| Страница: 1 из 2 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Категории персонала | По плану | По отчету(факт.) | За преды-дущийгод | Фактически в % |
| к плану(заданию) | к предыдущему году | ||||
| Всего | 8775 | 8586 | 8796 | 97,95 | 97,61 |
| Основнаядеятельность | 8655 | 8477 | 8676 | 96,6 | 97,71 |
| из нее:рабочиеслужащие | 7200 1455 | 7044 1433 | 7215 1461 | 97,28 98,49 | 97,63 98,08 |
| из них:руководителиспециалисты | 412 1043 | 409 1024 | 411 1050 | 99,27 98,18 | 99,51 97,52 |
| Неосновная Деятельность | 120 | 109 | 120 | 90,83 | 90,83 |
На предприятии,где производится анализ обеспеченности трудовыми ресурсами,заполняется аналитическая таблица 1.1
Таблица 1.1:Обеспеченность трудовыми ресурсами.
По данным таблицы 1.1,численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась против плана и составила 96,6%,а к прошлому-97,71%.Численность рабочих тоже снизилась как к плану,так и к прошлому году, и составила 97,28 и 97,63% соответсвенно.Тенденции к снижению численности наблюдаются и по другим категориям персонала.
В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала производственного подразделения,для чего служит таблица 1.2.
| Категории Персонала | Структура персонала |
| за предыдущий год | плановое задание | Фактически |
| количе-ство,чел. | Удельныйвес, % | количе-ство,чел. | удельныйвес, % | удельныйвес, % | удельныйвес, % | |
| Персоналосновнойдеятельности,всего | 8676 | 100 | 8655 | 100 | 8477 | 100 |
| В том числе:рабочиеруководителиспециалисты | 7255 411 1055 | 83,16 4,73 12,11 | 7200 412 1043 | 83,19 4,76 12,05 | 7044 409 1024 | 83,10 4,82 12,08 |
Таблица 1.2: Изменение структуры трудовых ресурсов.
Из данных аналитической таблицы 1.2 видно,что на анализируемом предприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически ниже его величины в прошлом году и ниже,чем предусматривалось планом).
Снижение численности специалистов является результатом начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации; в то же время наблюдается тенденция к росту численности руководящего персонала подразделения (которая вполне оправдана на начальных этапах предпринимательской деятельности).
По характеру участия в производственном процессе рабочие подразделяются на основных и вспомогательных(не занятых непосредственно производствомосновной продукции).Низкий уровень механизации труда вспомогательных рабочих ведет к тому, что их удельный вес на некоторых производственных участках доходит до 50%,что в значительной мере снижает общий эффект работающих.
Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:Вр=(У У )В , (1.1)
Где У ,У -удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану(базисный) и отчету; В -среднегодовая выработка одного работающего по плану.
Снижение численности вспомогательных рабочих осуществляется за счет концентрации и специализации вспомогательных работ.
Кроме того, анализу подвергается и качественный состав рабочих, характеризующийся общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнями,половозрастной и внутрипроизводственной структурами.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху и предприятию сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих,определяющихся отношениями:
хТр Хт
Х=--------- или Х=-------- , (1.2)
Тр Тгде Х—разряд;Тр-численность рабочих каждого разряда;Т-объем работ каждого вида.
| Разрядрабочих | Тарифныекоэффициенты | Число рабочих | Отклонение |
| Плановое | Фактическое | |||
| 1 2 3 4 5 6 | 1,00 1,30 1,69 1,96 2,27 2,63 | ------ 1780 1150 3120 710 440 | ------ 1810 1180 3030 614 410 | ------- +30 +30 -90 -96 -30 |
7200 7044 -156
Таблица 1.3:Квалификационный состав рабочих
По данным таблицы 1.3 видно,что фактическая структура рабочих отличается от плановой.Изменение структуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационного уровня,который определяется на основе сопоставления, например,фактического среднего тарифного коэффициента с плановым,для чего устанавливается:
1)плановый тарифный коэффициент(средний разряд работ):
1780х1,30+1150х1,69+3120х1,96+710х2,27+440х2,63
------------------------------------------------------------------- =1,8256
7200
2)фактический тарифный коэффициент:
1810х1,30+1180х1,69+3030х1,96+614х2,27+410х2,63
-------------------------------------------------------------------- =1,8112
7044
Приведенные выше расчеты показывают разницу в -0,0144=(1,8112-1,8256), что говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже планового и влечет за собойснижение эффективности работы.Поэтому необходимо в плане переподготовки персонала предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей,которая определяется путем сравнения фактической численности рабочих по специальности с плановой.
На основании фотографии рабочего дня определяется загруженность рабочих и дефицит рабочей силы.
При проведении анализа обеспеченности рабочей силой предприятия необходимо уделить существенное внимание изучению ее движения.
| Показатели | 1992 | 1993 | 1994 |
| Принято на предприятие Выбыло с предприятияв том числе:на учебув Вооруженные Силына пенсию и прочеепо собственномужеланиюза нар.труд. дисциплинысреднесписочнаячисленность работающих Коэффициенты оборотапо приемупо выбытию Коэффициент текучести | 785 975 36 131 68 659 81 8910 0,088 0,109 0,0830 | 815 930 37 120 87 625 61 8795 0,093 0,106 0,0780 | 836 963 39 150 92 670 52 8668 0,096 0,111 0,0786 |
| На начало года | Н Н На конец года | Изменение за отчетный период | Изменениеструктуры,процентныхпунктов |
| Н Сумма, У тыс.рубй | Удель-ный вес % | Н Сумма, У тыс.руб | Удель-ный вес % | Сумма, У тыс.рубгр.3-гр.1 | Удель-ный вес %гр.5 х 100:гр.1 | ||
| А |
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оборотныесредства | 1556941 | 100 | 3302909 | 100 | +1745968 | +11,7 | х |
| в том числе: |
| производственныезапасы | 299440 | 19,2 | 321948 | 9,7 | +22508 | +7,5 | -9,5 |
| малоценные и быстроизнашиваю-щиеся предметы | 3157 | 0,2 | 9826 | 0,3 | +6669 | +211,2 | +0,1 |
| незавершенноепроизводство | 17540 | 1,1 | 298154 | 9 | +280614 | +1600 | +7,9 |
| готовая продукция | 13253 | 0,8 | 217504 | 6,6 | +204251 | +1541 | +5,8 |
| Товары отгруженные | 11976 | 0,7 | 121533 | 3,7 | +109557 | +915 | +3 |
| товары | 3667 | 0,2 | 3667 | 0,1 | ----- | ----- | -0,1 |
| Итого материаль-ные оборотныесредства | 345366 | 22,2 | 972632 | 29,5 | +627266 | +181,6 | +7,3 |
| Денежные средства | 1277 | 0,1 | 216133 | 6,5 | +214856 | +16825 | +6,4 |
| краткосрочныеценные бумаги | 50 | ---- | 100 | ---- | +50 | 100 | ----- |
| Итого денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | 1327 | 0,1 | 216233 | 6,5 | +214906 | +16195 | +6,4 |
| Дебиторская задолженность,всего | 7473 | 0,5 | 1111269 | 33,7 | +1103796 | +14770 | +33,2 |
| Расходы будующихпериодов | 1202775 | 77,2 | 1002775 | 30,4 | -200000 | -16,6 | -46,8 |
Таблица 2.1:Анализ наличия,состава и структуры оборотных средств
Для стабильного, хорошо отлаженного производства и реализации продукции и реализации продукции характерна и стабильная структура оборотных средств и ее существенные изменения нежелательны;когда таковые имеют место-они означают перераспределение вложенных средств между отдельными видами текущих активов.
Пагубное влияние на состояние оборотных средств оказывает инфляция:реальная стоимость текущих активов снижается,уменьшаются прибыли от реализации продукции, падает спрос на капитал.
Важное значение имеют и способы финансирования-чем больше долга под фиксированные проценты и чем больше срок, тем лучше защита от потерь покупетельской способности и больше возможность получения выгод от прироста подобных долгов.
Причины и следствия изменения структуры по отдельным статьям оборотных средств различны.Так, увеличение удельного веса производственных запасов может означать их накопление вследствие наличия неликвидов, сознательного накопления в связи с перебоями в снабжении и инфляционными процессами и по другим причинам .
Для обеспечения бесперебойности производственного процесса и реализации продукции,производственные запасы должны быть оптимальными.Зачастую причиной непредусмотренных колебаний фактических запасов является невыполнение поставщиками своих обязательств, а также недостатки в организации производства.
Одной из наиболее значимых причин неустойчивого финансового положения предприятия является отвлечение средств в излишние запасы,которое разделяется по трем направлениям:нереальность плановых расчетов;отклонение фактического поступления от расчетного;отклонение фактического расхода от расчетного.
По первому направлению составляется перечень,где отражается наименование, единица измерения, количество, цена единицы, сумма и дата, с которой сырье и материалы лежат без движения;указываются также причины создавшегося положения.
Во втором перечне отражается наименование, единица измерения,количествоцена единицы,сумма,поступление за последних 12 месяцев (количество поступлений и количество поступившего сырья и материалов) ,с какого времени находится без движения и причины длительного неиспользования.
В третьем перечне, кроме наименования сырья и единицы измерения, отражаются остатки на начало и конец анализируемого периода, приход, расход, излишний запас, цена, сумма и причины.Производственные запасы,отраженные в перечнях первой и второй групп, объединяются по продолжительности периода невостребованности (более 3 месяцев,1 года и т.п).
Готовая продукция анализируется по составу на основе данных аналитического и складского учета,инвентаризации и оперативных данных отдела сбыта.Выделяется продукция, изготовленная с нарушениями ГОСТов и ТУ; забракованная и возвращенная потребителями; своевременно не отгруженная в связи с транспортными затруднениями.
Основными причинами роста остатков готовой продукции явлются: неритмичный выпуск, несоответсвия графика поставок готовой продукции плану перевозок и графику подачи транспортных средств под погрузку, неудовлетворительная организация упаковки и погрузки готовой продукции, задержка оформления транспортных, таможенных документов.
Анализ состояния производственных запасов производится в днях:
ОД
ОСд=-------- , (2.1)
В
Где О- остаток по балансу или средний; Д- длительность периода(дней);В- оборот соответствующих видов производственных запасов (в качестве оборота принимается сумма их затрат за вычетом возвратных отходов или покупных изделий, включенных в затраты на производство).
Самой ликвидной частью оборотных средств является наличность,поэтому при анализе необходимо проявлять осторожность и учитывать,что система расчета чеками дает возможность включать в наличность выписанные, но еще оплаченные чеки.
| Страница: 1 из 2 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |