3. «по предъявлении».
Доходы векселедержателя по дисконтному векселю формируются за счет дисконта - разницы между вексельной суммой (номиналом) и ценой реализации векселя.
Т * Р Рн = Рпр * (1 + -----------------------------------------), где
365 (366 – в високосном году) * 100
При расчете номинала дисконтного векселя используется следующая формула:
Рн - вексельная сумма (номинал векселя); Рпр - цена реализации векселя (сумма, которую векселеприобретатель перечислил в Банк на покупку векселя);
Т - срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа (точное число календарных дней);
Р - процентная ставка привлечения ресурсов под векселя на сумму С и срок Т (в процентах годовых).
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «на определенный день» или «по предъявлении, но не ранее», может применяться предельная процентная ставка, при этом Банк не может:
- применять для расчета номинала дисконтного векселя, процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;
- выдавать дисконтный (не с нулевым дисконтом) вексель на срок, меньший или превышающий срок, на который установлена соответствующая предельная процентная ставка.
Например, векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком на 75 дней. Предельная процентная ставка на этот срок и сумму составляет 26 % годовых. Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, установил процентную ставку 24 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя составит: Рн = 180 000 * [1 + (75 * 24) / (365 * 100)] = 188 876 рублей 71 коп.
При расчете номинала дисконтного векселя, выданного сроком платежа «по предъявлении», применяется только процентная ставка, не превышающая процентную ставку, установленную Комитетом по ставкам . При этом срок с даты, следующей за датой составления векселя, по дату начала наступления срока платежа равен одному дню.
Например,Комитет по ставкамустановил процентную ставку, равную процентной ставке по вкладу до востребования (2%). Векселеприобретатель перечислил в Банк 180 000 рублей для покупки дисконтного векселя сроком платежа «по предъявлении». Банк, исходя из финансовой ситуации, сложившейся в регионе, и договоренности с клиентом, установил для расчета номинала дисконтного векселя процентную ставку 0 % годовых, после чего номинальная сумма дисконтного векселя (с нулевым дисконтом) составит: Рн = 180 000 * [1 + (1 * 0) / (365 * 100)] = 180 000 рублей.
Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.
Если дисконтный вексель предъявлен к оплате в срок платежа, указанный на бланке векселя, или после этого срока (в пределах срока давности), по векселю выплачивается только вексельная сумма (номинал векселя).
II. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ
7. ВЫДАЧА (РЕАЛИЗАЦИЯ) ВЕКСЕЛЯ
Дата составления векселя совпадает (определяется) с датой зачисления денежных средств, перечисленных на покупку векселя, на счет Банка (далее – счет Банка). Комитет по ставкам устанавливает максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) выдаваемого Банком векселя. Комитет банка в пределах установленных Комитетом по ставкам размеров номинала векселя самостоятельно определяет максимальный и минимальный размер вексельной суммы (номинала) для подчиненных Банков.
Для выдачи векселя, номинал которого не соответствует (меньше или превышает) установленным Комитетом по ставкам границам, следует получить разрешение Комитета по ставкам в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.1. Комитет по ставкам может устанавливать минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок, в пределах которого Комитет банка имеет право устанавливать для подчиненных Банков минимальный и максимальный объем средств, привлекаемых под векселя на соответствующий срок .
Основанием для выдачи (реализации) векселя является Договор купли-продажи простого векселя Сбербанка России (вместе с Приложениями и Дополнениями, не противоречащими самому договору, а также не отменяющими пункты типового договора), именуемый далее – Договор. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в Банке, а второй передается первому владельцу векселя.
Вексель составляется на основании договора, подготовленного в соответствии с типовой формой (Приложение № 4), заключенного между Банком и первым владельцем векселя. Договор подготавливается уполномоченным работником и визируется юридической службой Банка.
Оригинал договора передается в бухгалтерию. После зачисления средств на счет Банка оригинал договора с поставленными на нем визами главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающими факт поступления средств на счет Банка, передается в уполномоченную службу Банка.
