При осуществлении расчетных операций в форме документарного аккредитива отделения СРБ СБ РФ и их клиенты руководствуются:
·«Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», разработанными и утвержденными Международной Торговой Палатой (UCP №500), редакция 1993 года.
·Руководство МТП по операциям с документарными аккредитивами для UCP №500, редакция 1997г. (Шарль дель Бусто)
·Правила совершения Сбербанком России документарных операций при экспорте и импорте товаров и услуг.
·Валютным законодательством Российской Федерации.
Каждый документарный аккредитив подчиняется Унифицированным правилам, на что указывает включаемая в текст аккредитива соответствующая оговорка.
Документарный аккредитив открывается банком на основании инструкций приказодателя (импортера), которые составляются им в соответствии (на основе) с условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все условия будущего аккредитива: вид аккредитива (отзывный, безотзывный, трансферабельный, с подтверждением или без подтверждения другим банком); наименование банка эмитента (по российскому импорту Сбербанк России); наименование исполняющего банка (как правило, банк из числа банков-корреспондентов Сбербанка России); наименование авизующего банка; сумма аккредитива, способ исполнения аккредитива (путем платежа, платежа с отсрочкой, акцепта, негоциации); перечень документов, требуемых по аккредитиву, их характеристика; сроки для представления бенефициаром документов в исполняющий банк; сроки отгрузки; условия страхования; условия оплаты фрахта (транспортировки), банковской комиссии; оговорка о подчинении аккредитива UCP №500 и др.
В соответствии с требованиями Унифицированных правил в каждом аккредитиве должно быть ясно указано, каким способом он исполняется (путем платежа по предъявлении документов, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации тратты или документов бенефициара).
В документарном аккредитиве должен быть четко обозначен исполняющий банк. Исполняющим банком может быть сам банк-эмитент, либо подтверждающий банк, либо авизующий, либо иной банк.
По операциям с документарными аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, предъявляемыми по аккредитиву, но не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы (например, контракт).
Условия аккредитива должны содержать только документарные условия, т.е. такие условия выполнение которых может быть подтверждено представленными банку документами.
Документарный аккредитив открывается банком-эмитентом и доводится до сведения бенефициара, как правило, при посредничестве авизующего банка по телексу или по системе SWIFT, либо в форме аккредитивного письма, направляемого почтой. Аналогичным образом оформляются также любые изменения и дополнения к аккредитиву.
2.2.6. Порядок открытия документарных аккредитивов с покрытием
Документарные аккредитивы открываются СБ РФ для проведения международных расчетов за импортируемые в Россию товары или получаемые услуги. Документарные аккредитивы могут открываться на условиях перевода суммы покрытия в СБ РФ. В этом случае действует следующий порядок.
Клиент-импортер представляет в отделение СРБ СБ РФ соответствующие заявление на открытие документарного аккредитива в четырех экземплярах и копию контракта. Заявление должно быть подписано двумя уполномоченными лицами организации-приказодателя аккредитива и скреплено печатью организации. Форма заявление выбирается по желанию клиента на русском или на английском языке. При этом в любом случае заявление необходимо заполнять латинскими буквами. Копия контракта служит для уточнения реквизитов и других данных в заявлении на открытие документарного аккредитива.
Сотрудник банка, получив четыре экземпляра заявления, проверяет подлинность подписей должностных лиц, а также соответствие оттиска печати и номера счета приказодателя аккредитива. Проверяется наличие всех необходимых реквизитов, а именно:
·Наименование и адрес клиента-приказодателя аккредитива латинскими буквами, а также телефон для оперативной связи;
·Номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма, необходимая для открытия аккредитива, с указанием номера ОСБ;
·Наименование и адрес бенефициара на иностранном языке;
·Дата заявления;
·Срок действия и место истечения аккредитива;
·Наименование и сумма иностранной валюты;
·Наименование исполняющего банка на иностранном языке;
·Срок последней отгрузки;
·Условия поставки товара;
·Наименование товара и перечень необходимых для оплаты документов на иностранном языке;
·Условия оплаты банковских комиссий.
В случае необходимости подтверждения аккредитива приказодатель должен указать на такую необходимость. СБ РФ, как правило, получает подтверждение от иностранного банка, с которым установлены корреспондентские отношения и на который установлен лимит риска.
В случае, если в заявлении на открытие аккредитива выявляются какие-либо неточности или несоответствия, то заявление не исполняется и приказодателю сообщаются причины для внесения необходимых исправлений.
Отделение покупает клиенту иностранную валюту в счет суммы покрытия по аккредитиву не ранее дня приема банком заявления к исполнению. Сотрудник отделения на основании платежного поручения клиента о переводе суммы покрытия, списывает со счета клиента сумму в размере аккредитива плюс 1% от суммы аккредитива (где 1% - предполагаемые банковские расходы по аккредитиву и комиссия). Сумму покрытия в размере аккредитива плюс 1% отделение перечисляет платежным поручением на счет покрытия аккредитивов в бухгалтерии СБ РФ в установленном порядке. Например, при переводе покрытия по аккредитиву в долларах США образец платежного поручения приведен в Приложении.
Два оригинала принятого заявления, один экземпляр платежного поручения отделения на перечисление покрытия направляются курьерской почтой вместе с копией контракта и сопроводительным письмом в головное отделение СРБ СБ РФ. Один оригинальный экземпляр остается в отделении в соответствующем досье по аккредитиву.
Сотрудник головного отделения не позднее следующего рабочего дня с даты получения документарного аккредитива передает его приказодателю (клиенту-импортеру) под роспись.
2.2.7. Порядок открытия документарных аккредитивов без покрытия
Документарный аккредитив может быть открыт СБ РФ на условиях, когда от клиента не требуется денежное покрытие по аккредитиву, т.е. без резервирования суммы аккредитива на счете покрытия аккредитивов.
После принятия положительного решения о кредитовании юридического лица заявление на открытие аккредитива проверяется на правильность его заполнения. Решается вопрос о том, какие иностранные банки-корреспонденты предпочтительнее использовать в аккредитиве в качестве исполняющего и подтверждающего банка, а также размера тарифов комиссионного вознаграждения соответствующих банков.
На основании заявления клиента на открытие импортного аккредитива без покрытия сотрудник головного отделения банка готовит поручение-обязательство СБ РФ, которое не позднее следующего рабочего дня направляется в соответствующее отделение СРБ СБ РФ, где оно передается приказодателю под роспись. Копия аккредитива помещается в досье по соответствующему аккредитиву.
2.2.8. Изменение условий и закрытие документарных аккредитивов
Все изменения условий документарного аккредитива вносятся согласно письмам приказодателей (клиентов-импортеров) аккредитивов, составленных на фирменных бланках приказодателя за двумя подписями лиц, уполномоченных подписывать расчетно-платежные документы, и скрепленных печатью данной организации. В таких письмах должен быть указан номер документарного аккредитива, присвоенный СБ РФ, сумма аккредитива, страна, где находится авизующий банк (банк продавца) и перечислены все изменения, которые следует внести в условия данного аккредитива.
Сотрудник отделения, получив письмо на изменение условий аккредитива, проверяет подписи и печать клиента, а также наличие вышеуказанных реквизитов документарного аккредитива. Копия письма с отметкой банка о дате приема его к исполнению возвращается клиенту. Оригинал письма направляется в головное отделение СРБ СБ РФ.
В отделении банка делают соответствующие заметки о внесении изменений в условия документарного аккредитива.
Отзывной документарный аккредитив СБ РФ может быть закрыт до истечения срока действия аккредитива на основании соответствующего письма приказодателя. Работа с данным письмом осуществляется аналогично вышеуказанному порядку внесения изменения в условия документарного аккредитива.
Обычным порядком документарные аккредитивы подлежат закрытию СБ РФ через 15 календарных дней после истечения срока его действия. По документарным аккредитивам с отсрочкой платежа закрытие, как правило, производится через 10 календарных дней после даты последнего платежа.
2.2.9. Совершение документарных операций при экспорте
СБ РФ осуществляет документарные операции при экспорте товаров и услуг через иностранные банки, с которыми установлены корреспондентские отношения. СБ РФ при наличии полномочий от иностранного банка авизует и подтверждает аккредитивы, выступает в роли исполняющего банка, получает возмещение от иностранных банков и осуществляет платежи по представлении документов, платежи с рассрочкой, негоциацию документов, а также перевод трансферабельных аккредитивов.
Обслуживание экспортных аккредитивов осуществляется в свободно-конвертируемой валюте, в валюте с ограниченной конверсией, в национальной валюте РФ, а также в расчетной валюте клиринговых счетов. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты по внешнеторговому контракту, в т.ч. документарного аккредитива, определяется по соглашению сторон и фиксируется в условиях контракта.
Документарные операции при экспорте товаров и услуг осуществляются на основе коммерческих (товарных, транспортных, страховых и др.) или коммерческих и финансовых (платежных, ценных бумаг и др.) документов, перечень и характеристика которых определяется условиями внешнеторгового контракта.
2.2.10. Авизование экспортного аккредитива
СБ РФ авизует российские организации о выставленных в их пользу аккредитивах в соответствии с инструкциями иностранных банков-эмитентов.
СБ РФ, получив аккредитив от иностранного банка, удостоверяется в подлинности аккредитива, присваивает аккредитиву свой номер и направляет текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива в головное отделение СРБ СБ РФ.
При получении аккредитива от банка, с которым у Сбербанка нет корреспондентских отношений, Сбербанк осуществляет дополнительную проверку правильности телексного ключа. СБ РФ присваивает аккредитиву свой номер и направляет текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива, в котором указывает, что данный аккредитив не является рабочим документом. О вступлении данного аккредитива в силу СБ РФ сообщает дополнительно.
Головное отделение СРБ СБ РФ, получив текст аккредитива и извещение об открытии аккредитива, направляет в отделение СРБ текст аккредитива и сопроводительное письмо об авизовании аккредитива со своими рекомендациями. При необходимости в сопроводительном письме сообщается информация о вступлении аккредитива в силу.
Сотрудник отделения, получив текст аккредитива и сопроводительное письмо с течение 2-х банковских дней авизует аккредитив бенефициару.
Сотрудник отделения:
·Готовит для бенефициара в 2-х экземплярах извещение об открытии аккредитива (приложение), добавляя свои рекомендации по условиям аккредитива;
·Передает текст аккредитива и 1-ый экземпляр извещения об открытии под роспись;
·Запрашивает бенефициара о наличии внешнеторгового контракта для осуществления в дальнейшем функций агента валютного контроля (в случае, если контракт ранее не был представлен экспортером).
В случае подтверждения подлинности аккредитива Сбербанк отправляет в головное отделение СРБ СБ РФ извещение о вступлении аккредитива в силу.
Бенефициар, получив извещение об открытии в его пользу аккредитива, должен тщательно проверить соответствие его условий условиям внешнеторгового контракта.
Сотрудник отделения может помочь сравнить условия аккредитива с условиями контракта. При этом бенефициар должен обратить внимание на следующее:
·Является ли аккредитив безотзывным;
·Каким банком он выставлен;
·Каким банком исполняется;
·Наименование и адрес приказодателя;
·Наименование и адрес бенефициара;
·Наименование товара или услуг;
·Сумма аккредитива;
·Срок и место истечения;
·Срок и место отгрузки;
·Сроки для предоставления документов;
·Условия транспортировки товара;
·Перечень документов и их характеристика;
·Допускаются ли частичные отгрузки или перегрузки товара;
·Наличие в условиях аккредитива каких-либо неприемлемых условий.
В случае каких-либо замечаний по условиям аккредитива бенефициар в течение 5-ти рабочих дней с даты получения текста аккредитива информирует об этом отделение СРБ, в котором он обслуживается. В случае расхождений условий аккредитива с условиями контракта сотрудник отделения:
·Рекомендует бенефициару связаться со своим контрагентом и запросить от него изменение условий аккредитива;
·Предлагает бенефициару предоставить письмо с просьбой о составлении запроса в банк-эмитент о внесении изменений в аккредитив;
·Информирует бенефициара о возможности отказа от использования аккредитива.
Если бенефициар отказывается использовать аккредитив по каким-либо уважительным причинам (не был подписан контракт, условия аккредитива не соответствуют условиям контракта и т.д.), то он в течение 5-ти рабочих дней с даты авизования аккредитива сообщает об этом в обслуживающее его отделение СРБ СБ РФ. Бенефициар предоставляет в отделение заявление об отказе от использования аккредитива.
Если в течение 5 рабочих дней с даты авизование текста аккредитива от бенефициара не поступит никаких замечаний, то это означает, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива.
2.2.11. Исполнение аккредитива: прием проверка и отправка документов
Бенефициар, отгрузив товар согласно условиям контракта, представляет в отделение СРБ полный комплект документов, предусмотренный условиями аккредитива, прилагая к нему письмо-поручение (приложение) в 3-х экземплярах.
Сотрудник отделения осуществляет проверку соблюдения бенефициаром всех условий аккредитива, руководствуясь при этом соответствующими статьями (ст.13-15, 20-38, 39-47) «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов». Документы, представленные бенефициаром, не предусмотренные условиями аккредитива, банком не проверяются.
Принимая от бенефициара документы, сотрудник отделения сверяет подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, а также производит проверку комплекта документов, представленных бенефициаром на предмет:
·Своевременности представления документов;
·Соответствия по внешним признакам условиям аккредитива.
Осуществляя проверкусвоевременности предоставления документовв банк, сотрудник отделения проверяет:
1. Срок для отгрузки товара. Дата выписки транспортных документов не должна быть более поздней, чем дата, указанная в условиях аккредитива. Документы, имеющие дату отгрузки более позднюю, чем последняя дата отгрузки, принимаются банком как содержащие расхождение с условиями аккредитива.
2. Срок представления документов. Документы должны быть представлены в банк в срок, определенный условиями аккредитива.
3. Срок действия аккредитива.
Документы должны быть представлены в банк не позднее истечения срока действия аккредитива. При представлении в банк документов после истечения срока представления документов или срока действия аккредитива бенефициар может:
·Обратиться с просьбой к приказодателю о продлении срока действия аккредитива или принять документы с указанными расхождениями;
·Поручить СБ направить документы для оплаты на базе инкассо;
·Просить СБ обратиться к банку-эмитенту с просьбой изменить условия аккредитива или дать согласие на совершение платежа, акцепта или негоциации.
Осуществляя проверку документов повнешним признакам, сотрудник отделения удостоверяется в том, что представленные документы по внешним признакам не противоречат друг другу и соответствуют условиям аккредитива. Если документы по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, то они рассматриваются как не соответствующие условиям аккредитива и принимаются банком как содержащие расхождение с текстом аккредитива.
При оценке документов по внешним признакам сотрудник отделения проверяет:
1. Комплектность представленных документов, т.е. наличие всех из перечисленных в аккредитиве документов в требующемся количестве экземпляров (оригиналов и копий).
2. Соответствие документов по содержанию и цифровым данным. Все документы должны соответствовать условиям аккредитива и не содержать видимых противоречий между собой.
Сотрудник отделения должен убедиться, что весь комплект документов относиться к указанному в аккредитиве товару (услугам). Сотрудник отделения проверяет соответствие следующих параметров:
·Номер и дата контракта;
·Номер аккредитива;
·Наименование товара;
·Базис поставки согласно «Инкотермс-1990» или «Инкотермс-2000»;
·Стоимость товара;
·Вес «брутто», вес «нетто»;
·Количество товара;
·Наименование и местонахождение продавца;
·Наименование и местонахождение покупателя.
3. Правильность оформления (по внешнему виду) каждого документа и его соответствие условиям аккредитива. Сотрудник отделения проверяет правильность заполнения реквизитов бланка документа, наличие подписей, печатей, передаточных надписей, оговорок или иных пометок, определенных условиями аккредитива, а также удостоверяется в отсутствии явных следов подделки.
В случае обнаружения расхождений в документах с условиями аккредитива сотрудник отделения:
·Предлагает бенефициару исправить допущенные неточности, если это представляется возможным. В случае отсутствия такой возможности банк принимает документы в том виде, как они выписаны и рекомендует бенефициару направить сообщение своему контрагенту о принятии им документов с расхождениями и дать согласие на совершение банком платежа по таким документам.
Документы с отклонениями в количестве отгруженного товара и цене за единицу товара банком принимаются. При этом, если сумма аккредитива не была увеличена и недостаточна для производства платежа, бенефициар должен выписать на сумму превышения отдельный счет на инкассо и представить его вместе с документами по аккредитиву.
Завершая проверку документов, сотрудник отделения возвращает бенефициару 3-ий экземпляр письма-поручения с отметкой о принятии банком документов по аккредитиву.
Сотрудник отделения изготавливает копии документов, представленных бенефициаром по аккредитиву и помещает их и второй экземпляр письма-поручения в соответствующее досье по аккредитиву.
Комплект документов, представленных к оплате, после проверки в СБ направляется через международную курьерскую службу в адрес исполняющего банка по реквизитам, указанным в условиях аккредитива.
2.2.12. Краткие характеристики документов
Как правило, условия аккредитива предусматривают платежи против представления бенефициаром следующих документов:
·Коммерческий счет – SIGNED COMMERCIAL INVOICE
·Комплект коносаментов – SET OF BILLS OF LADING
·Авиационная накладная – AIR WAY BILL
·Автомобильная накладная – INTERNATIONAL CONSIGNEMENT NOTE
·Железнодорожная накладная – RAIL WAY BILL
·Страховой полис – INSURANCE POLICY
·Сертификат происхождения – CERTIFICATE OF ORIGIN
·Сертификат качества – CERTIFICATE OF QUALITY
·Упаковочный лист – PACKING LIST
Коммерческий счет . Выписывается на имя приказодателя аккредитива. Описание товаров должно точно соответствовать описанию их в условиях аккредитива. Во всех других документах описание товара может быть дано в общих выражениях, но не должно противоречить их описанию в условиях аккредитива. Как правило, содержит информацию о номере контракта, номере аккредитива, базисе поставки товара, стоимости товара, цене за единицу товара, количестве, весе «брутто» и «нетто». Коммерческий счет должен быть выписан и подписан бенефициаром.
Комплект морских коносаментов. Документ о принятии товара для перевозки морем, выдаваемый грузоотправителю судоходной компанией. Свидетельствует о заключении договора морской перевозки. Удостоверяет принятие груза к перевозке (дата выписки коносамента является датой отгрузки). Служит товарораспорядительным документом.
Обычно этот документ составляется в нескольких экземплярах. Все они образуют так называемый полный комплект транспортных документов и считаются оригиналами. Подписывается капитаном судна или агентом. Если при приеме товара никаких повреждений его или упаковки не обнаружено, такой коносамент принято считать чистым. В противном случае перевозчик делает соответствующую запись в коносаменте, и такой документ считается «коносаментом с оговоркой».
При речных перевозках выписывается речной коносамент.
Авианакладная. Документ о наличии договора перевозки между грузоотправителем и перевозчиком на доставку груза по воздушным авиалиниям. Содержит наименование аэропорта отправления и прибытия, объявленную ценность груза, сумму платежа за перевозку и др. Должна быть подписана не только представителем перевозчика, но и экспортером или его агентом.
Железнодорожная накладная. Документ о наличии договора перевозки между грузоотправителем и администрацией железной дороги. Как правило, при международных железнодорожных перевозках товара экспортером представляется ее дубликат или копия. Выписывается на языке аккредитива. Наименование получателя должно быть в строгом соответствии с условиями аккредитива. Наименование товара может быть указано в общих выражениях, но не должно противоречить условиям аккредитива. Обязательно содержит отметку о количестве либо его весе.
Автодорожная накладная. Документ о наличии договора перевозки автомобильным транспортом. Обязательно содержит наименование получателя, наименование груза, стоимость перевозки, дату отгрузки.
Страховой документ. Выдается и подписывается, судя по внешним признакам, страховыми компаниями или страховщиками, или их агентами. Страховой документ не может быть датирован позднее даты отгрузки товара. Сумма страхового документа должна покрывать стоимость товара. Если иное не предусмотрено в аккредитиве минимальной суммой страхового покрытия, указанной в страховом документе, является цена товара СИФ или СИП плюс 10%, при условии, что цена СИФ или СИП может быть определена по внешним признакам на основе документов. В других случаях в качестве такой минимальной суммы банки будут принимать 110% от суммы платежа, акцепта или негоциации по аккредитиву или 110% от общей суммы счета-фактуры, в зависимости от того, какая из них больше. Страховой документ должен быть выписан в той же валюте, что и аккредитив.
Сертификат о происхождении товара. Удостоверяет страну происхождения товара и выдается органом, указанным в тексте аккредитива (например, торгово-промышленной палатой). При отсутствии специальной оговорки банком принимается сертификат происхождения товара, подготовленный и подписанный бенефициаром.
Сертификат качества товара. Удостоверяет качество фактически поставленного товара и его соответствие условиям контракта. Выдается соответствующими компетентными организациями, государственными органами в стране экспортера. Может выдаваться фирмой-изготовителем товара.
