1
Введение
В международной торговле существует одна базовая дилемма. Представим себе экспортера и импортера, которые хотят заключить сделку. Однако живут они в разных странах, довольно далеко друг от друга, никогда ранее не встречались, говорят на разных языках, работают в разных политических, социальных и экономических условиях. Каждый хочет заработать и каждый придерживается принципа: «своя рубашка ближе к телу», поэтому они относятся друг к другу с настороженностью. Поскольку они практически не могут одновременно осуществить обмен товара на деньги, то каждый по своему представляет схему расчета.
С точки зрения экспортера, сначала импортер должен оплатить товар, а поставка товара должна осуществляться экспортером только после получения денег. Импортер при этом рискует потерять деньги при непоставке товара. С точки зрения импортера ситуация должна выглядеть иначе: экспортер отправляет товар, а импортер оплачивает его только после получения. В данном случае экспортер рискует потерять товар при неоплате поставки.
Для того, чтобы обезопасить экспортера от риска непринятия товара, неплатежа или несвоевременного платежа, с одной стороны, и гарантировать импортеру надлежащее выполнение контрагентом условий контракта, с другой стороны, в качестве посредника между ними привлекается банк. Безналичные расчеты через банки осуществляются в различных формах: аккредитив, инкассо, авансовый платеж, расчеты по открытому счету, но наиболее приемлемыми, с точки зрения поиска консенсуса между контрагентами по внешнеторговому контракту являются документарное инкассо и документарный аккредитив.
Актуальность данной темы несомненна: она определяется доминирующим местом документарных операций в международных расчетах, тенденцией постоянного роста доли документарных операций в международных расчетах, большим интересом банковских структур.
В настоящее время данная тематика недостаточно изучена. Иностранные источники (в основном, издания Международной торговой палаты), материалы для внутреннего пользования банков не всегда доступны. Существующая же отечественная литература по документарным операциям содержит лишь описание из видов и форм, в лучшем случае схемы, но никак не раскрывает содержание и практическое выполнение этих операций.
Отсутствует комплексный подход к решению проблемы, нет единого мнения в оценке отдельных форм международных расчетов и платежных условий внешнеторговых сделок. Одна группа российских исследователей базируется на сугубо внутрироссийском подходе и опыте проведения международных торговых расчетов, который сложился за годы ведения внешней торговли исключительно государственными структурами. Другая группа авторов механически описывает отдельные формы расчетов, применяемые на Западе. Последний подход характеризуется отсутствием какого-либо адекватного анализа мотивов поведения контрагентов, преимуществ и недостатков описываемых форм расчетов и платежных инструментов, а также не содержит ясной модели поведения и конкретных рекомендаций российским структурам при составлении валютно-финансовых условий контракта.
Анализ работ российских экономистов также показал, что исследуя различные аспекты международных торговых расчетов, авторы не придерживаются единой терминологии, единой концепции организации международных расчетов. Многие из них дают различные толкования форм расчетов, платежных условий. Другие не видят разницы между формами расчетов, платежными условиями и средствами платежа.
Поэтому целью данной работы считаю исследовать практику совершения документарных операций как формы международных расчетов на основе системного анализа теории, а также использования документарных операций в Королевском ОСБ №2570 филиала Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации.
Задачи данной работы сводятся к тому, чтобы:
·Проанализировать международный опыт применения документарных операций и особенности их совершения в России;
·Показать организацию потока товаров от продавца к покупателю и цепочки связывающих их платежей;
·Проанализировать преимущества и недостатки различных видов документарной формы расчетов;
·Определить доходность проведения документарных операций для банков (на примере Сбербанка РФ).
В первой части диплома содержится общая характеристика документарных операций, их функции, виды, место среди других форм международных расчетов, а также процедура платежа с использованием документарных операций.
Во второй части рассматривается совершения банком операций по документарным аккредитивам и документарному инкассо, рассматривается порядок взимания комиссий и расходов, даны характеристики используемых при применении документарных операциях документов.
В третьей части рассматривается применение документарных операций на практике, а также тенденции и перспективы развития данной формы международных расчетов.
В работе над дипломом использована широкая нормативная и правовая база: международно-правовые документы Международной торговой палаты (Унифицированные правила по инкассо и аккредитивам), письма ЦБ РФ; учебники, монографии российских и зарубежных авторов (Дж. К. Ван Хорн, Пол Аллен, Дэвид Д. Ван-Хуз), статьи из журналов и газет (Коммерсантъ, Коммерсантъ-Власть).
Полный перечень используемой литературы приведен в конце работы.
1. Документарные операции: сущность и место в международных расчетах
1.1. Международные расчеты и их формы
Национальная валюта обменивается на иностранную прежде всего для осуществления платежей за границу при возникновении обязательств перед иностранными юридическими и физическими лицами. С другой стороны, основным каналом поступления иностранной валюты в страну являются платежи из-за границы.
Денежные требования и обязательства в валюте возникают на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей по указанным выше денежным требованиям и обязательствам.
Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью банки заключают взаимные корреспондентские отношения об открытии счетов (ностро – счетов данного банка в других банках и лоро – счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются порядок расчетов, величина комиссионного вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств. Банки могут осуществлять международные расчеты и через свои заграничные филиалы и учреждения.
В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов.
Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетие появилось новое средство – кредитные карточки.
Хотя в российской практике термин «формы международных расчетов» является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея в виду, что названный термин объединяет оба указанных выше понятия.
К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету.
К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе SWIFT, международное платежное поручение).
Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанной мировой практикой правил и обычаев. Так расчеты с помощью документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (1933г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993 года). Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (разработаны МТП в 1936г.; в настоящее время действует редакция 1978 г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.
Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара – объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар – объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие последних (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.
Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие импортеру. Самой выгодной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее выгодной – расчет по открытому счету. Для импортера эти же формы расчетов, но в обратном порядке. Различные формы расчетов в порядке изменения рисков, которым подвергаются стороны при их использовании, представлены на рис.1.1.
Открытый счет
Документарное инкассо с рассрочкой платежа
Документарное инкассо с немедленной оплатой
Неподтвержденный аккредитив
Подтвержденный аккредитив
Авансовый платеж
Рис.1.1. Оценка риска неплатежа/непоставки товара для контрагентов при различных формах расчетов 1
(1) – степень риска для экспортера
(2) – степень риска для импортера
Авансовый платеж и платеж по открытому счету находятся на разных полюсах. Это объясняется тем, что данные формы расчетов предоставляют односторонние выгоды либо продавцу, либо покупателю. Кроме того, в отличие от документарного инкассо и аккредитива они предполагают гораздо менее значительную роль банка в организации расчетной операции: лишь в качестве проводника денежных средств.
Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.
Таблица 1.1.
Международные расчеты по различным регионам в 1999-2001г 2
(%)
| аккр-тив |
инк-со |
откр.счет |
аванс |
аккр-тив |
инк-со |
откр.счет |
аванс |
аккр-тив |
инк-со |
откр.счет |
аванс |
| ПРС |
16
|
37 |
36 |
11 |
18 |
35 |
37 |
10 |
20 |
35 |
35 |
10 |
| Развив.страны. |
20
|
49 |
3 |
28 |
22 |
43 |
5 |
30 |
28 |
42 |
5 |
25 |
| В среднем по миру |
19
|
43 |
20 |
18 |
19 |
39 |
26 |
18 |
23 |
42 |
15 |
20 |
Следует отдельно отметить, что эти данные носят приблизительный характер, где за 100% берется сумма платежей по инкассо, аккредитивам, открытому счету и авансу.
Изменение доли документарных операций по сравнению с изменением других расчетных форм можно проследить на таблице.1.2.
Таблица.1.2.
Изменение доли различных форм международных расчетов в 1997-2001гг 3
(%)
годы |
аккред-в |
"+"/"-" |
инкассо |
"+"/"-" |
аванс |
"+"/"-" |
открытый счет |
"+"/"-" |
|
| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
|
2001
|
20 |
2 |
35 |
0 |
10 |
0 |
35 |
-2 |
2000 |
18 |
2 |
35 |
-2 |
10 |
-1 |
37 |
1 |
1999 |
16 |
1 |
37 |
-1 |
11 |
-1 |
36 |
1 |
1998 |
15 |
2 |
38 |
-2 |
12 |
-2 |
35 |
-2 |
1997 |
13 |
|
40
|
|
14
|
|
37
|
|
Во-первых следует еще раз отметить, что на использование той или иной формы международных расчетов оказывает влияние группа факторов; таблица1.3.
Таблица 1.3.
Факторы, оказывающие влияние на применение различных форм международных расчетов 4
Факторы |
форма международных расчетов
|
| аванс |
аккред-тив |
инкассо |
открытый счет |
уровень делового знакомства |
новое |
новое |
тесное |
тесное |
|
| | | |
| | | | | |
| тип товара |
на заказ |
на заказ |
стандартный |
Стандартный |
политическая ситуация |
неустойчивая |
неустойчивая |
устойчивая |
Отличная |
|
| | | |
| экономическая ситуация |
неустойчивая |
неустойчивая |
устойчивая |
Отличная |
|
| | | |
Как видно на основе приведенных выше данных растет доля документарных операций, правда следует оговориться, что этот рост происходит за счет увеличения доли аккредитивов. Доля инкассо как раз понижается. Несколько понижается доля авансовых платежей и практически неизменна доля платежей по открытому счету.
Многие фирмы-импортеры, выходя на внешний рынок, в качестве формы расчета очень часто начинают использовать авансовый платеж. Таблица 1.3. подтверждает, что для экспортера эта форма намного предпочтительнее и импортер-новичок бывает обязан согласиться на проигрышные для себя условия, дабы обеспечить успех свой внешнеторговый успех. Но со временем, необходимость в подобной форме платежа для экспортера, который уже завязал тесные контакты со своим зарубежным контрагентом, отпадает. Хотя тенденцию к уменьшению доли авансовой формы расчета нельзя воспринимать как устойчивую, так как на рынке постоянно появляются новые фирмы, поэтому для серьезного экспортера эта форма расчета останется предпочтительной, особенно для расчетов с развивающимися странами.
Платежи по открытому счету наиболее популярны в развитых странах, где фирмы имеют высокую репутацию и хорошо знают друг друга. Следовательно, риск непоставки/неплатежа очень низок. Поэтому доля этой формы расчетов может вырасти, особенно в ПРС. Но, естественно, она не будет пользоваться популярностью в развивающихся странах.
