (Бизнес и банки N2/1992 год)
42. Е.Заподинская Судиться с госорганами дешево,но чаще всего бесполезно: (Коммерсант Ъ N18/16 мая 1995 год)
43. А.И.Потемкин «Валютный рынок и его организация» Финансы в Сибири №5 с.19 1995г.
3. И.Н.Гладких «Организация кассовой работы в коммерческих банках» Из-во.: «Консалтбанкир», Москва, 1996г.
4. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» от 09.10.92 г.
5. Инструкция №19 ЦБ РФ и ГТК РФ №01-20/10283 от 12.10.93 г.
6. Инструкция №30 ЦБ РФ и ГТК РФ №01-20/10538 от 26.07.95 г.
7. Инструкция №27 ЦБ РФ от 27.02.95 г.
8. Положение №22 ЦБ РФ от 10.05.94 г.
9. Инструкция №7 ЦБ РФ от 29.06.92 г.
10. Письмо Госбанка СССР №352 от 24.05.91 г.
11. Письмо ЦБ РФ №503 от 15.08.97г.
12. Письмо ГТК РФ № 01-15/22229 от 14.12.96 г.
