№ оп.

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, р.

		Дт	Кт	частная	общая
1	2	3	4	5	6

Движение основных средств и прочих активов.

1. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7	На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа. Предъявлен счёт на оплату, включая НДС (150*20% / 120%) Оборудование сдано в монтаж. Начислена заработная плата. Начислены отчисления в страховые фонды. (12*35,6%) Израсходованы на монтаж материалы. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приёмки – передачи основных средств. (сумма оборотов по 07 счёту: 125+12+4,2,7+3) Предъявлен счёт на НДС	07 19 07 07 07 08 01 68	60 60 70 69 10 07 08 19	125 25	150 12 4,27 3 144,27 144,27 25
2. 2.1	Списание пришедшего в негодность станка стоимостью. Износ 100 % Отходы от ликвидации по цене возможного использования 15 % (17*15%), расходы, связанные с ликвидацией, заработная плата. Финансовый результат от ликвидации станка.	01.11 02 10 91 99	01 01 91 70 91		17 17 2,55 5 2,45
3. 3.1	Предприятие продаёт ксерокс первоначальной стоимостью. Износ 20 % (55*20%), договорная цена, включая НДС (140*20% / 120%) Финансовый результат	01.11 02 91 62 91 91	01 01 01 91 68 99		55 11 44 140 23,33 72,67

1	2	3	4	5	6
4. 4.1	Предприятие сдаёт в аренду часть принадлежащего ему здания стоимостью. Износ за период 5% (700*5%), арендная плата 8% (700*8%) + НДС (56*20% / 120%).	01.09 91 76 91	01 02 91 68		700 35 56 9,33
5.	Получены безвозмездно от юридического лица компьютер и программное обеспечение.	08 08 01 04	98 98 08 08		250 85 250 85
6.	Предприятие продаёт ранее приобретённые программные продукты первоначальной стоимостью (НДС: 55*20% / 120%). Финансовый результат.	04.11 62 91 91	04 91 68 99		55 55 9,16 45,84
7.	Предприятие предоставляет другому предприятию под вексель (150 %) денежную ссуду в размере.	58.3 76 51 51	51 91 76 58		120 180 180 120
8.	Предприятие купило в начале отчётного периода акции с целью вложения временно свободных средств на срок…, на сумму 10 % остатка счёта 51 (1 428*10%). В конце отчётного периода предприятие продаёт их на 16 % дороже покупки (142,8*16%+142,8).	58.1 58 51 91	51 91 58 99		142,8 165,64 165,64 22,84
9.	Акцептованы платёжные документы поставщика материалов на сумму (включая НДС), (64*20% / 120%)	10 19	60 60		53,33 10,67
10.	Предприятие оплатило с расчётного счёта материалы	60	51		56
11.	Предприятию предъявлен счёт транспортной компании за услуги по доставке материалов.	60	51		12

1

2

3

4

5

6

Затраты на производство.

12.	Отпущено за отчётный период материалов: на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды	20 20 20 25 23 26	10 10 10 10 10 10	35 51 21 6 11 7	131
13.	Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар): на производство продукции А на производство продукции В на производство инструмента на произв. нужды основного цеха на вспомогательные нужды вспомогательного цеха на общехозяйственные нужды	20 20 20 25 23 26	60 60 60 60 60 60	24 41 34 17 9 16	141
14.	Начислена заработная плата за период: производ. рабочим по изделию А производ. рабочим по изделию В рабочим по изготовлению инструмента персоналу основного цеха персоналу вспомогательного цеха администрации предприятия	20 20 20 25 23 26	70 70 70 70 70 70	270 90 83 170 123 134	870
15.	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (100 % от заработной платы рабочих) (270+90+83).	20	96		443
16.	При начислении заработной платы произведены следующие удержания: подоходный налог (870*13%), ЕСН (870*35,6), по исполнительным листам 3% (продукция А: 270*3%), возврат подотчётных сумм 5 % (из заработной платы администрации: 134*5%).	70 70 70 70	68 69 76 71		113,1 309,72 8,1 6,7
17.	При выплате заработной платы депонировано 8 % от общей суммы начисленной заработной платы (870*8%).	70	76		69,6

1

1	2	3	4	5	6
18.	Начислен износ основных средств за отчётный период по основным средствам: основного цеха вспомогательного цеха общехозяйственного назначения	20 23 26	02 02 02		38 43 97
19.	Начислен износ по нематериальным активам: по лицензии, используемой для продукции А по программному обеспечению ВТ, используемой в управлении предприятием.	20(а) 26	05 05		35 18
20.	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного и вспомогательного цехов на основании расчётных норм – 120 % от суммы начисленного износа (38*120%; 43*120%).	20 23	96 96		45,6 51,6
21.	Списаны командировочные расходы: в пределах норм на себестоимость сверх норм, отнесённых на себестоимость	26 26	71 71	193 37	230
22.	Начислены и уплачены проценты на краткосрочный кредит банка 60 % (110*60%).	91 66	66 51		66 66
23.	Произведена оплата расчётно-кассового обслуживания банка 3 % от величины получаемых в банке наличных средств (110*3%).	91	51		3,3
24.	Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В	20	97		32

Страница: 1 из 3      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка