| Страница: 5 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| ПАССИВ | Кодстроки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
| | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 1139860 | 1139860 |
|
Добавочный капитал (97) | 420 | - | - |
|
Резервный капитал (86) | 430 | 93070 | 93070 |
|
в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
|
Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
|
Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | - | - |
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | Х | 1064 |
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | Х | - |
|
ИТОГО по разделу III | 490 | 1232930 | 1233994 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
|
в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
|
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
|
в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
|
Кредиторская задолженность | 620 | 121770 | 174263 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 10500 | 154500 |
|
векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
|
задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 78000 | 9629 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 30000 | - |
|
задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 3200 | 1298 |
|
авансы полученные (64) | 627 | - | - |
|
прочие кредиторы | 628 | 70 | 8836 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
|
Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
|
Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 121770 | 174263 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1354700 | 1408257 |
| Наименование показателя | Кодстроки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Арендованные основные средства (001) | 910 | - | - |
|
в том числе по лизингу | 911 | - | - |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | - | - |
|
Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | - | - |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
|
Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
|
| 990 | - | - |
| Руководитель | ___________ | ______________ |
Главный бухгалтер | __________ | _____________ |
|
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “__1”декабря2002г. | (квалификационный аттестат профессионального бухгалтераот “____” _____________ 200__ г. №____) |
1
2
задолженности на 739 тыс. руб., что составляет 1,20% и увеличение кредиторской задолженности на 19 523 тыс. руб., что составляет 32,98%.
За анализируемый период стоимость имущества организации возросла на 4 062 тыс. руб., в основном за счет увеличения прочих внеоборотных активов, дебиторской задолженности и денежных средств, но произошло снижение основных средств на 10,2% и запасов и затрат на 1,91%.
Доля собственных средств организации сократилась на 22,72% в основном за счет нераспределенной прибыли, но общая стоимость источников финансирования увеличилась на 7,87% по сравнению с началом изучаемого периода за счет увеличения кредиторской задолженности.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
В условиях рыночных отношений у экономических субъектов могут возникать финансовые трудности, связанные с погашением в оговоренные сроки полученных банковских кредитов, займов других организаций, коммерческих кредитов поставщиков товарно-материальных ценностей и других обязательств. Поэтому возникает необходимость в анализе ликвидности баланса экономического субъекта с целью оценки его кредито- и платежеспособности.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму стоимости соответствует сроку погашения обязательств.
Ликвидность активов – это величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени потребуется для превращения активов в денежную форму стоимости, тем они ликвиднее, т.е. выше их ликвидность.
При анализе ликвидности баланса необходимо сопоставить статьи баланса по активу со статьями баланса по пассиву.
Из таблицы 2.3 следует, что за отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов, так как увеличение денежных
| Активы | на начало 2001 года | на конец 2001 года | Пассивы | на начало 2001 года | на конец 2001 года | Платежный излишек или недостаток (+,-) |
| | на начало года | на конец года | |||||
| А1 | - | 26 | П1 | 14 788 | 34 311 | -14 788 | -34 285 |
| А2 | 998 | 1 744 | П2 | 24 200 | 11 606 | -23 202 | -9 862 |
| А3 | 13 343 | 13 113 | П3 | - | - | +13 343 | +13 113 |
| А4 | 36 064 | 38 703 | П4 | 12 619 | 9 752 | +23 445 | +28 951 |
| БАЛАНС | 51 604 | 55 669 | БАЛАНС | 51 607 | 55 669 | х | х |
А1 – высоколиквидные активы, к которым относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения,
А2 – быстрореализуемые активы, к которым относятся денежные средства и прочие активы,
А3 – труднореализуемые активы, к которым относятся запасы, за исключением расходов будущих периодов и долгосрочные финансовые вложения,
А4 – постоянные активы, к которым относятся внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений
П1 – срочные обязательства, к которым относится кредиторская задолженность
П2 – текущие обязательства, к которым относятся краткосрочные кредиты и займы и прочие обязательства
П3 – долгосрочные пассивы, к которым относятся долгосрочные кредиты и займы
П4 – собственный капитал
средств было незначительным и составил 34 285 тыс.руб.
Организация в отчетном периоде не имела долгосрочных обязательств, поэтому вся величина запасов и долгосрочных финансовых вложений – резерв ее перспективной платежеспособности.
Если встанет вопрос о банкротстве и ликвидации организации, то с помощью своих внеоборотных активов организация сможет погасить долги, но это займет довольно продолжительное время.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Он не дает представления о возможностях организации погашать наиболее срочные обязательства. Поэтому для оценки платежеспо-собности организации используют ряд коэффициентов ликвидности, представленных в таблице 2.4.
Таблица 2.4
| Показатель | на начало года | на конец года | нормальное ограничение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | - | 0,0006 | >= 0.2; 0.5 |
| Коэффициент покрытия | 0,39 | 0,32 | >= 2 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,027 | 0,038 | >= 1 |
Для анализа платежеспособности ООО «Кубань - Олимп» коэффициент абсолютной ликвидности невозможно рассчитать на начало периода из-за отсутствия наиболее ликвидных средств – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Уже после этого можно сделать вывод: судя по коэффициенту абсолютной ликвидности предприятия, является неплатежеспособным, так как ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации, отсутствуют. Расчет же оставшихся коэффициентов подтверждает это предположение.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец периода составил 0,0006 при нормальном ограничении 0,2, поэтому организация не сможет погасить срочные обязательства перед кредиторами.
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) более чем в два раза ниже нормального значения и составил на конец периода 0,32, поэтому организация не сможет погасить текущие обязательства даже за счет реализации оборотных активов.
Коэффициент быстрой ликвидности далек от нормального значения и составил 0,038, что характеризует предприятие как некредитоспособную.
В динамике эти коэффициенты практически не изменились, вдобавок к этому коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,07 пункта.
Это дает полное основание сделать вывод о низкой платежеспособности и не ликвидности баланса ООО «Кубань - Олимп» за анализируемый период.
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Одна из важнейших характеристик финансового состояния экономического субъекта – стабильность его деятельности и платежеспособности. Организация считается платежеспособной, если остатки на балансе денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и активных расчетов покрывают ее краткосрочные обязательства.
Для более глубокого анализа финансового состояния организации в дополнение к абсолютным показателям целесообразно рассчитать ряд относительных показателей, таких как:
– коэффициент автономии, который характеризует долю собственных средств организации в общей сумме средств, авансируемых в ее деятельность;
– коэффициент соотношения заемных и собственных средств, который показывает какая величина средств, авансируемых в деятельность организации, финансируется за счет привлеченных источников средств;
– коэффициент маневренности, показывающий, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а какая часть капитализирована;
– коэффициент обеспеченности собственными источниками, показывающий, степень обеспеченности собственными источниками покрытия запасов и затрат;
– коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств, показывающий какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных источников ;
– коэффициент финансовой зависимости, показывающий на сколько деятельность организации финансируется за счет заемных источников.
На основании данных баланса рассчитываются значения данных коэффициентов, которые представлены в таблице 2.5.
По данным таблицы видно, что предприятие располагает всего 17% собственного капитала, который финансируется в производство, т.е. предприятие зависит от заемных источников.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что организация сильно зависит от заемных средств, при нормальном значении меньше 1, коэффициент составляет 4,7, кроме того, наблюдается тенденция роста.
Коэффициент маневренности составляет на начало периода 0,06, а на конец анализируемого периода посчитать невозможно, т.к. текущие пассивы больше текущих активов. Коэффициент находится на уровне ниже критического. Организация не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля собственных средств, инвестированных в наиболее мобильные активы, значительно ниже критического уровня.
| Страница: 5 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |