Себестоимость готовой продукции (55260)

Валовая прибыль 16230

*Расчет себестоимости запасов
(руб)

	Стулья	Столы	Кресла	Всего
Себестоимость ед
Дерево	12*4=48	*5=60	*2=24
Пластик	7*2=14	*3=21	*1=7
Неквалифиц. труд	4*3=12	*5=20	*2=8
Квалифиц. труд	6*2=12	*8=48	-
Накладные расходы	1*5=5	*13=13	*2=2
Всего	91	162	41
Запасы на начало пер.	5733	5832	3690	15255
Запасы на конец пер.	7917	5832	2829	16578

Проверка:
Валовая прибыль
Стулья 290*(120 – 91) = 8410
Столы 120*(208 – 162) = 5520
Кресла 230*(51 – 41) = 2300

16230

	А	Б
Материалы
Х (1,4 руб за кг)	56	112
У (7 руб за кг)	21	28
Труд
квалифицированный (28 руб в час)	28	56
неквалифицированный (8 руб в час)	8	24
Накладные расходы	35	70

3) Ценовая политика компании:
цены устанавливаются с 20%-й наценкой на полную производственную себестоимость (с соответствующим округлением цены до рубля).

4) В соответствии с маркетинговым исследованием прогнозируются следующие объемы продаж:
-А: 2000 ед в марте, с последующим увеличением на 200 ед в месяц, до максимального объема продаж 2800 ед в месяц;
-Б: 1000 ед в марте, с увеличением на 10% в последующие 3 месяца и неизменным объемом продаж в дальнейшем.

Требуется:
(1) составить на март, апрель и май следующие операционные бюджеты
(а) производства;
(б) закупки материалов;
(в) трудовых затрат;
(г) продаж;

(2) составить планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца.
(1) Операционные бюджеты
(а) Бюджет производства (в ед)

Март

Апрель

Май

Июнь

	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Запасы на нач.	-	-	(2200)	(1100)	(2400)	(1210)	(2600)	(1331)
Продажи	2000	1000	2200	1100	2400	1210	2600	1331
Запасы на кон.	2200	1100	2400	1210	2600	1331	2800	1331
Производство	4200	2100	2400	1210	2600	1331	2800	1331

(б) Бюджет закупки материалов

Март

Апрель

Май

Июнь

	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Запасы на нач.	-	-	(96000)	(96800)	(104000)	(106480)
Расход в пр-во	168000	168000	96000	96800	104000	106480	112000	106480
Запасы на кон.	96000	96800	104000	106480	112000	106480
	264000	264800	104000	106480	112000	106480

Всего в мес., кг	528 800	210 480	218 480
Всего в месяц, руб (*1,4/кг)	740 320	294 672	305 872

Март

Апрель

Май

Июнь

	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Запасы на нач.	-	-	(7200)	(4840)	(7800)	(5324)
Расход в пр-во	12600	8400	7200	4840	7800	5324	8400	5324
Запасы на кон.	7200	4840	7800	5324	8400	5324
	19800	13240	7800	5324	8400	5324

Всего в мес., кг	33 040	13 124	13 724
Всего в месяц, руб (*7/кг)	231 280	91 868	96 068

(в) Бюджет трудовых затрат

Март

Апрель

Май

Всего

Вид трудовых затрат	квалиф, часы	неквал, часы	квалиф, часы	неквал, часы	квалиф, часы	неквал, часы
Продукт А	4200	4200	2400	2400	2600	2600
Продукт Б	4200	6300	2420	3630	2662	3993
Всего часов	8400	10500	4820	6030	5262	6593
Всего, в руб
*28 руб/час	235 200		134 960		147 336		517 496
*8 руб/час		84 000		48 240		52 774	184 984

(г) Бюджет продаж

Март

Апрель

Май

Всего,

	ед	руб	ед	руб	ед	руб	руб
Продукт А	2000	356 000	2200	391 600	2400	427 200
Продукт Б	1000	348 000	1100	382 800	1210	421 080
Всего		704 000		774 400		848 280	2326 680

Расчет цен
(руб)

	А	Б
Полная себестоимость	148	290
Плюс 20%-ная наценка	29,6	58
Всего	177,6	348
После округления	178

(2)Планируемый Отчет о Прибылях и Убытках за 3 месяца
(руб)

Выручка 2 326 680

Производственные затраты
Материал Х
закупка 1 340 864
запасы на конец периода
[(112000+106480)*1,4 ] (305 872)

Материал У
закупка 419 216
запасы на конец периода
[ (8400+5324)*7 ] (96 068)

Затраты неквалифицированного труда 184 984
Затраты квалифицированного труда 517 496
Накладные расходы 646 870

2 707 490

Запасы готовой продукции на конец периода
[2600*148+1331*290] (770 790)

Себестоимость проданной продукции (1 936 700)

Валовая прибыль 389 980

Страница: 2 из 2      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка