| Страница: 7 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Дебет | Кредит | Короткий зміст операції |
| 9830 | 9910 | Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на рахунку 9830. |
| 9910 | 9830 | Надходження документів до оплати. |
| 2600 | 2909 | Перерахування в Головний банк для депонування суми інкасо. |
| 2909 | 3900 | Одержання підтвердження про депонування коштів від Головного банку. |
| 3901 | 2602 | Депонування коштів для подальшої виплати одержувачу коштів. |
| 2600 | 3800 | Списання комісії в інвалюті. |
| 3801 | 6110 | Дооцінка валютної позиції. |
Перший екземпляр інкасового доручення залишається в Укрексімбанку для контролю за оплатою (акцептом) інкасо. Другий екземпляр разом із прикладеними до нього документами видається представнику платника під розписку на першому екземплярі інкасового доручення.
При одержанні трьох екземплярів інкасового доручення третій екземпляр після відповідного оформлення повертається банку-ремітентові як підтвердження про одержання Укрексімбанком інкасових документів.
Документи по інкасо до їхнього акцепту або повної оплати знаходяться в Укрексімбанку.
Відділення Укрексімбанку здійснює контроль за своєчасною оплатою (акцептом) українськими організаціями по інкасових дорученнях, а також за своєчасним поверненням документів у випадку повного або часткового відмовлення від оплати (акцепту) інкасо. У цих цілях відділення Укрексімбанку регулярно перевіряє термінові інкасо.
При оплаті інкасового доручення організація-платник представляє у відділення Укрексімбанку заяви на переказ за установленою формою. Співробітник уповноваженого відділу перевіряє правильність оформлення представленого організацією заяви на переказ на відповідність найменування іноземного банку, номери і суми інкасо й інших даних, зазначених у заяві на переказ, з даними, що містяться в інкасовому дорученні.
Оплата інкасо повинна вироблятися в повній відповідності з вказівками іноземного банку, що містяться в інкасовому дорученні.
На підставі належним чином оформленої заяви на переказ відділення Укрексімбанку складає платіжне доручення для відправлення його по електронній пошті на виконання в Головний банк.
Після повної або часткової оплати (акцепту) інкасо відділення Укрексімбанку проставляє дату оплати (акцепту) у реєстраційному журналі; при частковій оплаті в журналі проставляється також сума платежу (акцепту).
За виконання інкасових доручень Укрексімбанк стягує комісію відповідно до діючого Тарифу комісійної винагороди Укрексімбанку. Стягування комісії провадиться одночасно з переказом платежу в оплату інкасо або при поверненні неоплачених неакцептованих документів.
Комісії і витрати по інкасо відносяться за рахунок іноземного банку, якщо в інкасовому дорученні не обговорене інше.
Відділенням Укрексімбанку здійснюється валютний контроль за надходженням товару або наданням послуг протягом 90 днів з моменту здійснення платежу в оплату інкасо.
При здійсненні операцій по інкасо відділення Укрексімбанку повинне керуватися «Уніфікованими правилами по інкасо», а також наступним порядком:
1. Документи, що підлягають інкасуванню, приймаються від клієнтів при інкасовому дорученні , що заповнюються в шести екземплярах:
- перший екземпляр - інкасове доручення Укрексімбанку іноземному банку, підписане двома уповноваженими особами направляється останньому разом з документами;
- другий екземпляр – лист-запит іноземному банку про причини затримки платежу. Зазначений екземпляр відділення Укрексімбанку разом з четвертим і з додатком копії рахунків направляють у Головний банк. Лист - запит використовується Головним банком у разі потреби звертання до іноземного банку;
- третій екземпляр – лист, з яким іноземному банку відсилається другий екземпляр коносамента;
- четвертий екземпляр є дорученням клієнта Укрексімбанку;
- п'ятий екземпляр залишається у відділенні Укрексімбанку;
- шостий екземпляр повертається клієнту з оцінкою банку про прийняття.
2. Всі інкасові доручення повинні містити відповідні реквізити: номер і дата доручення, найменування інобанку і його адреса, найменування платника і його поштова адреса, найменування української організації продавця, перелік прикладених до інкасового доручення документів, найменування і сума іноземної валюти.
3. Документи, прикладені до інкасового доручення, перевіряються з погляду відповідності їхніх реквізитів даним інкасового доручення і між собою.
4. Після перевірки й оформлення інкасового доручення і прикладених документів перший і четвертий екземпляри інкасового доручення підписуються двома уповноваженими особами відділення Укрексімбанку.
Перший екземпляр інкасового доручення разом із документами що відносяться до нього , у день прийняття документів відсилаються в інобанк.
Другий і четвертий екземпляри інкасового доручення з додатками копій рахунків направляються Головному банку при повідомленні, що повертається відділенню з оцінкою про прийняття.
5. Інкасові доручення повинні бути виписані на банки-кореспонденти Укрексімбанку.
6. За виконання інкасових доручень відділення Укрексімбанку стягує комісії відповідно до діючого Тарифом комісійної винагороди.
7. Контроль за надходженням експортного виторгу здійснює Головний банк.
8. Усі прохання клієнта, що стосуються конкретного інкасо повинні прийматися від клієнтів у письмовому виді і передаватися в Головний банк по електронній пошті.
Документи прийняті на інкасо попередньо враховуються на рахунку 9831.
Дт – 9831
Кт – 9910
9831 – «Документи і цінності, відіслані на інкасо».
При здійсненні експортного інкасо співробітник уповноваженого відділу робить списання комісії з поточного рахунку клієнта відповідно до тарифів, установленими банком.
Дт – 2600
Кт – 3800
Одночасно з цією проводкою провадиться дооцінка валютної позиції з використанням контррахунка 3801.
Дт – 3801
Кт – 6110
Кошти приходять на рахунок одержувача у виді звичайного переказу (експортної виручки: 50 % із коштів, що надійшли, підлягають зарахуванню на поточний рахунок клієнта, а 50 % - обов'язковий продаж).
Дт – 3900
Кт – 2603
Бухгалтерський облік показаний у вигляді таблиці.
| Дебет | Кредит | Короткий зміст операції |
| 9831 | 9910 | Документи відправлені на інкасо. |
| 2600 | 3800 | Списання комісії за відкриття інкасо. |
| 3801 | 6110 | Дооцінка валютної позиції. |
| 9831 | 9910 | Документи прийняті на інкасо. |
| 3900 | 2603 | Надходження експортного виторгу на рахунок одержувача. |
| 9910 | 9831 | Списання з позабалансового обліку документів після одержання клієнтом експортного виторгу. |
Розділ 3 Аналітична оцінка результативності різних форм міжнародних розрахунків та шляхи забезпечення ефективності їх широкого впровадження і використання в Україні
| Показники | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 |
| Експорт: | | | |||||
| Акредитиви | 94 | 65 | 60 | 61 | 45 | 25 | 11 |
| Інкасо | 41 | 50 | 13 | 5 | 1 | 1 | - |
| Перекази | 11254 | 10960 | 9815 | 8428 | 7880 | 6400 | 5900 |
| Імпорт: | | | |||||
| Акредитиви | 46 | 16 | 30 | 21 | 12 | 12 | 27 |
| Інкасо | 13 | 6 | 11 | 22 | 5 | 2 | 2 |
| Перекази | 7320 | 7212 | 6945 | 6117 | 5500 | 3600 | 3460 |
Слід зазначити, що за даними таблиці 2.9. можна зробити висновок про прогресуюче зниження використання в господарській діяльності міжнародних форм розрахунків. Це пояснюється фінансово-економічною обстановкою в країні і твердій конкуренції з боку комерційних банків, що пропонують здійснення переказних операцій по більш низьким тарифним ставкам.
Серед українських підприємств цієї формі розрахунків надають перевагу експортери, що поставляють свою продукцію в країни, що розвиваються, в основному Індію, Шрі-Ланку, Пакистан, Іран і ін., законодавство яких обмежує застосування прямого переказу; підприємства, «вимушені" використовувати акредитивну форму по вимозі покупця їх товару для забезпечення умов торгової угоди.
За даними таблиці 2.9. спостерігається тенденція до скорочення кількості експортних акредитивів, що в більшому ступені пояснюється падінням виробництва й експорту в цілому. Кількість імпортних акредитивів за останній рік збільшилося через обмеження Національного банку України на здійснення розрахунків між партнерами у формі банківського переказу, уведених наприкінці серпня 1999 року.
Інкасова форма розрахунків, як видно з представлених у таблиці 2.9. даних, використовується вкрай рідко, що обумовлено недостатністю гарантій при використанні даної форми розрахунків по обидва боки, і експортери надають перевагу укладанню контрактів, що передбачають передоплату. Тому документарне інкасо рекомендується тільки в тих випадках, коли продавець і покупець довіряють один одному, а також кредитоспроможність покупця не викликає сумніву.
Основними перспективами роботи відділення є підвищення якості виконуваних міжнародних операцій, а також активізація роботи з залучення нових клієнтів на обслуговування у відділення для збільшення прибутковості від проведених операцій.
Динаміка отриманого доходу відділу міжнародних розрахунків відділення Укрексімбанку в м. Одесі за 1998 і 1999 р. представлена в таблиці 2.10.
| Види здійснюваних відділом операцій | Доход за 1998 рік | Доход за 1999 рік | Динаміка росту або зниження ( +, -) |
| Переказні й інкасові операції | 598819,13 | 412865,07 | - 185954,06 |
| Акредитивні операції | 39658,69 | 23321,35 | - 16337,34 |
З дані таблиці 2.10. видно, що спостерігається тенденція зниження доходів по усіх формах міжнародних розрахунків. Це порозумівається зниженням обсягів вироблених розрахунків через нестабільність економіки країни і загального зниження виробництва.
Структура комісійних доходів відділення по операціях на валютному ринку в загальній структурі доходів представлена в таблиці 2.11.
| | січень | лютий | березень |
| Доходи: | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Процентні: | 52,30 | 49,00 | 51,18 |
| по кредитах | 16,30 | 14,81 | 17,17 |
| по операціях з філіями | 36,00 | 34,18 | 34,01 |
| по операціях з цінними паперами | - | - | - |
| Комісійні: | 27,93 | 50,67 | 53,96 |
| РКО | 17,14 | 30,93 | 30,16 |
| операції на МВР* | 10,78 | 19,74 | 23,80 |
| Результат від торгових операцій | 19,77 | 0,27 | - 5,15 |
| Інші доходи | - | 0,06 | 0,01 |
| Страница: 7 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |