Бухгалтерский баланс. Реферат.

Страница: 3 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

д) фонды специального назначения;
е) целевые финансирование и поступления;
ж) прочие фонды и резервы.
В разделе отчета"Целевые финансирование и поступления"отражаются остатки на начало и конец года всех видов собственных средств организации, а также расшифровка данных их образования и движения в течение года.
В графе «Остаток на начало года» отражаются показатели об остатках по видам собственных средств исходя из данных учета и отчетности на конец прошлого года.
В графе «Поступило в отчетном году» отражается образование либо увеличение размера определенного вида собственных средств, произошедшее в результате:
- эмиссии акций (увеличение уставного капитала в АО);
- безвозмездного получения имущества (увеличение добавочного капитала);
- направления прибыли на образование или увеличение размеров резервного капитала и средств фондов специального назначения. В графе «Израсходовано (использовано) в отчетном году» отражается уменьшение:
- уставного капитала в результате аннулирования АО собственных акций либо выхода участников из состава учредителей и уменьшения складочного капитала;
- добавочного капитала в результате выбытия имущества при безвозмездной его передаче, уценки основных средств в результате их переоценки, а также списания основных средств по причине невозможности использования;
- резервного капитала, направляемого на покрытие убытков, погашение облигаций АО и выкуп собственных акций.
РАЗДЕЛ II. ПРОЧИЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ
Здесь отражаются показатели о наличии и движении средств фонда потребления, всех видов резервов предстоящих расходов и платежей, а также оценочных резервов. По учету оценочных резервов (сомнительных долгов и под обесценение ценных бумаг) необходимо руководствоваться указаниями к Плану счетов и Инструкцией по заполнению форм годового отчета.
181
СПРАВКИ
В справках показываются суммы чистых активов организации, определяемые в порядке, установленном приказом Минфина Российской Федерации и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 5 августа 1996 г. № 71/149 «О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».
Чистые активыопределяются как разница между стоимостью определенных видов активов и обязательств организации. По существу, величина чистых активов характеризует реальную величину собственного капитала.
ГК и Закон Российской Федерации "Об акционерных обществах" связывают с величиной стоимости чистых активов саму возможность дальнейшего существования организации. Так, если после второго и последующего годов стоимость чистых активов окажется ниже величины уставного капитала, организация обязана перерегистрировать уставный капитал, доведя его до величины чистых активов. При этом величина уставного капитала не должна быть ниже минимальной, предусмотренной законодательством.
8.8. Отчет о движении денежных средств (форма № 4)
В данном отчете приведены сведения о движении денежных средств организации за отчетный год в рублях"по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках».
Информация, приводимая в форме № 4, чрезвычайно важна с точки зрения реального отражения денежных потоков. Сложности при заполнении этой формы возникают в связи с тем, что организации ведут бухгалтерский учет реализации по методу начисления, т.е. по отгрузке, которая не совпадает с движением денежных средств. Кроме того, организации осуществляют валютные операции, прямой товарообмен в рамках договора мены, используют взаимозачеты, налоговые освобождения, что еще больше искажает картину реального денежного оборота.
В отчете поступления и направления использования денежных средств подразделяются по видам деятельности организации — текущей (основной), инвестиционной и финансовой.
Исходными данными являются показатели об остатках денежных средств на начало отчетного периода, которые с учетом поступления и выбытия денежных средств по направлениям деятельности организации увязываются с их остатками на конец периода.
182
Отчет о движении денежных средств (форма № 4)

Наименование показателя 1
Код стр
Д Сум . ма
Из нее

по те кущей деятельности
по и инв дея тель ноет
по финан. - дея-- тель-
VНОСТИ

1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств — всего В том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг
выручка от реализации основных средств и иного имущества
авансы,полученные от покупателей (заказчиков)
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
безвозмездно кредиты,займы
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
прочие поступления 3. Направлено денежных средств — всего В том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг
на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов
на оплату долевого участия в строительстве
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом
2
010 020
030 040 050
060 070 080
090 110
120
130 140 150
3
4 Х
5 Х
6
Х

Х
Х

X
Х

X

X
Х
Х

X
Х
Х

160

170

180

Х

Х

190

Х

Х

200

210

Х

220
Х

183
184

1
2
3
4
5
6

на оплату процентов по полученным кредитам, займам
прочие выплаты, перечисления и т.п.
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) — всего
В том числе по расчетам: с юридическими лицами
с физическими лицами Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов бланков строгой отчетности
230 250
260
270
280 290
291 292

X
X
X

Наличные денежные средства:

поступило из банка в кассу организации
295

сдано в банк из кассы организации
296

Текущая деятельностьорганизации находит отражение в данном отчете в форме поступлений выручки от реализации продукции (работ, услуг), использования денежных средств на производство, а также на уплату налогов.
Инвестиционная деятельностьотражается в отчете в форме поступлений и использования денежных средств, связанных с приобретением и выбытием имущества длительного использования, со взаимоотношениями с заимодавцами по долгосрочным займам, долгосрочными финансовыми вложениями в доходные активы (акции, облигации и др.).
Финансовая деятельностьорганизации представляет собой поступление и выбытие денежных средств, связанных со взаимоотношениями организации со своими учредителями, кредитными и другими организациями по краткосрочным займам, выплате доходов по вкладам в уставный капитал и заемным средствам, финансовым вложениям краткосрочного характера и др.
Как уже отмечалось, к краткосрочным относятся займы и вложения до 12 месяцев (не более года), к долгосрочным — свыше года.
184
При совершении операций в иностранной валюте, а также наличии дочерних обществ за границей данные о валютных операциях по видам деятельности сначала составляются в иностранной валюте. Затем данные по движению каждого вида валют пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.
8.9. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
Форма № 5 содержит показатели, сгруппированные по разделам:
1. Движение заемных средств;
2. Дебиторская и кредиторская задолженность;
3. Амортизируемое имущество;
4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений;
5. Финансовые вложения;
6. Затраты, произведенные организацией;
7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков;
8. Социальные показатели;
9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
РАЗДЕЛ 1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
В этом разделе отражаются наличие заемных средств на начало и конец отчетного года, а также их получение и погашение.
К заемным средствам относятся кредиты банков и займы, полученные организацией от других юридических и физических лиц. Сведения о движении заемных средств по их видам и срокам погашения берутся из аналитического учета. В пояснительной записке организация может приводить характеристику заемных средств по срокам (годам) погашения.
РАЗДЕЛ 2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
В этом разделе отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы.
К краткосрочной задолженности относится задолженность со сроком погашения согласно заключенному договору до 1 года (начиная с даты принятия обязательств в бухгалтерском учете), а к долгосрочной — со сроком погашения более 1 года.
По строкам отчета о дебиторской задолженности с просроченным сроком отражаются данные по дебиторской задолженности, по
185
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Код
Остаток
Полу
Пога
Остаток

стр.
на
чено
шено
на

Наименование показателя

начало

конец

года

года

1
2
3
4
5
6

Долгосрочные кредиты банков
110

В том числе

не погашенные в срок
111

Прочие долгосрочные займы
120

В том числе

не погашенные в срок
121

Краткосрочные кредиты банков
130

В том числе

не погашенные в срок
131

Кредиты банков для работников
140

В том числе

не погашенные в срок
141

Прочие краткосрочные займы
150

В том числе

не погашенные в срок
151

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя
Код стр.
Остаток на начало года
Возникло обязательств
Погашено обязательств
Остаток на конец года

1
2
3
4
5
6

Дебиторская задолженность: краткосрочная В том числе просроченная
из нее длительностью свыше 3 месяцев
долгосрочная В том числе просроченная
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
210 211
212 220 221
222 223

186

1
2
3
4
5
6

Кредиторская задолженность: краткосрочная
В том числе просроченная
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
долгосрочная В том числе просроченная
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Обеспечения: полученные
В том числе от третьих лиц выданные В том числе третьим лицам
230 231
232 240
241
242
243
250 251 260 261

Страница: 3 из 5
<-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка

			по те кущей деятельности	по и инв дея тель ноет	по финан. - дея-- тель- VНОСТИ
1. Остаток денежных средств на начало года 2. Поступило денежных средств — всего В том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг выручка от реализации основных средств и иного имущества авансы,полученные от покупателей (заказчиков) бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование безвозмездно кредиты,займы дивиденды, проценты по финансовым вложениям прочие поступления 3. Направлено денежных средств — всего В том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг на оплату труда отчисления на социальные нужды на выдачу подотчетных сумм на выдачу авансов на оплату долевого участия в строительстве на оплату машин, оборудования и транспортных средств на финансовые вложения на выплату дивидендов, процентов на расчеты с бюджетом	2 010 020 030 040 050 060 070 080 090 110 120 130 140 150	3	4 Х	5 Х	6 Х

				Х	Х

		X	Х



		X



		X	Х	Х
		X	Х	Х
	160
	170
	180		Х		Х
	190		Х		Х
	200
	210		Х

1	2	3	4	5	6
на оплату процентов по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п. 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода Справочно: Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) — всего В том числе по расчетам: с юридическими лицами с физическими лицами Из них с применением: контрольно-кассовых аппаратов бланков строгой отчетности	230 250 260 270 280 290 291 292

		X	X	X






Наличные денежные средства:
поступило из банка в кассу организации	295
сдано в банк из кассы организации	296

	Код	Остаток	Полу	Пога	Остаток
	стр.	на	чено	шено	на
Наименование показателя		начало			конец
		года			года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты банков	110
В том числе
не погашенные в срок	111
Прочие долгосрочные займы	120
В том числе
не погашенные в срок	121
Краткосрочные кредиты банков	130
В том числе
не погашенные в срок	131
Кредиты банков для работников	140
В том числе
не погашенные в срок	141
Прочие краткосрочные займы	150
В том числе
не погашенные в срок	151

Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Остаток на конец года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность: краткосрочная В том числе просроченная из нее длительностью свыше 3 месяцев долгосрочная В том числе просроченная Из нее длительностью свыше 3 месяцев из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	210 211 212 220 221 222 223

1	2	3	4	5	6
Кредиторская задолженность: краткосрочная В том числе просроченная Из нее длительностью свыше 3 месяцев долгосрочная В том числе просроченная Из нее длительностью свыше 3 месяцев из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Обеспечения: полученные В том числе от третьих лиц выданные В том числе третьим лицам	230 231 232 240 241 242 243 250 251 260 261