Реализация векселя производится:
1. юридическим лицам, в том числе филиалам - резидентам Российской Федерации;
2. физическим лицам - гражданам Российской Федерации;
3. нерезидентам - с разрешения Комитета по ставкам и в соответствии с порядком, изложенным в Приложении № 3.2.
Вексель выдается:
1. юридическому лицу (филиалу), перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета, который может находиться:
- в Банке;
- в другой кредитной организации.
Наличные деньги в уплату за вексель от юридических лиц (филиалов) не принимаются.
2. физическому лицу, перечислившему на счет Банка денежные средства со своего счета или внесшему наличные денежные средства. Комитет по ставкам или Кредитный комитет может изменить порядок применения счетов, использующихся при выдаче векселей.
Вексель выдается векселеприобретателю только после поступления на счет Банка полного объема денежных средств, оговоренного в договоре.
Векселеприобретателю по одному договору может быть выдано несколько векселей. Сумма номиналов всех процентных векселей или цен реализации всех дисконтных векселей должна быть равна сумме средств, перечисленных по договору на покупку векселя (векселей) на счет Банка.
Для определения размера дохода по дисконтному векселю или процентной ставки, указываемой в процентном векселе, по каждому из выданных, применяются процентные ставки, определенные на основе предельных процентных ставок, для фактически перечисленной на счет Банка суммы средств. Все реквизиты векселей, определяемые договором и вносимые в бланк векселя, в том числе срок платежа, наименование первого векселедержателя, дата составления, процентные ставки выданных таким образом векселей, должны быть одинаковы.
8.ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ВЫДАЧЕ ВЕКСЕЛЯ
Работу по оформлению и выдаче векселей производит уполномоченный работник.
Чистые бланки векселей уполномоченный работник получает из кладовой Банка и хранит их в течение дня в металлическом ящике (сейфе, несгораемом шкафу), специально выделенном для этого.
Оформление и выдача векселя производится на основании оригинала договора, заключенного с векселеприобретателем, при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления денежных средств на счет Банка.
Вексель может быть выписан в отсутствии векселеприобретателя или его представителя (далее - первый векселедержатель). Вексель выписывается в день получения уполномоченным работником экземпляра договора, заключенного с векселеприобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка.
Получив экземпляр договора, заключенного с векселе-приобретателем и при наличии на нем визы главного бухгалтера или его заместителя, подтверждающей факт поступления средств на счет Банка, уполномоченный работник Банка совершает следующие действия:
1. истребует у первого векселедержателя паспорт или заменяющий его документ (далее - паспорт);
2. истребует у первого векселедержателя доверенность. Доверенность на получение векселей первым векселедержателем необходимо составлять по форме Приложения № 5.
Доверенность не требуется, если первым векселедержателем является:
- лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом первый векселедержатель представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселеприобретателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;
- физическое лицо - приобретатель векселя. При этом физическое лицо должно представить оригинал договора.
3. производит сверку:
1)оттиска печати, заверяющего доверенность, с оттиском печати, заверяющим договор;
2) подписи, заверяющей доверенность, с подписью на договоре;
3) подписи поверенного по доверенности с подписью этого лица на договоре, подтверждающей получение векселя;
4) паспортных данных физического лица (серия, номер, кем и когда выдан паспорт) - приобретателя векселя с паспортными данными, указанными в договоре.
4. заполняет бланк векселя на основании договора и действующим образцом заполнения бланка векселя (Приложение № 11);
5. получает на векселе подписи руководителя и главного бухгалтера Банка, после чего обращается к сотруднику, ответственному за хранение и использование печати Банка, который, убедившись в наличии и подлинности договора, соответствующих виз и подписей руководителей Банка на бланке векселя, заверяет их оттиском печати;
6. снимает с векселя ксерокопию, которая хранится вместе с договором в выдавшем данный вексель Банке;
7. предлагает первому векселедержателю написать на экземпляре договора, который хранится в Банке: «Вексель серии ХХ, № ххххххх получен по доверенности № __ от «___» ________ 199__г.», расписаться и проставить дату получения векселя.
По договоренности с первым векселедержателем передача векселя может быть осуществлена с помощью Акта приема-передачи (Приложение № 6);
8. выдает первому векселедержателю вексель, возвращает ему паспорт.
Доверенность остается в Банке. В случае если первый векселедержатель предъявил в Банк доверенность (нотариально заверенная доверенность, генеральная доверенность и т.д.), несоответствующую приведенной в Приложении № 5, но которая безусловно разрешает первому векселедержателю совершать действия по получению векселя в Банке, уполномоченный работник совершает следующие действия:
- истребует у первого векселедержателя оригинал доверенности;
- снимает с доверенности ксерокопию, расписывается на ксерокопии доверенности, заверяет ее печатью (штампом) Банка, подписывает ксерокопию доверенности у первого векселедержателя и возвращает оригинал доверенности первому векселедержателю. Ксерокопия доверенности остается в Банке.
Если при выписке векселя была допущена какая-либо ошибка, исправления не допускаются, уполномоченный работник погашает бланк вырезкой не менее двух букв из слова «Вексель», делает на лицевой стороне бланка векселя надпись от руки «Испорчен», ставит дату и расписывается.
Вексельная сумма (номинал) векселя, выписанного в отсутствии первого векселедержателя, отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» (выписывается кассовый ордер ф. 54). В конце операционного дня вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя и неполученный им, вместе с оригиналом договора передается в кладовую, операция отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».
Вексель может быть принят от векселеприобретателя на ответственное хранение. Вексель, выписанный в отсутствии первого векселедержателя, хранится в выдавшем его Банке.
Впоследствии первый векселедержатель может по доверенности получить выписанный и принятый на хранение вексель в течение двух рабочих дней, считая с даты обращения в Банк. Физическое лицо - приобретатель векселя при получении векселя с хранения предоставляет паспорт и договор.
Операция по выдаче векселя отражается в операционном дневнике.
Количество израсходованных и испорченных бланков векселей отражается в ордере ф. № 78. Погашенный испорченный бланк векселя прилагается к ордеру. В конце операционного дня неиспользованные бланки векселей возвращаются в кладовую.
После выдачи выписанного векселя первому векселедержателю оригинал договора, доверенность, копия векселя и другие документы (приложение к договору, акт приема-передачи) передаются в бухгалтерию и хранятся в несгораемом шкафу.
Реквизиты выписанного векселя и договора вводятся в ИС «Вексель» в соответствии с «Порядком ведения информационной системы «Вексель».
9. ОПЛАТА ВЕКСЕЛЯ
Местом платежа по векселю является Банк, выдавший вексель. Помимо указанного места платежа вексель оплачивается в любом уполномоченном Банке.
Оплата векселя производится только после получения из ЦБД ИС «Вексель» подтверждения реквизитов векселя по установленной ИС «Вексель» форме.
Банк осуществляет оплату векселя только при его предъявлении. Комитет по ставкам может установить максимальную сумму, выплачиваемую Банком по одному векселю. Эта сумма не должна быть меньше максимального размера вексельной суммы (номинала векселя), установленной для Банка Комитетом по ставкам .
Вексель может быть оплачен любому юридическому или физическому лицу - законному владельцу векселя.
При оплате векселя платеж производится:
1. если векселедержатель – резидент (юридическое лицо, в том числе филиал или предприниматель):
- на расчетный счет;
- на текущий валютный счет
2. если векселедержатель – нерезидент (юридическое лицо, в том числе филиал):
- на счет нерезидента в порядке, определенным действующим валютным законодательством (раздел 14).
3. если векселедержатель - физическое лицо:
- на лицевой счет по вкладу. Если у физического лица отсутствует лицевой счет, Банк, оплачивающий вексель, открывает ему лицевой счет по вкладу до востребования;
- на банковский счет с использованием пластиковой карты.
Банк может принять к оплате вексель сроком платежа «на определенный день» за один день до наступления даты срока платежа или вексель сроком платежа «по предъявлении, но не ранее и не позднее» («по предъявлении, но не ранее») за один рабочий день до наступления первого дня срока платежа, указанного в векселе. При наличии в реестре векселей (Приложение № 7) письменного указания векселедержателя произвести оплату в указанный на векселе срок, при наступлении срока платежа векселедержателю выплачивается вексельная сумма с причитающимися процентами по процентному векселю или номинал дисконтного векселя, с учетом удержанного налога в порядке.
При предъявлении в Банк векселя к оплате в первой половине операционного дня оплата должна производиться в течение текущего операционного дня, при предъявлении векселя во второй половине операционного дня оплата векселя должна производиться не позднее следующего операционного дня. Территориальный банк и подразделение центрального аппарата Сбербанка России имеет право самостоятельно, с учетом временных рамок, определять время, в течение которого принимаются векселя для оплаты в день предъявления.
При приеме векселя к оплате уполномоченный работник, занимающийся принятием к оплате векселей, должен поставить в известность службу Банка, занимающуюся планированием денежных платежей (контролирующую ликвидность и состояние корреспондентского счета Банка), о предстоящем платеже по векселю с указанием суммы, подлежащей перечислению векселедержателю. Порядок взаимодействия уполномоченного работника и службы, занимающейся планированием денежных платежей, устанавливается Банком самостоятельно.
10. ОПЕРАЦИОННАЯ РАБОТА, ПРОИЗВОДИМАЯ ПРИ ОПЛАТЕ ВЕКСЕЛЯ
При оплате векселя уполномоченный работник совершает следующие действия:
1. истребует у предъявителя векселя:
1)паспорт;
2)реестр векселей (Приложение № 7) в двух экземплярах;
3)акт приема-передачи в двух экземплярах (Приложение № 6);
4) доверенность векселедержателя (доверенность, выданная в порядке передоверия, должна быть заверена нотариально) (Приложение № 8), выданную предъявителю на предъявление и погашение векселя.
Доверенность не требуется, если предъявителем векселя является:
- лицо, которое действует в соответствии с законодательством Российской Федерации или/и уставом от имени юридического лица без доверенности. При этом предъявитель векселя представляет: устав, нотариально заверенную карточку с образцами подписей распорядителей финансов и оттиска печати организации (векселедержателя), паспорт, документы, подтверждающие пребывание этого лица в должности;
- физическое лицо - владелец векселя.
2. истребует у предъявителя вексель. Предъявитель векселя предварительно должен на оборотной стороне векселя в верхней части бланка над рамкой сделать надпись следующего содержания: «Вексель предъявлен к оплате. Подпись и дата». После этого уполномоченный работник убеждается в тождественности этой подписи и подписи в доверенности, реестре и/или паспорте предъявителя.
3. проверяет реквизиты векселя, сверяет бланк векселя с образцом бланка векселя, проверяет вексель в соответствии с «Методическими указаниями по определению подлинности ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации» № 01-4980 от 02.12.96г. Если вексель вызывает сомнение в подлинности, уполномоченный работник действует согласно п. 17.1. «Положения»;
4. проверяет, соответствует ли срок платежа, обозначенный на векселе, фактической дате его предъявления;
5. если имел место индоссамент, проверяет правильность его оформления, а также убеждается в последовательности всех совершенных индоссаментов;
6. в правом верхнем углу оборотной стороны векселя записывает свою должность и Ф.И.О., ставит дату и расписывается.
Если векселедержатель - физическое лицо, то на оборотной стороне реестра на основании предъявленного им паспорта указываются его паспортные данные - серия, номер, кем и когда выдан паспорт, место прописки (регистрации);
7. возвращает представителю векселедержателя паспорт, один экземпляр реестра векселей с отметкой о его принятии и печатью (штампом) Банка и акт приема-передачи;
8 отражает операцию по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»;
9. формирует запрос на оплату векселя в ЦБД ИС «Вексель» и передает его службе Банка, занимающейся отправкой электронных документов;
10. вексель до получения ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» хранится в специально выделенном для этого сейфе. Если ответ из ЦБД ИС «Вексель» не получен, в конце рабочего дня вексель передается в кладовую. Операция передачи векселя в кладовую отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - расход»;
11. после получения положительного ответа на запрос из ЦБД ИС «Вексель» в виде предусмотренной ИС «Вексель» формы Справки (далее - Справка):
- получает из кладовой ранее сданный туда вексель. Операция по получению векселя из кладовой отражается по операционному дневнику в графе «Ценности - приход»;
- проверяет соответствие реквизитов векселя с данными Справки, полученной из ЦБД ИС «Вексель»;
- отражает номинал векселя в операционном дневнике в графе «Ценности - расход».
12. производит расчет причитающейся к выплате по векселю суммы;
13. в верхней правой части лицевой стороны векселя записывает «Принят к оплате». Погашает бланк векселя вырезкой не менее трех букв из слова «Вексель». Отражает операцию погашения бланка векселя по операционному дневнику в графе «Ценности - приход» по номиналу векселя;
14. вводит информацию об оплаченном векселе в ИС «Вексель»;
15. для выписки платежного документа на перечисление суммы по векселю на счет векселедержателя передает в бухгалтерию:
1)вексель;
2)Справку, полученную из ЦБД ИС «Вексель»;
3)доверенность векселедержателя;
4)реестр векселей;
5)акт приема-передачи.
16. отражает операцию по передаче векселя в бухгалтерию по операционному дневнику в графе «Ценности - расход».
Если реквизиты векселя, указанные в Справке, расходятся с реквизитами самого векселя, уполномоченный работник действует в соответствии с пунктом 11.5. «Положения».
Контроль за правильностью произведенного уполномоченным работником расчета и своевременностью перечисления средств возлагается на работника бухгалтерии, в чьи функциональные обязанности это входит.
Если оплаченный вексель был выдан другим Банком, работник бухгалтерии Банка, оплатившего вексель, на основании произведенного письменного расчета суммы, выплаченной по векселю, сверенного с ценовыми условиями взаиморасчетов, установленными Комитетом по ставкам, формирует требование на Банк, выдавший вексель, на сумму, выплаченную по векселю и плату в размере, установленным Комитетом по ставкам . Платежный документ после проверки главным бухгалтером или его заместителем на предмет правильности расчета суммы и оформления выставляется через расчетную систему Сбербанка России для возмещения средств, выплаченных по векселю, на Банк, выдавший вексель.
Если из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ, запрещающий оплату векселя, или реквизиты векселя, указанные на бланке, расходятся с реквизитами векселя, указанными в Справке, то вексель не оплачивается до получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель». Банк выясняет причину запрета или расхождений и, в зависимости от результата, действует в соответствии с разделом 10.
В случае, если запрет на оплату векселя установлен по следующим причинам:
1) несвоевременный ввод в ИС «Вексель» информации;
2) несвоевременное снятие блокировки с векселя;
3) ошибка при вводе реквизитов векселя в ИС «Вексель»;
4) ошибка при заполнении бланка векселя;
Банк после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель» оплачивает вексель, при этом уведомляет вышестоящий Банк о факте выявленного нарушения. Территориальный банк о всех выявленных нарушениях уведомляет УЦБ. Банк, по вине которого из ЦБД ИС «Вексель» получен отрицательный ответ на оплату векселя, должен:
1) исправить допущенную ошибку;
2) компенсировать издержки Банка, оплатившего вексель после получения положительного ответа из ЦБД ИС «Вексель».
Издержками Банка признаются:
1) издержки, возникшие вследствие совершения предъявителем векселя протеста в неплатеже;
2) задержка в платеже на срок, превышающий срок, оговоренный в разделе 9.
Размер платы за издержки на срок, определяется Комитетом по ставкам .
Оплаченный вексель хранится в бухгалтерии Банка.
В дальнейшем оплаченные и испорченные векселя вместе с другими бухгалтерскими документами передаются в архив в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 года № 61 со всеми изменениями и дополнениями, решением Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы Российской Федерации от 27 июня 1996 года «Об изменении сроков хранения документов бухгалтерского учета» и «Перечнем документов со сроками хранения, образующимися в деятельности Сбербанка России и учреждений его системы» (утвержден 04 мая 1995г.), для дальнейшего хранения и последующего уничтожения.
