Как видно из графика динамика объема реализации КПБ 1,5 сп. в течении 3 лет то возрастала, то падала. В 1999 году объем производства составил 1350 тыс.рублей, а в 2000 году произошло повышение объема производства на 386 тыс.рублей (29%), что составило 1736 тыс.рублей. В 2001 году произошел спад на 124 тыс.рублей (36%), что составило 1612 тыс.рублей.
Своей наивысшей точки графики достигают в 2000 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2001 году происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.
Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции. Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.
Тпр вп = 106,08 - 100 = 6,08%
Тпр рп = 109,53 – 100 = 9,53%
Таким образом среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 6,08%, а реализации продукции – 9,53%
Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года.
Увеличение объема реализации напрямую зависит от качества продукции. Основными причинами снижения качества продукции являются:
·
Плохое качество ткани
·
Низкий уровень технологии и организации производства
·
Недостаточно высокий уровень квалификации швей
·
Плохое качество швейных машин.
В течение рассматриваемого периода нареканий на качество постельного белья от покупателей не поступало, что говорит о достаточно высоком качестве продукции.
3.2 Анализ структуры и ритмичности производства.
Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции.
Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели:
·
Снижается качество продукции
·
Увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах
·
Замедляется оборачиваемость капитала
·
Не выполняются поставки по договорам
·
Не вовремя поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока
·
Перерасходуется фонд заработной платы.
Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Проведем анализ ритмичности производства ООО «ТИСТ» и полученные результаты сведем в таблицу 6.
|
Период
|
1999 |
2000 |
2001 |
| |
план
| факт |
КритмпланфактКритмпланфактКритм |
|
1 кв.
|
200 |
538 |
2,693003351,1174004701,175 |
|
2 кв.
|
220 |
252 |
1,1453203631,1344202950,702 |
|
3 кв.
|
250 |
269 |
1,0763504201,24203530,840 |
|
4 кв.
|
300 |
365 |
1,2174005291,3234504831,073 |
|
год
|
970 |
1424 |
1,468137016471,202169016010,947 |
Коэффициент ритмичности в динамике падает, что свидетельствует о не стабилизации выпуска продукции. Но если проследить ритмичность по кварталам, то следует, что самым равномерным и результативным является первый квартал. Именно в этот период выпуск продукции фактически совпадает с плановым заданием. В другие периоды показатели ритмичности не стабильны, а именно в 2001 году следует говорить о аритмичности во 2 и 3 квартале. Основными причинами аритмичности являются: тяжелое финансовое состояние ООО «ТИСТ», перенасыщение рынка постельным бельем, появление все больше и больше конкурентов.
4.
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и экономическая оценка их использования.
Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.
Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами определяется сравнением фактического количества закупленного сырья с их плановой потребностью. Проверяется также качество полученных тканей от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям.
Задачи анализа обеспеченности и использования материальных ресурсов:
1. Оценка степени выполнения планов материально-технического снабжения, степени их выполнения.
2. Оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов.
Источники информации:договоры на поставку сырья и материалов, ф.№5-з о затратах на производство, сведения аналитического учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов.
4.1 Анализ потребности и обеспеченности материальными ресурсами.
Важным условием бесперебойной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в материальных ресурсах.
Потребность в материальных ресурсах может покрываться за счет заключенных договоров, а также остатков материальных ресурсов.
В ходе анализа выяснилось, что потребность в материальных ресурсах полностью удовлетворяется с помощью заключаемых договоров. Но особенно важное значение для ООО «ТИСТ» имеет ритмичность поставки материалов.
Ритмичность поставки ситца ш.0,80
Таблица 7
Год |
Поступление |
Уд. вес в % |
Выполнениеплана коэффиц-т |
Объем ситца, зачтенный в выполнении плана по ритмичности |
| | план | факт | план | факт | | |
1999 |
2000 |
2471 |
30 |
34 |
1,24 |
2000 |
2000 |
2300 |
2453 |
34 |
34 |
1,07 |
2300 |
2001 |
2400 |
2333 |
36 |
32 |
0,97 |
2333 |
Всего за года |
6700 |
7257 |
100 |
100 |
1,08 |
6633 |
Один из наиболее распространенных показателей ритмичности - коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановую поставку материала. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.
Коэффициент ритмичности по поставке ткани ситца ш.0,8 за 1999, 2000, 2001 года составляет 0,99% (6633/6700), сбои в поставке по вине поставщика.
Если в 1999 году перевыполнение плана поставки ситца ш.0,80 составило 24%, а в 2000 году перевыполнение плана снизилось до 7%, то в 2001 году план выполнен только на 97%.
4.2. Анализ использования материальных ресурсов
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов используется система обобщающих показателей. К обобщающим показателям относится материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Материалоотдача характеризует эффективность вложенных средств в материальные ресурсы;
М/о= ТП / МЗ, где
М/о - материалоотдача;
ТП - товарная продукция;
МЗ- сумма материальных затрат
Материалоемкость характеризует удельный вес материальнвх затрат в составе стоимости единицы продукции.
М/е1 = МЗ / ТП = 1/ М/о, где
М/е - материалоемкость продукции;
М/е2 = (А+МЗ)/ТП, где
А - сумма начисленной амортизации
Материалоемкость, как и материалоотдача, в первую очередь зависят от объема выпуска продукции и суммы материальных затрат на ее производство. Объем же товарной продукции в стоимостном выражении может измениться за счет количества произведенной продукции, ее структуры и уровня отпускных цен. Сумма материальных затрат также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расхода материалов на единицу продукции, стоимости материалов. В итоге общая материалоемкость зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, норм расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.
Рассчитаем показатели материалоотдачи и материалоемкости
Таблица 8
Расчет показателей использования материальных ресурсов
|
Показатели
|
2000 |
2001 |
Относительн отклонение
|
Выручка от реализации продукции |
1736
|
1612 |
-7% |
|
Сумма материальных затрат
|
1414
|
1355 |
-4% |
|
Сумма амортизации
|
4
|
3 |
-25% |
|
Материалоотдача
|
1,23
|
1,19 |
-3% |
|
Материалоемкость1
|
0,81
|
0,84 |
3% |
|
Материалоемкость2
|
0,82
|
0,84 |
2% |
Как видно из таблицы 8 в г. материалоотдача уменьшилась на 3 %, материалоемкость продукции соответственно увеличилась на 3 %., а материалоемкость с учетом суммы амортизации увеличилась на 2 %.
5. Анализ использования основных производственных фондов
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства в строительной организации является обеспеченность их основными производственными фондами и более полное их использование.
Задачи анализа:
1.
Определить обеспеченность строительной организации основными фондами и уровень их использования;
2.
Рассчитать влияние использования основных фондов на объем продукции, выпускаемой предприятием;
3.
Выявить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;
4.
Выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.
Источники информации:
Форма № 11 «Движение основных фондов и амортизационного фонда», «Сведения о вводе в действие мощностей, объектов и выполнении подрядных работ», инвентарные карточки учета основных средств и т.д.
5.1 Анализ показателей объема основных средств, их динамики и структуры
Для анализа, движения и структуры основных фондов воспользуемся таблицей 9.
Таблица 9.
Наличие, движение и структура основных фондов
|
Группа ОС
|
Наличие на нач.года |
Поступило за год |
Выбылоза год |
Наличие на кон.года |
| |
Тыс.руб
|
Уд.вес |
Тыс.руб |
Уд.весТыс.рубУд.весТыс.рубУд.вес |
|
1999
|
1,3 |
100 |
0 |
0 |
0,4 |
100 |
0,9 |
100 |
2000 |
0,9 |
100 |
0 |
0 |
0,4 |
100 |
0,5 |
100 |
2001 |
0,5 |
100 |
0 |
0 |
0,5 |
100 |
0 |
0 |
Данные таблицы показывают, что в ООО»ТИСТ» основные средства практически не присутствуют. На начало 1999 года они составляли 1,3 тыс.рублей за 1999, 2000, 2001 года движения не было, начислялась только амортизация и к концу 2001 года основные средства были списаны полностью.
Важное значение имеет анализ изучения движения и технического состояния ОПФ для этого рассчитаем следующие показатели:
Обновление основных фондов влияет на структуру, техническое состояние, степень их изношенности.
Коэффициент обновления= (Стоимость поступивших ОПФ) / (Стоимость ОПФ на конец периода) (Кобн.);
Кобн.1999 = 0 / 0,9 = 0
Кобн. 2000= 0 / 0,5 = 0
Кобн. 2001= 0 / 0 = 0
Коэффициент выбытия = (Стоимость выбывших ОПФ)/(Стоимость ОПФ на начало периода)(Кв);
Кв.1999 = 0,4 / 1,3 = 0,3
Кв. 2000= 0,4/ 0,9 = 0,4
Кв. 2001= 0,5 / 0,5 = 1
Коэффициент прироста= (Сумма прироста ОПФ)/(стоимость ОПФ на начало периода)
Сумма прироста = поступило ОС – выбыло ОС
Кпр. 1999 = -0,4 / 1,3 = -0,3
Кпр. 2000= -0,4/ 0,9 = -0,4
Кпр. 2001= -0,5 / 0,5 = -1
Показатели, характеризующие состояние основных средств – коэффициенты износа и годности.
Коэффициент износа = (Сумма износа ОФ) / (первоначальная стоимость) (Ки);
Ки. 1999 = 0,4 / 0,9 = 0,4
Ки. 2000= 0,4/ 0,5 = 0,8
Ки. 2001= 0,5 / 0 = 0
Как видно, на предприятии высокий коэффициент изношенности ОС, что говорит о его невысоком производственном потенциале. Коэффициент прироста имеет отрицательное значение, что говорит о том, что предприятие не использует ОС.
Коэффициент годности=(Стоимость остаточная ОФ) / Стоимость первоначальная:
Остаточная стоимость = ст-ть на кон.мес. - износ
Кгодн. 1999 = 0,5 / 0,9 = 0,5
Кгодн. 2000= 0,1/ 0,5 = 0,2
Кгодн. 2001= 0 / 0 = 0
5.2 Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия
Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции предприятия достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства. Анализ работы оборудования характеризуется показателями использования численности, времени работы и мощности.
В ООО «ТИСТ» все оборудование арендованное, поэтому расчет не возможен.
Рассчитаем коэффициенты для использования времени работы оборудования:
Календарного фонда времени: Кк.ф. = Тф/Тк
Режимного фонда времени: Кр.ф. = Тф/Тр
Планового фонда времени: Кп.ф. = Тф./Тп
Под интенсивной нагрузкой оборудования:
К. = (объем продукции, выпущенной в отчетном периоде)/ (максимальный объем продукции)
Обобщающий показатель комплексно характеризующий использование оборудования - это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной нагрузки оборудования.
5.3 Анализ эффективности использования основных фондов
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи, фондоемкости.
Фондоотдача ОФ =(стоимость выпущенной продукции) /(среднегодовая стоимость ОФ (Ф/о)
Ф/о ОФ 1999 = 1424 / 1,3 = 1095
Ф/о ОФ 2000 = 1647 / 0,9 = 1830
Ф/о ОФ 2001 = 1601 / 0,5 = 3202
Фондоемкость - это величина, обратная величине фондоотдачи ОФ. (Ф/е );
Фе ОФ 1999 = 1 / 1095 = 0
Фе ОФ 2000 = 1 / 1830 = 0
Фе ОФ 2001 = 1 / 3202 = 0
Повышение эффективности использования основных средств имеет важное значение как источник расширение производства, так как фондоотдача показывает, сколько рублей товарной продукции приходится на 1 рубль основных средств. Пути повышения фондоотдачи:
·
Наиболее полное и рациональное использование производственных мощностей;
·
Совершенствование структуры и своевременное обновление основных средств;
·
Увеличение коэффициента сменности и ликвидация простоев.
Качественным показателем использования основных средств является фондовооруженность. Рост фондовооруженности труда направлен на непосредственное повышение его производительности. Основным фактором фондовооруженности является совершенствование средств труда, повышение эффективности их использования, рост производительности труда.
Рассчитаем коэффициент фондовооруженности.
Фондовооруженность = ОФ / Численность
Фвоор 1999 = 1,3 / 29 = 0,04
Фвоор 2000 = 0,9 / 32 = 0,03
Фвоор 2001 = 0,5 / 28 = 0,02
Основными резервами выпуска продукции и фондоотдачи являются:
·
Сокращение целодневных простоев оборудования, приводящее к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год;
·
Повышение коэффициента сменности в результате лучшей организации производства;
