Конкурентоспособность и стабильность функционирования банка зависит от его системы управления рисками, связанными с кредитованием. Этот сложный процесс включает несколько этапов: определение и измерение уровня рисков и управление ими. Риск – это поддающаяся измерению вероятность понести убытки или упустить выгоду. Риски могут быть классифицированы как внешние и внутренние. Внешние риски связаны с воздействием внешней среды на банк, то есть факторов, определяющих состояние мирового финансового рынка и мирового хозяйства, развития национальной экономики, политики и др. Внутренние риски связаны с видом банка, характером банковских операций, спецификой клиентуры, профессиональным уровнем персонала и уровнем контроля за проводимыми операциями.
В первую очередь, к рискам относят: кредитный, злоупотреблений, потери ликвидности, валютный, процентный, рыночный, страховой, форс-мажорных обстоятельств. Кредитный риск – это риск банка-кредитора, связанный с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам. Кредитный риск – это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня.
В условиях, когда доля средств акционеров (пайщиков) в совокупной стоимости активов большинства банков незначительна, даже непогашение небольшой части кредитов может поставить банки на грань банкротства.
Кредитный риск затрагивает коренные интересы как кредиторов, так и заемщиков.
При анализе банковской деятельности в ряде промышленно развитых стран (например, США) выделяют два наиболее распространенных показателя кредитного риска:
1) отношение недействующих активов к совокупному объему кредитов;
2) отношение частичных списаний по кредитам к их совокупному объему.
Под недействующими понимают доходные активы, в том числе кредиты, срок погашения которых истек 90 или более дней назад. Списание касается кредитов, относительно которых банк убедился, что они никогда не будут погашены, и которые были списаны на убытки. Риск злоупотребления – это риск, связанный с тем, что владельцы, управляющие, служащие банков или клиенты, нарушая закон, допускают убытки, а также совершают мошенничество, растраты, кражи и другие незаконные действия. Огромные денежные средства, хранящиеся в банковских сейфах и кассах по обслуживанию клиентов, служат постоянной приманкой для преступников. Риск потери ликвидности связан с невозможностью банка выполнить свои обязательства по платежам в оговоренные сроки, быстро превращать свои активы в денежную форму для осуществления платежей по вкладам, по погашению привлеченных кредитов и предоставления кредитов клиентам. Банк вынужден срочно привлекать необходимые ему финансовые средства из различных источников по высоким ставкам. В противном случае он может потерять вкладчиков и самых надежных заемщиков. Валютный риск – это риск курсовых потерь, связанных с операциями с иностранной валютой на национальном и мировых валютных рынках. Возможность потерь возникает в результате непредсказуемости колебания валютных курсов. Процентных риск – это риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Речь идет о риске сокращения прибыли как разницы между процентами и прочими доходами, получаемыми по активным операциям (чаще всего кредитам), и процентами и другими расходами по привлеченным банком средствам по пассивным операциям. Иными словами – это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещаемым активам. Рыночный риск связан с потерями из-за колебания норм ссудного процента, изменениями прибыльности и финансового благополучия компаний (банков) – эмитентов ценных бумаг, а также инфляционным обесцениванием денег. Страховой риск связан с международной деятельностью банков и зависит от политической и экономической стабильности стран-клиентов (контрагентов), импортеров и экспортеров, работающих с данным банком.
Иногда выделяют политический риск , включая в него четыре группы факторов:
-риск национализации и экспроприациибез адекватной компенсации;
-риск трансфера, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты в СКВ и перевод ее за границу;
-риск разрыва соглашенияиз-за действия властей страны, в которой находится банк (компания) – контрагент;
-риск войны и гражданских беспорядков.
Надежность банка определяется в известной степени умением управлять рисками. Управление рисками – это совокупность методов и инструментов минимизации рисков.
Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков, связанных с различными финансовыми инструментами, - один из наиболее сложных вопросов в банковском деле. Допустимый уровень риска определяется исходя из возможного размера убытков (или недополученной прибыли), связанных с этим видом риска. Основной инструмент работы с рисками – система лимитов.
Некоторые коммерческие банки, устанавливают следующие виды лимитов:
- лимиты по ликвидности – показатели минимального объема высоколиквидных активов, ограничения на согласование активов по различным срокам и на объемы привлеченных ресурсов по срокам;
- лимиты по процентному риску – максимальные ставки по привлечению различных видов средств с разбивкой по срокам привлечения;
- лимиты по валютному риску – предельные ограничения открытых позиций по парам валют для основных типов валют, с которыми работает банк; по неосновным валютам – совокупный лимит по валюте против всех остальных валют;
- лимиты по видам вложений – предельные объемы по основным видам активных операций.
Для каждого вида лимитов устанавливается своя периодичность их пересмотра.
Практика показывает, что для реализации системы управления рисками необходимы:
- определение величины допускаемого уровня риска по видам;
- установление лимитов, связанных с различными видами рисков;
- оперативный контроль за соблюдением лимитов;
- анализ существующих лимитов и их корректировка.
Важным элементом системы управления рисками является автоматизированная система контроля и анализа. Она позволяет проводить текущий контроль за уровнем рисков, в том числе:
-по риску ликвидности– обеспечивает построение таблиц по основным статьям баланса, видам валют и срокам;
-по процентному риску– позволяет получить распределение активов и пассивов с процентными ставками, приведенными к единой базе;
-по валютному риску– получение в реальном времени позиций по рыночному курсу;
-по рыночному риску– дает возможность получения реальной рыночной стоимости позиции по финансовым инструментам.
Функционирование системы в целом обеспечивает специальное подразделение банка, которое готовит информацию по различным видам рисков, проводит анализ тенденций на рынках и разрабатывает предложения по изменению размеров лимитов с учетом полученных доходов и понесенных расходов и по изменению перечня устанавливаемых лимитов с учетом новых рынков.
В деятельности банков промышленно развитых стран и некоторых российских банков выделяются несколькоспособов управления рисками, в том числе: диверсификация, страхование кредитов и депозитов, управление качеством, использование собственного капитала и т.д. Диверсификация источников получения и использования средств банка является одним из самых распространенных способов уменьшения риска. На практике обычно применяются три типа диверсификации: портфельный, географический и по срокам погашения. Диверсификация портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и с использованием различных видов обеспечения. В одном случае кредиты выдаются под обеспечение материальных ценностей, в другом – под залог ценных бумаг, в третьем – под банковскую гарантию, в четвертом – под поручительство третьего юридического лица и т.д. Географическая диверсификация ориентирует на привлечение клиентов на различных географических регионов или стран. Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банку возможность определенного финансового маневра и исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами. Страхование кредитов и депозитов – это еще один метод защиты от банковских рисков.
Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.
Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может использован собственный капитал банка. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов и инвестиций, а также от внутрибанковских преступлений и ошибок. Эта крайняя мера позволит банку продолжить свою деятельность. Эта мера возможна и дает эффект, если убытки банка не столь велики и их еще можно компенсировать.
Практика управления рисками знает и такие способы, как использование плавающих кредитных ставок, расширение кредитных операций банка, применение самых разнообразных форм обеспечения кредитов.
Сфера использования разнообразных форм обеспечения возвратности кредита, учитывая степень эффективности этих форм, зависит от реальной экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Главными из них являются финансовое состояние заемщика и качество имеющегося у него обеспечения кредита.
Выбор того или иного способа защиты кредитора от риска не возврата кредита в экономической жизни ФРГ определяется финансовым состоянием заемщика по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В соответствии с этим выделяются три группы предприятий с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита, имеющие:
I – безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;
II – удовлетворительное финансовое состояние;
III – неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.
По наличию и качеству обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска, располагающие:
I – безукоризненным обеспечением;
II – достаточной, но неблагоприятной структурой обеспечения;
III – труднооцениваемым обеспечением;
IV – недостатком обеспечения.
Бесспорно, что в зависимости от принадлежности предприятий к той или иной группе с учетом приведенных критериев степень риска для банка несвоевременного возврата кредита изменяется. Соответственно возникает необходимость в использовании той или иной формы обеспечения возвратности кредита.
С точки зрения уровня рентабельности и наличия собственных ресурсов можно выделить три группы предприятий, имеющих финансовое состояние:
I – безукоризненное, т.е. выше среднеотраслевого показателя доля собственных средств и уровень рентабельности;
II – удовлетворительное, т.е. соответствующие показатели – на уровне среднеотраслевых;
III – неудовлетворительное, т.е. указанные показатели – на уровне ниже среднеотраслевых.
Исходя из наличия и качества обеспечения выделяются четыре группы, в том числе три группы с достаточным обеспечением, но различной его структурой и одна группа – с недостатком обеспечения.
2.5. Кредитный мониторинг
Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее. Поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.
Понятиекредитного мониторингавключает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.
Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, все они основаны на нескольких главных принципах:
1.Периодическая проверкавсех видов кредитов.Каждые 30,60 или 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно – более мелкие.
2.Тщательная разработка этапов кредитного контроляс тем, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе:
- соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
- качество и состояние обеспечения по кредиту;
- полнота соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика;
- оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите;
- оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении его кредитного портфеля.
3. Наиболеечастая проверка проблемных ссуд,увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
4. Болеечастые проверки кредитов в условиях экономического спадаили появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых методов производства и реализации продукции).
Важным элементом кредитного мониторинга являетсявнутренний аудит кредитования.Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего.
Аудиторская проверка имеет целью определить:
- состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
- реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокращением кредитного риска;
- положение с организацией кредитного процесса: соответствие практики выдачи и погашения ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильность отражения всех ссуд в учетных документах, особенно по пролонгированным и просроченным ссудам; состояние резервов на покрытие убытков по ссудам и организация аналогичной работы по кредитованию.
Проверка соблюдения порядка кредитования включает контроль за учетом заявок на получение ссуд в регистрационном журнале, основными реквизитами которого являются: дата поступления, наименование и адрес просителя, сумма, назначение, срок, процентная ставка, обеспечение и примечание. В примечании указываются дата передачи дела на рассмотрение кредитного комитета и его решение.
Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного досье. Обычно к кредитном досье документы сконцентрированы в следующих разделах:
- основная кредитная документация (копия кредитного соглашения и соглашений обеспечения: залога, банковской гарантии, страховании и др., доверенность на право подписания документов, свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита);
- основная финансово-экономическая информация о заемщике (копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, информация о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации);
- материалы о кредитоспособности (анализ, подготовленный в самом банке-кредиторе, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории потенциального заемщика и др.);
- переписка с клиентом по вопросам выдачи и погашения кредита, записи всех встреч и телефонных разговоров по этому вопросу.
В случае погашения кредита составляется справка о закрытии дела и передачи его в архив. В случае не погашения кредита дело передается в юридический отдел банка с целью открытия иска о не возврате ссуды и представлении дела в арбитраж. Аудитор проверяет правильность оформления всех документов, наличие необходимых реквизитов, ссылок и подписей. Он обращает внимание на то, что в сумму кредита не должна включаться сумма уплаченного страхового взноса или нотариального платежа при оформлении залога или суммы гарантии.
Выдача кредита должна сопровождаться открытиемспециального ссудного счетав операционном отделе банка. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением операционному отделу, подписываемым первым лицом банка и исполнителем. В нем указывается сумма кредита, срок, процентная ставка и основания для выдачи. Аудитор контролирует состояние ссудных счетов, а также ведение аналитического учета ссудных операций на бланках лицевых счетов, открытых каждому заемщику, на каждый вид ссуды. Им проверяется также синтетический учет, осуществляемый на активных балансовых счетах.
В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно:
- общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
- основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации: сотрудников, занятых этими проблемами, практики выдачи кредитов вне установленной процедуры – по указанию руководства банка);
- положения со списанием безнадежных кредитов;
- состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
- состояния ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Содержатся рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов. Отчет предоставляется управляющему и совету директоров банка.
Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиями уполномоченных сотрудников кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также управляющему и совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.
Помимо кредитных операций коммерческие банки Приднестровской Молдавской Республики активно работают на межбанковском кредитном рынке, а также участвуют в операциях с ценными бумагами. Однако полномасштабное проведение последних значительно затруднено неразвитостью фондового рынка.
Как показывает опыт функционирования отечественных и зарубежных кредитно-финансовых организаций, одним из необходимых условий успешной работы банка являетсямониторинг коммерческих банков.
Одной из основных задач центрального банка ПМР выступает поддержание стабильности и надежности банковской системы. В условиях изменяющейся экономической ситуации в республике, и в первую очередь среды функционирования коммерческих банков, обеспечение регулирующих, надзорных и стимулирующих функций Приднестровским республиканским банком, мониторинг коммерческих банков выходит на первый план. В этой связи проведение в ноябре 2001 года анкетирования коммерческих банков имело своей целью установление дополнительного информационного канала между Центральным банком, осуществляющим государственную политику в монетарной сфере, и коммерческими банками, являющимися проводниками денежно-кредитной политики ПРБ. Посредством анкетирования финансовых субъектов Приднестровский республиканский банк стремится наладить процесс гармонизации отношений между Центральным и коммерческими банками, учитывая мнение субъектов финансового посредничества по тем или иным вопросам.
Система мониторинга банковской системы охватывает три большие сферы:
- макроэкономические исследования: постоянные наблюдения за преобладающими в экономике тенденциями позволяет определить возможные направления деятельности банковской системы, поскольку перспективы ее развития напрямую связаны с изменениями, происходящими в реальном секторе экономики;
- исследования различных сегментов денежного и финансового рынков: от их состояния в немалой степени зависит финансовое положение кредитных организаций, так как это непосредственная сфера их деятельности;
- анализ состояния непосредственно банковской системы.
Задачами мониторинга банковской системы являются:
- систематическое наблюдение за функционированием банковских учреждений;
- контроль взаимодействия денежно-кредитной сферы и реального сектора экономики, оценка влияния такого взаимодействия на макроэкономическую стабильность государства;
- превентивное (на самых ранних стадиях) обнаружение проблем в банковском секторе;
- формирование позиции относительно целесообразности и своевременности применения инструментов регулирования.
На первом этапе анкетный опрос включал следующие категории вопросов:
- текущее состояние банка и оценка его развития в ближайшей перспективе;
- основные источники средств банка и направления их размещения;
- факторы, определяющие те или иные процессы и тенденции в деятельности банка.
В обследовании приняло участие 10 банков республики, причем руководители банковских учреждений отметили свое положительное отношение к подобного рода мероприятий.
Состояние банковской системы республики за 9 месяцев 2001 года характеризовалось расширением ресурсной базы коммерческих банков, в том числе средств, размещенных на депозитных счетах населения, увеличением объема межбанковского кредитования. При этом сравнительно низкий уровень инфляции (19,5% за январь-сентябрь 2001 года против 65,0% за январь-сентябрь 2000 года) обеспечил реальный рост данных показателей. Указанные факты нашли отражение и в ответах руководителей банков относительно ситуации в финансовой сфере – 60% опрошенных отметили ее улучшение по сравнению с началом 2001 года.
Как удовлетворительное или даже хорошее оценили состояние своего банка все участвовавшие в опросе. При этом 80% управляющих отметило, что в сравнении с началом текущего года оно в той или иной степени улучшилось. Однако ни один руководитель не спрогнозировал дальнейшее позитивное развитие ситуации в финансовом секторе к концу года, четверо посчитали, что она не изменится, двое предположили, что ухудшится, и еще четверо затруднились с ответом.
Характеризуя динамику финансовых показателей банка до конца текущего года, большинство управляющих было уверено, что каких-либо изменений не произойдет. Лишь один руководитель дал оптимистический прогноз. Остальные либо высказали предположение об ухудшении финансовых показателей деятельности банка, либо затруднялись ответить на данный вопрос.
Как отметили многие руководители банковских учреждений, оздоровление общеэкономической ситуации в республике, расширение деятельности официального валютного рынка выступили основными факторами, обусловившими повышение прибыльности банков в текущем году. Улучшение финансового состояния хозяйствующих субъектов привело к увеличению возвратности кредитов, что также благоприятным образом отразилось на деятельности банковских организаций.
Следующий вопрос, предложенный для рассмотрения в рамках дистанционного анкетирования банков, заключался в воздействии инфляционных процессов на деятельность банка. Рост денежной массы в обращении в предыдущие годы за счет инфляционной накачки обеспечил увеличение номинальных активов и пассивов коммерческих банков. С 1.01.1998г. по 1.10.2001г. величина активов банковской системы ПМР в действующих ценах возросла в 5,8 раза. За тот же период темп инфляции составил 9,8 раза. Таким образом, в реальном исчислении активы банковских учреждений уменьшились более чем на 40%. По результатам проведенного анкетирования 30% руководителей отметило, что и в настоящее время сохраняется актуальность данной проблемы, вследствие инфляции обесцениваются ресурсы банка, возрастает уровень издержек. Между тем, как отмечалось выше, за 9 месяцев 2001 года коммерческие банки сумели нарастить совокупный объем активов в реальном выражении.
Проводимая денежно-кредитная политика позволила минимизировать влияние инфляционных процессов на деятельность кредитно-финансовых учреждений. По данным анкетного опроса коммерческих банков, 60% ответивших подтвердило, что в настоящее время инфляционные процессы не оказывают особого негативного воздействия на их финансовое состояние и платежеспособность.
Мнения руководства различных банковских учреждений относительно влияния динамики валютного курса на деятельность коммерческого банка разделились. Две пятых респондентов указало, что девальвация приднестровского рубля в текущем году характеризовалась достаточно умеренной и предсказуемой динамикой, что позволило банкам стабильно функционировать. Другие же отметили, что повышающая динамика валютного курса оказывает положительное воздействие в части роста доходов от валютных операций.
