Клас Д - від 0.0 до 0.1
· коефіцієнт незалежності ( КЗ ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і менше
Клас Б - до 20 % більш за середнє значення
Клас В - до 35 % більш за середнє значення
Клас Г - до 50 % більш за середнє значення
Клас Д - понад 50% більш за середнє значення
· Рентабельність активів ( Р акт ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення
· Рентабельність продаж ( Р прод ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення загальної позичкової заборгованості і власних коштів ( КФ-8 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і менше
Клас Б - до 20 % більш за середнє значення
Клас В - до 35 % більш за середнє значення
Клас Г - до 50 % більш за середнє значення
Клас Д - понад 50% більш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення загальної позичкової заборгованості і ліквідних активів ( КФ-9 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і менше
Клас Б - до 20 % більш за середнє значення
Клас В - до 35 % більш за середнє значення
Клас Г - до 50 % більш за середнє значення
Клас Д - понад 50% більш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення суми пролонгованих та прострочених кредитів і загальної позичкової заборгованості ( КФ-10 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і менше
Клас Б - до 20 % більш за середнє значення
Клас В - до 35 % більш за середнє значення
Клас Г - до 50 % більш за середнє значення
Клас Д - понад 50% більш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення ліквідних активів і загальних активів ( КФ-11 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення розміру квартальних надходжень на поточний рахунок і розміру наданих кредитів за квартал ( КФ-12 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення
· коефіцієнт співвідношення суми погашених кредитів за квартал і суми коштів, списаних з поточного рахунку за квартал ( КФ-13 ),
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і менше
Клас Б - до 20 % більш за середнє значення
Клас В - до 35 % більш за середнє значення
Клас Г - до 50 % більш за середнє значення
Клас Д - понад 50% більш за середнє значення
· коефіціент співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу за кредитною операцією та відсотками за нею з урахуванням строку дії кредитної угоди (для короткострокових кредитів) (КФ14):
Клас А - середнє значення за кредитним портфелем і більше
Клас Б - до 20 % менш за середнє значення
Клас В - до 35 % менш за середнє значення
Клас Г - до 50 % менш за середнє значення
Клас Д - понад 50% менш за середнє значення
На підставі отриманих значень фінансових показників за кожним позичальником та їх відхилення від середнього значення показників за групою позичальників кожному позичальнику окремо присвоюється клас кредиту -А, Б, В, Г, Д.
Кожному класу кредиту присвоюється відповідний еквівалент у балах:
Клас А - 1 бал;
Клас Б - 2 бали;
Клас В - 3 бали;
Клас Г - 4 бали;
Клас Д - 5 балів.
Після визначення класів кредитів та присвоєння їм відповідних еквівалентів у балах, за кожним позичальником окремо здійснюється складання відповідних еквівалентів у балах, визначених на підставі значень фінансових показників та класів кредитів. В залежності від отриманої суми балів за кожним позичальником остаточно визначається клас кредиту.
Клас А - до 40 балів;
Клас Б - від 41 балів до 50 балів.
Клас В - від 51 балів до 60 балів.
Клас Г - від 61 балів до 70 балів.
Клас Д - понад 70 балів. “
2.4.4. Оцiнка фiнансового стану та класифiкацiя кредитів наданих комерцiйним банкам
Оцiнка фiнансового стану позичальника - комерцiйного банку здiйснюїться на пiдставi:
- інформації банку-позичальника про дотримання економiчних нормативів та нормативу обов`язкового резервування коштів;
- аналізу прибуткiв та збиткiв;
- аналiзу якостi активiв та пасивiв;
- виконання зобов'язань комерцiйним банком у минулому;
- інформації про надані та одержані міжбанківські кредити;
- щорічного аудиторського висновку
Кредити надані комерційним банкам відносяться до Класу А та групи кредитів «Стандартні» за умови своєчасної сплати відсотків та погашення позик. У разі несвоєчасного погашення позик та сплати відсотків, група кредитів визначається з урахуванням вимог підрозділу 6 цього розділу.
2.4.5. Оцiнка фiнансового стану та класифiкацiя кредитів наданих фiзичним особам
При здiйсненнi оцiнки фiнансового стану позичальника - фiзичної особи Банком враховуються наступнi фактори:
- соцiальна стабiльнiсть клiєнта: тобто наявнiсть власного рухомого та нерухомого майна, цiнних паперiв тощо, постiйної роботи, сiмейний стан;
- наявнiсть лiквiдної застави;
- вiк та здоров'я клiєнта;
- загальний матерiальний стан клiєнта, його доходи та витрати;
- iнтенсивнiсть користування банкiвськими позиками у минулому та своєчаснiсть їх погашення i вiдсоткiв за ними, а також користування iншими банкiвськими послугами;
- зв'язки клiєнта у дiловому свiтi тощо.
Кредити надані фізичним особам відносяться до Класу А та групи кредитів «Стандартні» за умови своєчасної сплати відсотків та погашення позик. У разі несвоєчасного погашення позик та сплати відсотків, група кредитів визначається з урахуванням вимог підрозділу 6 цього розділу .
2.4.6. Оцiнка своєчасностi погашення позичальником кредитної заборгованостi та вiдсоткiв за нею
Погашення позичальником кредитної заборгованостi та вiдсоткiв за нею вважається:
«добрим» - якщо заборгованість за кредитом і відсотки (комісії та інші платежі з обслуговування боргу) за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до семи календарних днів;
або кредит пролонговано без пониження класу позичальника та відсотки за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до семи календарних днів;
або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника до 90 днів та відсотки за ним сплачуються в установлені строки або з максимальною затримкою до семи календарних днів;
«слабким» - якщо заборгованість за кредитом прострочена від 8 до 90 днів та відсотки за ним сплачуються з максимальною затримкою від 8 до 30 днів;
або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника на строк від 91 до 180 днів, але відсотки сплачуються в строк або з максимальною затримкою до 30 днів;
«незадовільним» - якщо заборгованість за кредитом прострочена понад 90 днів;
або кредит пролонговано з пониженням класу позичальника понад 180 днів.
Якщо одна з вимог кожного підпункту, що характеризує групу кредитної операції, не виконується, то така операція відноситься до групи на один рівень нижчий.»
2.4.7. Класифiкацiя кредитних ризикiв за операцiями з векселями, факторингом та наданими гарантiями
При класифікації за ступенями ризику і віднесенні до груп, за якими розраховується резерв за врахованими векселями, факторингом та наданими гарантіями, враховується тільки строк погашення позичальником простроченої заборгованості, а саме:
·стандартна - заборгованість, за якою строк погашення чи повернення, передбачений договірними умовами, ще не настав;
·сумнівна - заборгованість за опротестованими векселями зі строком прострочки не більше 30 днів; заборгованість за факторинговими операціями ( за основним боргом чи черговим платежем ) та за виконаними (сплаченими) гарантіями банком становить не більше 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами;
·безнадійна - заборгованість за опротестованими векселями із строком прострочки більше 30 днів; заборгованість за факторинговими операціями ( основним боргом, чи черговим платежем ) та за гарантіями, виконаними ( сплаченими ) банком, за якими клієнт не виконав своїх зобов'язань із строком більше 90 днів після настання строку платежу, передбаченого договірними умовами.
2.4.8. Визначення груп кредитiв та норми вiдрахувань
На пiдставi класифiкацiї наданих кредитiв Банк створює резерв щодо кожної групи кредитів. Резерв формується у повному обсязi вiдповiдно до сум фактичної кредитної заборгованостi за групами ризику та встановленого рівня резерву.
Табл. 2.4.8.1 «Визначення відсотку резервування»
|
Види кредитів
|
Норми відрахувань, % |
|
Стандартні |
2
|
|
під контролем |
5
|
|
Субстандартні |
20
|
|
Сумнівні |
50
|
|
Безнадійні |
100
|
Отже, якщо робити висновок, то можна сказати що в другому розділі роботи наведений аналіз основних показників діяльності комерційного банку «Банк». Був зроблений докладний аналіз структури та динаміки активів, пасивів, капіталу та валюти балансу банку, поданий структурований за балансовими групами кредитний портфель банку в динаміці за три роки, структурований кредитний портфель та резерв банку за групами ризику в динаміці за три останні роки, а також наведений порядок, користуючись котрим формується страховий резерв для відшкодування можливих витрат за кредитними операціями банку.
1
3. Управління формуванням резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.
3.1. Формування схеми розрахунку резерву.
1. Як було сказано в першій главі, з метою підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту інтересів кредиторів і вкладників банків Національним банком України встановлюється порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.
Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків є спеціальним резервом, необхідність формування якого обумовлена кредитними ризиками, що притаманні банківській діяльності.
Створення резерву під кредитні ризики - це визнання витрат для відображення реального результату діяльності банку з урахуванням погіршення якості його активів або підвищення ризиковості кредитних операцій.
Отже ми бачимо, що процес формування резерву - з одного боку необхідний природній процес для створення страхового фонду для відшкодування можливих збитків за кредитними операціями, з другого – створюючи об’єм резерву банк тим самим консервує грошові кошти, які можна було розмістити у вигляді кредитів і отримувати від цього доход у вигляді відсотків.
Розглянемо кредитний портфель по декількох типових позичальниках, та сформований резерв за цими позичальниками.
Розглянемо позичальників, які відносятьсядо групи “Під контролем”:
Табл. 3.1.1. Кредитний портфель та резерв, сформований по позичальнику 1331
Позичальник Сума
Наданих
Кредитів Позичкова
Заборгованістьна 01.01.2002р.
|
% баланс.
Вартості заст.
|
Скоригована
Заборгованість |
Финанс.
Стан |
Погашення
Заборгов. |
Вид
Кредиту |
Норма
Відрах. |
Розмір
Резерву |
|
|
|
|
1331
|
484237.84 |
64780 |
64780 |
0 |
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
0 |
|
1331
|
71616 |
71616 |
71616 |
0 |
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
0 |
|
1331
|
42243 |
42243 |
39604 |
2638.9 |
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
131.95 |
|
1331
|
54790 |
54790 |
|
54790
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
2739.5 |
|
1331
|
62598 |
62598 |
|
62598
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
3129.9 |
|
1331
|
45708 |
45708 |
|
45708
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
2285.4 |
|
1331
|
169520 |
169520 |
|
169520
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
8476 |
|
1331
|
238342 |
238342 |
|
238342
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
11917 |
|
1331
|
28556 |
28556 |
|
28556
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
1427.8 |
|
1331
|
153642 |
153642 |
|
153642
|
Кл Б |
Добре |
Під контролем |
5 |
7682.1 |
