§обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;
§разрабатывать рекомендации и указания об устранении выявленных нарушений, контролировать их исполнение;
§обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также о применении мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям;
§обеспечивать сохранность и возвращать полученные от подразделений документы;
§представлять заключения по итогам проверок руководству банка и подразделений банка для принятия мер к устранению нарушений, а также для анализа деятельности конкретных сотрудников банка;
§своевременно информировать руководство банка:
§обо всех вновь выявленных рисках;
§обо всех случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;
§обо всех нарушениях установленных процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля;
§о мерах, принятых руководителями проверенных подразделений к устранению допущенных нарушений и их результатах.
Перечень внутренних документов, которые необходимы для работы СВК:
§документы, определяющие процедуры принятия решений;
§документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка;
§документы, регулирующие деятельность СВК;
§документы, определяющие политику банка при проведении операций размещения средств;
§документы, определяющие политику привлечения средств;
§положение о процедуре эмиссии банком ценных бумаг;
§документы, определяющие меры, направленные на реализацию требований о регламентации операций на финансовых рынках;
§положение о порядке открытия и обслуживания счетов клиентов;
§положение о распределении доступа пользователей к программному обеспечению, а также к базам данных в компьютерных системах;
§должностные инструкции для всех штатных должностей в банке. Допускается объединение отдельных документов в один документ.
Ряд проблем может возникнуть в связи с действующей нормативной базой Банка России. Необходимо отметить, что и само Положение №509 имеет ряд недостатков. Основным недостатком является нечеткое определение ряда функций службы внутреннего контроля, что не дает возможность в полной мере разграничить функции службы внутреннего контроля и подразделения внутреннего аудита.
Ряд проблем возникает при осуществлении функций внутреннего контроля за деятельностью филиальной сети.
Операции филиалов проводятся в рамках устанавливаемых им головной организацией, на этапе предварительного контроля, лимитов и ограничений на проведение различного рода операций. В частности, деятельность филиала строится в рамках ограничений, указанных в положении о филиалах и генеральной доверенности управляющего филиалом, что подразумевает ограничение направлений деятельности филиалов как в части осуществляемых ими активных операций (по видам деятельности и контрагентам), а также стоимости привлекаемых средств, так и в части ограничения объемов проводимых операций (лимиты). Размеры лимитов на операции филиалов с различного рода финансовыми инструментами устанавливаются коллегиальным органом головной организации. На этом же этапе осуществляется бизнес-планирование деятельности филиалов. В дальнейшем, контроль за ходом выполнения филиалами бизнес планов должен осуществляться на постоянной основе. Кроме того, этап предварительного контроля предполагает обязательное согласование с заинтересованными подразделениями всех разрабатываемых нормативных актов банка, затрагивающих непосредственно деятельность филиалов.
Текущий контроль за осуществляемыми филиалами операциями со стороны головной организации, реализуется не в режиме реального времени, а ретроспективно. Вследствие этого, головная организация не может оперативно (в ходе осуществления операции) отслеживать такие нарушения, как превышение лимитов на отдельные виды операций и проведение филиалами не разрешенных головной организацией сделок и операций.
Большинство нарушений, которые могли бы быть устранены на этапе текущего контроля, как правило, выявляются в ходе последующего контроля. Последующий контроль может осуществляться ниже перечисленными методами:
1. Постоянный последующий контроль учетно-операционной работы, включая кассовую. Осуществляется самими сотрудниками подразделений филиала на основании части 3 Правил по ведению бухгалтерского учета № 61, в двух направлениях: а) сплошной контроль правильности отражения всех совершенных в течение операционного дня операций в учетных регистрах и б) осуществление проверок работы сотрудников на основании квартальных планов. При этом по результатам проведенных проверок, филиалы направляют в службу внутреннего контроля справки последующего контроля.
2. Подразделением внутреннего аудита осуществляются ревизии деятельности филиалов и проверки устранения недостатков, выявленных по результатам проведения предыдущих ревизий. Силами подразделения внутреннего аудита необходимо проводить комплексные ревизии филиалов один раз в отчетный год.
3. В обязательном порядке в службу внутреннего контроля филиалы направляют копии всех актов проверок их деятельности органами государственного контроля (территориальные учреждения Банка России, государственные налоговые службы, фонды).
Помимо изложенного, желательно в филиалах иметь наличие группы внутреннего контроля – дочерних структур службы внутреннего контроля, которые осуществляют регулярные тематические проверки деятельности филиалов, а также, на этапе предварительного контроля, участвуют в согласовании внутренних нормативных актов филиалов. По мере проведения проверок, последние направляют отчеты службе внутреннего контроля головной организации.
Если филиал осуществляет свою деятельность на хозрасчетной основе, то это в свою очередь должно предполагать более строгий контроль за его деятельностью со стороны головной организации. Контроль должен осуществляться в области исполнения филиалами лимитов на сделки, контрагентов и финансовых инструментов, в области текущей деятельности филиалов – соответствие балансового учета и реально совершенных сделок и платежей (соответствие данных синтетического и аналитического бухгалтерского учета), а также соответствие бухгалтерского учета в филиалах требованиям ЦБ РФ, а также других контролирующих государственных органов.
В рамках процесса минимизации рисков на все необеспеченные операции филиала банка с контрагентами устанавливаются лимиты.
Лимиты филиалам устанавливаются на необеспеченные сделки с контрагентами на финансовом рынке, при кредитовании корпоративных клиентов, на проведение операций с финансовыми инструментами (векселя, облигации и т.д.), на выдачу гарантий, поручительств и трастового обслуживания средств клиентов, а также индивидуальные лимиты на уполномоченных лиц филиалов. Территориальные службы внутреннего контроля должны осуществлять последующий надзор за исполнением лимитной дисциплины, а также за правильным и эффективным действием механизмов текущего контроля в данной области.
Практическая организация работы территориальных подразделений службы внутреннего контроля должна быть организована службой внутреннего контроля головной организации банка наиболее эффективным образом. Это касается, прежде всего, организации их взаимодействия, выработки внутренних нормативных актов, регламентирующих порядок такого взаимодействия. Необходимо, чтобы территориальные группы внутреннего контроля были независимы от руководства филиала, что устраняет возможность руководства филиала влиять на их деятельность, впрочем, как и сама служба внутреннего контроля головной организации. Желательно, чтобы она имела возможность "выходить" на Наблюдательный Совет банка.
Отдельной проблемой является организация контроля за обособленными структурными подразделениями филиалов банка (дополнительные офисы и операционные кассы вне кассового узла).
Вопросы организации контроля работы обособленных структурных подразделений являются прерогативой управляющих филиалами. При этом управляющие руководствуются положениями нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления операций по различным направлениям банковской деятельности и организации контроля за их проведением, а также cобственными документами филиала, регламентирующими данную деятельность с учетом специфики конкретного филиала применительно к деятельности обособленных структурных подразделений. Все процедуры, описанные в указанных документах должны отвечать требованиям части 3 Правил бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 61 от 18.06.1997.
Контроль за деятельностью обособленных структурных подразделений филиалов должен осуществляется в банке по двум направлениям:
·контроль внутри обособленных структурных подразделений, осуществляемый сотрудниками данных подразделений;
·контроль обособленных структурных подразделений со стороны филиала, в лице сотрудников территориальных подразделений службы внутреннего контроля.
В обособленных структурных подразделениях филиалов должен осуществляться последующий контроль учетно-операционной, включая кассовую, работы, предусматривающий регулярные проверки работниками учетно-операционных подразделений деятельности других работников.
Текущий контроль осуществляют руководители обособленных структурных подразделений, а также начальники профильных отделов обособленных структурных подразделений в ходе совершения работниками банковских операций.
Основной проблемой организации эффективного контроля в данном направлении является отсутствие возможности четко разделить несовместные функции и минимизировать риск возникновения конфликта интересов из-за дефицита персонала обособленного структурного подразделения.
Деятельность обособленных структурных подразделений контролируется филиалом в последующем порядке. Последующий контроль обособленных структурных подразделений должны осуществлять сотрудники территориальных подразделений службы внутреннего контроля филиалов, а при отсутствии территориальных подразделений службы внутреннего контроля в филиалах, сотрудники филиалов по направлениям собственной деятельности.
В последнем случае возникают определенные трудности, обусловленные вероятностью необъективной оценки деятельности обособленных структурных подразделений. В то же время, исполнение данными сотрудниками своей основной деятельности, помимо исполнения контрольной функции, увеличивает риск необнаружения ошибок и неадекватной оценки деятельности обособленных структурных подразделений.
Ряд проблем связан с организацией внутреннего контроля на уровне стратегического планирования и прогнозирования. Полагаю, что это тоже является полем деятельности службы внутреннего контроля.
Организация системы внутреннего контроля на уровне стратегического планирования и прогнозирования заключается в ограничении воздействия внешних факторов и условий, когда возникают внешние риски (политические, страновые, региональные, отраслевые и другие), которые выявляются, оцениваются и контролируются банком на основании проводимого анализа.
Основным объектом системы внутреннего контроля на этом уровне является состояние внутрибанковской аналитической работы с точки зрения учета влияния возможных изменений в макросреде на эффективность текущего и перспективного развития банка.
На этапе предварительного контроля система внутреннего контроля осуществляет надзор за полнотой, составом и своевременностью обновления исходных баз данных, на основе которых аналитические и функциональные подразделения банка осуществляют перспективную оценку и прогноз ситуации. Предметом предварительного контроля также является наличие порядка оперативного и систематического информирования руководящих органов банка о выводах и предложениях аналитических служб по текущей ситуации, о прогнозах развития ситуации на соответствующих сегментах рынка и в экономике в целом, в сфере нормативно-правового обеспечения банковской деятельности.
С этой целью проводятся комплексные и тематические проверки указанных подразделений на предмет наличия необходимых инструментов, порядков и технических средств для проведения адекватного анализа и доведения его до сведения ответственных лиц, принимающих участие в подготовке и принятии соответствующих решений.
Текущий контроль осуществляется путем организации периодических проверок исполнения задач анализа, прогнозирования ситуации ответственными работниками и структурными подразделениями банка и своевременного доведения выводов и предложений аналитического характера до руководящих органов банка.
В процессе текущего контроля отслеживается наличие в функциональных подразделениях банка системы контроля конкурентоспособности качества и стоимости предлагаемых банком продуктов на рынке, сравнения их с аналогичными услугами других кредитных организаций. Кроме того, оценивается своевременность реагирования функциональными подразделениями на действия конкурентов, а также на изменения хозяйственной конъюнктуры в нефинансовом секторе.
Последующий контроль сводится к сравнительному анализу выводов и рекомендаций аналитических подразделений и реального развития ситуации. Результатом последующего контроля является подготовка соответствующих выводов и предложений о соответствии данного направления деятельности банка.
Отдельной функцией службы внутреннего контроля является участие в согласовании внутрибанковских нормативных актов и процедур. Данная работа представляет по своей сути пред-предварительный контроль, поскольку определяет алгоритм действий работников и, в противовес им, контрольных механизмов, призванных предупредить нарушения в данных действиях.
Результатом функционирования службы внутреннего контроля банка должна являться организация непрерывного и постоянного контроля банковской и административно-хозяйственной деятельности отдельного работника, операции, продукта или услуги до деятельности общебанковского масштаба.
ГЛАВА II. ПРОВЕДЕНИЕ ПРОВЕРОК СОБЛЮДЕНИЯ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ ОФИСЕ № 5265 КБ «СИБИРСКОЕ О.В.К.»
2.1. Характеристика Омского РФ КБ «Сибирское ОВК» и дополнительного офиса № 5265 КБ «Сибирское ОВК».
Первые общества взаимного кредита (ОВК) появились в России во второй половине XIX века. ОВК были полноценными банковскими учреждениями, которые занимались кредитованием и учетом векселей как своих членов, так и сторонних лиц.
ОВК развивалась постепенно. Их звездный час настал в начале XX века. В 1900-1903 гг. В России наблюдался значительный экономический спад как в крупном промышленном производстве, так и в малом и среднем бизнесе. В первую очередь пострадали малый и средний бизнес из-за отсутствия свободных оборотных средств. Многие небольшие предприятия и торговые организации стояли на грани разорения. Коммерческие банки просто отказывались их кредитовать.
Единственным выходом по сохранению данного бизнеса стало создание ОВК. К 1 января 1912 года количество ОВК достигло 776, а через два года – 1108. В результате на рынке появился дешевый кредит. Это и стало фундаментом выживаемости этого сегмента национальной экономики в дореволюционной России.
В конце XIX – начале XX вв. было принято, чтобы в руководящие органы ОВК входили известные в интеллектуальных кругах личности: литераторы, ученые, деятели искусства, имеющие опыт управления людьми. Например, членом правления Московского общества взаимного кредита был известный публицист И.С. Аскаков.
В Сибири ОВК начали появляться с 1900 года. Первым сибирским городом, где возникло общество, стал Томск. В начале своего создания Томское ОВК объединяло 57 учредителей. К 1 января 1913 года оно объединило в своих рядах уже 2 тысячи членов с суммарным собственным капиталом свыше 150 тысяч рублей, привлеченным от частных вкладчиков капиталом в сумме свыше 800 тысяч рублей и ежегодным вексельным оборотом в несколько миллионов рублей.
Впоследствии аналогичные учреждения были основаны в Челябинске, Иркутске, Омске, Барнауле, Бийске, Благовещенске, Владивостоке и других городах. К концу 1913 года в Сибири работало уже 14 обществ взаимного кредита. Из них 5 находились в Западной Сибири, 9 – в Восточной. Они объединяли в своих рядах свыше 12 тысяч членов и имели собственный капитал до 40 млн. Рублей, а также до 2 млн. Привлеченного капитала.
В Енисейской губернии первое общество взаимного кредита было основано в Ачинске в 1912 году. В Красноярске ОВК появилось в 1913 году. Уже к 1 января 1917 года активы общества составляли 1,7 млн. Рублей. ОВК в Красноярске просуществовало до конца 20-х годов XX века.
Несколько лет назад началось возрождение столь популярных некогда кредитных учреждений. В Москве появилось «Первое ОВК», в Петербурге – «Северо-Западное ОВК», в Сибири – «Сибирское ОВК».
История «Сибирского Общества Взаимного Кредита» берет свое начало с мая 1936 года. На основании постановления Совета народных комиссаров РСФСР был организован Бурят-монгольский республиканский коммунальный банк. В то время в Бурятии уже работала Бурят-монгольская контора Промышленного банка. На основании постановления Совета Министров СССР от 07.04.1959 года № 369, приказа Министра финансов СССР и Председателя Правления Госбанка СССР от 25.04.1959 года № 113/88 « О реорганизации системы банковского долгосрочного вложения» Бурятский республиканский коммунальный банк и Бурятская контора Промышленного банка объединились с 1 июля 1959 года в одно учреждение – Бурятскую контору Стройбанка, которая 1987 году была реорганизована в Бурятскую республиканскую контору Промстройбанка СССР.
В 1990 году начинается реформирование системы специализированных банков и создание коммерческих банков.
Бурятский инновационно-коммерческий банк БИКОМБАНК образован в декабре 1990 года на базе Бурятского управления Промстройбанка. Акционерами банка выступили 99 предприятий и 488 физических лиц. Основная доля кредитных ресурсов банка направились в промышленные отрасли производства республики. Банк работал с крупнейшими республиканскими предприятиями: заводами «Бурятферммаш», «Теплоприбор», Гусиноозерским радиозаводои и др. Банком внедрялись новые виды услуг для клиентов, одним из первых в республике он выпустил в обращение вексель. На базе банка был создан клиринговый центр для ускорения расчетов в г. Улан-Удэ и прилегающих регионах. Банк использовал практику открытия прямых корреспондентских счетов в банках России. В целях повышения эффективности работы, руководствуясь заботой о повышении качества обслуживания клиентов, была проведена компьютеризация и автоматизация банковских процессов.
Именно на юридической базе БИКОМБАНКА бел создан банк «Сибирское Общество Взаимного Кредита». 28 декабря 1999 года ему бала выдана лицензия ЦБ РФ за номером 1295.
КБ «Сибирское ОВК» ОАО является крупнейшим финансово-кредитным учреждением, действующим на территории Сибири и Дальнего Востока.
12 филиалов и 164 дополнительных офиса (отделений) и операционных касс Банка работают в 11 регионах Сибирского Федерального округа – в Иркутской, Кемеровской, Новосибирской, Омской, Томской, Читинской областях, Алтайском и Красноярском краях, Республиках Бурятия, Тыва и Хакасия. В Москве открыто представительство банка.
Акционерами банка являются крупнейшие российские предприятия – ОАО «Красноярские авиалинии», ОАО «Сибавиатранс» (Красноярск), ЗАО «Сберегательное товарищество страхования» (Москва) и др.
Банк заключил Генеральное соглашение о долгосрочном сотрудничестве с Межрегиональной ассоциацией «Сибирское соглашение» (МАСС), Ассоциацией сибирских и дальневосточных городов (АСДГ), а также Генеральные соглашения о сотрудничестве с администрациями регионов, на территории которых осуществляет свою деятельность.
В рамках Генеральных соглашений ассоциации и банк намерены укреплять финансовые связи между хозяйствующими субъектами, работающими на территории Сибири, участвовать в формировании рынка жилья в регионе, всемерно способствовать развитию безналичных расчетов с помощью пластиковых карточек.
Приоритетными для банка с момента его основания были и остаются программы поддержки среднего и малого бизнеса, кредитования агропромышленного комплекса, прежде всего переработка сельскохозяйственной продукции. На поддержку реального сектора сибирской экономики в 2000 году банк инвестировал более 2 млрд. Рублей.
Банк «Сибирское ОВК», как банк ассоциации « Сибирское соглашение», примет самое непосредственное участие в реализации федеральной целевой программы «Сибирь», включающей основные направления экономического и социального развития Сибири до 2005 года.
2000 год для КБ «Сибирское ОВК» был годом напряженной работы по созданию в Сибирском федеральном округе универсального расчетного и розничного банка – банка федерального значения. Это был год не только развития филиальной сети, но и год формирования уникального творческого коллектива профессионалов, ответственных перед своими акционерами и кредиторами.
Подводя итоги прошедшего года, необходимо отметить, что банком выполнены основные задачи деятельности, которые были поставлены на общем собрании акционеров:
·завершено создание сети банка – необходимый для освоения рынка Сибири материально-технический потенциал сформирован;
·в течении года увеличен собственный капитал банка до 500 млн. рублей, по этому показателю банк по состоянию на 1 января 2003 г. Занимал 93-е место среди 200 крупнейших российских банков и 10-е по динамике собственного капитала в 2002 г. (рейтинг журнала «Эксперт»), банк входит в пятерку крупнейших банков;
·обеспечена рентабельная работа банка – финансовый результат по итогам года составил 5491 тыс. рублей прибыли;
·в несколько раз увеличилось количество клиентов, а также объем денежных средств находящихся в обороте банка.
КБ «Сибирское ОВК» – это универсальный банк, ориентированный на решение региональных финансовых проблем и предоставление клиентам широкого спектра банковских услуг. Банк намерен вести целенаправленную работу, которая позволит максимально использовать экономический и финансовый потенциал регионов Сибирского Федерального округа.
Работа Омского регионального филиала всегда строилась на понимании потребностей экономики области. В каждом районе открыт дополнительный офис «Сибирская ОВК» , привлеченные деньги работают, развивая экономику этого - же района , что и есть системный подход к решению задач , которые может решать современный банк, помогая развитию отдельных отраслей экономики региона в целом .
Динамика развития Омского филиала «Сибирского ОВК» определяется крепкими связями с товаропроизводителями и прочным доверием . Деньги вкладываются в реальный сектор экономики , т.е. в те структуры, которые занимаются производством реальных товаров и услуг. Партнерство должно базироваться на взаимном доверии и взаимной ответственности . Клиенты банка, ценят это , и к нам приходят не только за деньгами . В банк приходят за советам , и поскольку спектр банковских услуг, предлагаемых нами, достаточно широк, мы всегда находим варианты оптимизации финансовых потоков и рационального использования денежных средств .Филиал видит свое место в реализации межрегиональной программы, поддержанной губернатором Омской области , по создании единого рынка сельхозтехники. В единою цепочку связанны клиенты банка – производители и потребители техники для селян .
В 2003 году прогнозируется прибыль порядка 1,5 млн. руб. Основными источниками доходов в 2003 году будут, как и прежде, процентные доходы. Кредитный портфель к концу года планируется довести до уровня 180 млн. руб. За счет дальнейшего продвижения бизнеса планируется получить более 6,5 млн. руб. от доходов РКО. Банк намерен6 увеличить ресурсную базу более чем в три раза . Обороты по эквайрингу планируется довести до 4,7 млн. руб . Банк считает главной задачей сохранение прибыльного режима работы филиала, дополнительных офисов и продвижения бизнеса клиента банка .
Дополнительный офис № 5265 КБ «Сибирское ОВК» в Русско-Полянском районе был зарегистрирован в налоговом органе 1 января 2000 г. серия 55 № 0027384, а начал полноценно работать с 3 января 2000 г. За прошедшие 3,5 г. было открыто более 400 активно работающих расчетных счетов. Крупнейшими клиентами филиала являются: ОАО АК «Омскэнерго», ОАО «Облгаз», ОАО «Омскнефтеродукт», Районная центральная аптека, ОАО «Русско-Полянский элеватор», ОАО «Русско-Полянское АТП» и другие солидные организации.
Подведя итого вышесказанного, можно сказать, что Сибирское ОВК» – универсальный банк, имея в своем арсенале передовые банковские технологии, предлагает своим клиентам весь спектр современных банковских услуг: проведение платежей «день в день», установку клиенту системы «Телебанк-Офис» (управление корсчетом из офиса клиента), различные виды кредитования, выпуск собственных векселей, услуги инкассации, операции с дорожными и коммерческими чеками, доверительное управление средствами клиентов, обслуживание по собственным пластиковым карточкам и по международным пластиковым картам (VISA, STB-Card) и многое другое – всего более 300 видов банковских услуг.
2.2. Организация проведения проверок в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.»
Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
-для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;
