Статьи

план

факт

отклонение

затрат	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
1.Сырье и материалы за вычетом отходов	70479,20	22,22%	70758,60	22,22%	-279,4	0,00%
2.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных п/п						0,00%
3.Осн.зарплата произв.рабочих	50325,00	15,87%	52103,50	16,36%	-1778,5	0,50%
4.Зарплата неосн. произв.рабочих	5032,72	1,59%	5191,12	1,63%	-158,4	0,04%
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%)	19818,06	6,25%	20511,47	6,44%	-693,41	0,19%
6.Расходы на подг.и освоение производства						0,00%
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я	81919,20	25,83%	80399,00	25,25%	1520,2	-0,58%
8.Общепроизводственные расходы	29308,84	9,24%	28820,00	9,05%	488,84	-0,19%
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы	19816,72	6,25%	18590,00	5,84%	1226,72	-0,41%
10.Потери от брака	3919,52	1,24%	4078,80	1,28%	-159,28	0,05%
11.Не произв-ные расходы	36575,00	11,53%	37960,00	11,92%	-1385	0,39%
12.Цеховая себестоимость		0,00%		0,00%	0	0,00%
13.Произв-ая ст-ть		0,00%		0,00%	0	0,00%
14.полная себестоимость	317194,26	100,00%	318412,49	100,00%	-1218,23	0,00%

СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.
Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.
Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц.страх, которые составляют 35,8% от суммы заработной платы всех рабочих.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены,
На 1520 тыс.рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше сроков обновлять ОФ.
Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по сравнению с планом, что привело бы к снижению себестоимость, не повысь предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию.

17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на постоянные и переменные)

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

				всего	D рализ продукции	D прочих факторов
Объем реализации	423551,96	365338,74	365338,74	-58213,2	-58213,22
Постоянные затраты
сумма	237762,82	238383,97	237762,82	621,1502		621,15
уровень	56,14	65,25	65,08	9,114666	8,94	0,17
Переменные затраты
сумма	79431,44	80028,52	66626,01	597,0798	-12805,43	13402,51
уровень	18,75	21,91	18,75	3,151645		3,15
Полная себестоимость	317194,26	318412,49	304388,83	1218,23	-12805,43	14023,66

Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что
-при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации
-при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).

V. Выводы
18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП

Показатели	План	Факт	отклониение
1. Выпуск продукции в штуках	11986,92	8804,4	-3182,52
2. ТП	419542,2	360980	-58562,20
3. Полная себестоимость	317194,26	318412,49	1218,23
4. Затраты на 1 рубль ТП	0,76	0,88	0,13
5.Себестоимомть на 1 ед ТП	26,46	36,17	9,70
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции	35,00	41,00	6,00

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себестоимость выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.

Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим средне оптовую цену за единицу продукции, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.

19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

				всего	D ТП	D полн. себест
1.ТП	419542,2	360980	360980	-58562,20	0,00	0,00
2.Полная себестоимость	317194,26	318412,49	317194,26	1218,23	-1218,23	1218,23
3.Затраты на 1 руб. ТП (ТП/Псеб.)	0,76	0,88	0,88	-0,02

Из скорректированного расчета влияния себестоимость затрат на 1 рубль товарной продукции мы видим, что при фактическом выпуске ТП и запланированной себестоимость, затраты на 1 рубль ТП останутся прежними.

20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции,
себес-ти ед.изделия и оптовых цен на изменение прибыли

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

				D q	D z	D p
1. Выпуск продукции (q)	11986,92	8804,40	8804,40	-3182,52	0,00
2. Себест-ть ед.изделия (z)	26,46	36,17	26,46	0,00	9,70
3.Полная себестоимость (q*z)	317194,26	318412,49	232979,38	-84214,88	85433,11
4. Среднеопт. цена (Р)	35,00	41,00	35,00	0,00		-6,00
5. ТП (q+р)	419542,20	360980,40	308154,00	-111388,20		-52826,40
6.Прибыль, убыток ТП-(q*z)	102347,94	42567,91	75174,62	-27173,32

Из таблицы мы видим: при фактическом выпуске продукции (что ниже планового на 3182,52 штук), если бы мы смогли бы снизить затраты на до такой степени, что б они соответствовали плану, то есть себестоимость изделия составляла бы 26,46 (что на 9,4 ниже фактической), то полная себестоимость снизилась бы аж на 84214,88.
Так же если сравнить фактическую цену с ценой скорректированного расчета, а выпуск оставить фактический, то себестоимость бы выросла на 85433,11 тыс.рублей.
Так же мы попытались проследить, как изменится товарная продукция, если взять фактический выпуск и плановую средне оптовую цену 8804,4*35 = 308154,00
Из которых отклонение за счет меньшего выпуска ТП составило 11388,20 в отрицательную сторону, а за счет повышения оптовой цены 52826,4.
То есть снизь мы себестоимость продукции до плановой, нашим фактическим выпуском в 8804,40 мы вполне могли бы получить прибыль в 75174,62 тыс. рублей, что на 27173,32 меньше той что мы получили за ту же ТП.

21. Анализ рентабельности производства:

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

				D всего	D пр	D себест.
Прибыль	102347,94	42567,51	42567,51	-59780,43	-59780,43
Полная себестоимость	317194,26	318412,49	317194,26	1218,23		1218,23
Рентабельность	32,27	13,37	13,42	-4907,15

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Выручка предприятия ниже запланированной больше чем в 2 раза, себестоимость выпущенной продукции выше, от сюда мы видим, что плановый показатель рентабельности в 2,4 раза выше фактического, это говорит о том чтопредприятие даже наполовину не выполнило годового плана, а значит оно малоэффективно и практически не развивается.
На данный момент много предприятий в России, а в частности на Камчатке, которые работают не ради прибыли, а ради того что б сводить концы с концами,
В малом производстве это в большей степени связано с заоблачными ценами на электроэнергию, в рыбной промышленности с не освоением квот, за которые отдаются огромные деньги, дабы не разгонять людей, а по максимуму использовать те основные средства которые имеются.

Страница: 4 из 4      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка