Бухгалтерский анализ. Реферат.

Раздел №4. Учет материальных ценностей.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Израсходованы материалы для основного производства Цех № 1 Цех № 2	28364 34360	20 20	10/1 10/1
2	Согласно требованиям были отпущены со склада и израсходованы запасные части для ремонта оборудования Цех № 1 Цех № 2	2360 1630	25 25	10/5 10/5
3	Согласно требованиям были отпущены материалы на общехозяйственные нужды	2365	26	10/1
4	Со склада рабочим основного производства цеха №1 были отпущены: а) спец. одежда стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	1230 615 660	12/2 20 20	12/1 13 12/1
5	По требованию для обслуживающего персонала цеха №2 были отпущены: а) измерительные приборы Начислен износ 50% б) малоценный инвентарь	648 324 336	12/2 25 25	12/1 13 12/1
6	Со склада на общехозяйственные нужды были отпущены: а) малоценный инвентарь б) МБП стоимостью свыше 1/20 установленного лимита средств в обороте Начислен износ 50%	260 1230 615	26 12/2 26	12/1 12/1 13

Раздел 5. Учет основных средств.

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1. 2. 3.	Акт приема-передачи №6. В ноябре в цех поступил металлорежущий станок , норма амортизации - 6,7; Акт списания № 12. В ноябре в цехе №2 списан в связи с полным износом станок, норма амортизации - 8,3. Акт приема-передачи №7. Введен в декабре в эксплуатацию пресс гидравлический (цех №1), норма амортизации 7,7, шифр амортизации 41200;	24360 15364 16360	01	08
4.	Начислена амортизация по оборудованию основного производства в ноябре Цех №1 Цех №2	1368 2369	25 25	02 02
5	Начислена амортизация в ноябре по оборудованию заводоуправления	860	26	02

Расчет амортизации по основным средствам за декабрь.

Д сч

Вид и группа основание средств

Начислено аморти
зации в прош-лом месяце

Норма аморти-зации
%

Изменения за прошлый месяц

Сумма к начисле-нию в отчетном месяце

				Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации	Первона-чальная стоимость	Сумма аморти-зации
25	Здание и оборудование основного производства Цех №1 Металлорежущий станок Цех №2 Поперечно-строгальный станок	1368 2369	6,7/ 0,56 8,3/ 0,7	24360	136	15364	108	1504 2477
	ИТОГО	3737		24360	136	15364	108	3981
26	Здание и оборудование заводоуправления	860						860
	ИТОГО	860						860
	ВСЕГО	4597		24360	136	15364	108	4841

Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25 Д-т 26
К-т 02 3981 К-т 02 860

Журнал – ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь

С к-та счетов В д-т счета	07	08	11	Итого
01 “Основные средства”		16360		16360
08 “Капитальные вложения”
Итого		16360		16360

Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок – расшифровка по счету 26 за декабрь.

			51	71	67
1.	Журнал ордер № 2, услуги банка	1297	1297
2.	Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2	1314		1164 150
3.	Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог	5908			5908
	Итого	8519	1297	1314	5908

Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.

№	С кр-та сч. В д-т сч.	02	10/1	10/5	12/1	13	69/1	69/2	69/3	69/4	70	Итого за месяц
1	Сч.25 Амортизация оборудования
	Цех № 1	1504										1504
	Цех № 2	2477										2477
	Итого	3981										3981
2	Затраты по ремонту оборудования
	Цех № 1			2360								2360
	Цех № 2			1630								1630
	Итого			3990								3990
3	Износ МБП
	Цех № 1
	Цех № 2				336	324						660
	Итого				336	324						660
4	Содержание аппарата управления
	Цех № 1						14960	2885	1923	801	24830	45399
	Цех № 2										28600	28600
	Итого						14960	2885	1923	801	53430	73999