| Страница: 3 из 8 <-- предыдущая следующая --> |
| Дата | № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Документы |
| | Дебет | Кредит |
| |||
| 01.05 | 25 |
Начислена амортизация по используемым в основном производстве объектам основных ср-в. | 5750 | 20 | 02 | Расчет бухгалтерии |
|
01.05 | 26 |
Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (линейным способом, срок полезного использования – 5 лет). | 183 | 20 | 05 | Расчет бухгалтерии |
|
02.05 | 27 |
Поступили материалы от поставщика. | 3000 | 10 | 60 | Накладная; счет |
|
02.05 | 28 |
Отражен НДС по поступившим материалам. | 600 | 19 | 60 | Счет-фактура |
| 02.05 | 29 |
Оплачено поставщикам за материалы. | 3600 | 60 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 03.05 | 30 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды. | 3000 | 26 | 10 | Лимитно-заборная карта; накладная |
| 04.05 | 31 |
Начислена заработная плата работникам основного производства. | 30000 | 20 | 70 | Расчетная ведомость; табель учета рабочего времени |
| 04.05 | 32 |
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства. | 7000 | 23 | 70 | Расчетная ведомость; табель учета рабочего времени |
| 04.05 | 33 |
Начислена заработная плата работнику, занятому сбытом и реализацией продукции | 5000 | 44 | 70 | Расчетная ведомость; табель учета рабочего времени |
| 04.05 | 34 |
Начислена заработная плата работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 4000 | 28 | 70 | Расчетная ведомость; табель учета рабочего времени |
| 04.05 | 35 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу. | 20000 | 26 | 70 | Расчетная ведомость; табель учета рабочего времени |
| 04.05 | 36 |
Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд социального страхования (4%). | | | ||
| работникам основного производства. | 1200 | 20 | 69.1 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии | ||
|
| | работникам вспомогательного производства. | 280 | 23 | 69.1 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому сбытом и реализацией продукции (Михайлову Д.О.). | 200 | 44 | 69.1 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 160 | 28 | 69.1 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | административно-управленческому персоналу. | 800 | 26 | 69.1 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
| 04.05 | 37 |
Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Пенсионный Фонд (28%). | | | ||
| работникам основного производства. | 8400 | 20 | 69.2 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии | ||
|
| | работникам вспомогательного производства. | 1960 | 23 | 69.2 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому сбытом и реализацией продукции (Михайлову Д.О.). | 1400 | 44 | 69.2 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 1120 | 28 | 69.2 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | административно-управленческому персоналу. | 5600 | 26 | 69.2 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
| 04.05 | 38 |
Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонды обязательного медицинского страхования (3,6%). | | | ||
| работникам основного производства. | 1080 | 20 | 69.3 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии | ||
|
| | работникам вспомогательного производства. | 252 | 23 | 69.3 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому сбытом и реализацией продукции (Михайлову Д.О.). | 180 | 44 | 69.3 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 144 | 28 | 69.3 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | административно-управленческому персоналу. | 720 | 26 | 69.3 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
| 04.05 | 39 |
Начислен единый социальный налог, подлежащий к перечислению в Фонд страхования по травматизму (1%). | | | ||
| работникам основного производства. | 300 | 20 | 69.4 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии | ||
|
| | работникам вспомогательного производства. | 70 | 23 | 69.4 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому сбытом и реализацией продукции (Михайлову Д.О.). | 50 | 44 | 69.4 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 40 | 28 | 69.4 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | административно-управленческому персоналу. | 200 | 26 | 69.4 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
| 04.05 | 40 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Аносову Е.Н. (больничный - 7 рабочих дней) | 2100 | 69.1 | 70 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии; больничный листок |
| 04.05 | 41 |
Удержан налог на доходы физических лиц (13%) с заработной платы: | | | ||
| работников основного производства. | 3900 | 70 | 68 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии | ||
|
| | работников вспомогательного производства. | 910 | 70 | 68 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работника, занятого сбытом и реализацией продукции (Михайлова Д.О.). | 650 | 70 | 68 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | работника, занятого исправлением брака (Аносова Е.Н.) (имеет право на получение стандартного налогового вычета-400 руб.) | 741 | 70 | 68 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
|
| | административно-управленческого персонала. | 2600 | 70 | 68 | Расчетная ведомость; расчет бухгалтерии |
| 04.05 | 42 |
Удержаны из заработной платы Михайлова Д.О. алименты и расходы на их пересылку. | 1050 | 70 | 76 | Расчетная ведомость; исполнительный лист |
| 05.05 | 43 |
Перечислен единый социальный налог: | | | | |
| в Фонд социального страхования. | 540 | 69.1 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения | ||
|
| | в Пенсионный Фонд. | 18480 | 69.2 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
|
| | в Фонды обязательного медицинского страхования. | 2376 | 69.3 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
|
| | в Фонд страхования по травматизму. | 660 | 69.4 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 05.05 | 44 |
Перечислен налог на доходы физических лиц. | 8801 | 68 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 05.05 | 45 |
Перечислены по почте алименты получателю. | 1000 | 76 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 05.05 | 46 |
Уплачено за перечисление алиментов. | 50 | 76 | 51 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 06.05 | 47 |
Оприходованы в кассу с расчетного счета наличные денежные средства на выдачу заработной платы. | 58249 | 50 | 51 | Выписка банка; приходный кассовый ордер |
| 06.05 | 48 |
Выдана заработная плата: | | | ||
| работникам основного производства. | 20000 | 70 | 50 | Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость | ||
|
| | работникам вспомогательного производства. | 6090 | 70 | 50 | Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость |
|
| | работнику, занятому сбытом и реализацией продукции (Михайлову Д.О.). | 3300 | 70 | 50 | Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость |
|
| | работнику, занятому исправлением брака (Аносову Е.Н.). | 5359 | 70 | 50 | Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость |
|
| | административно-управленческому персоналу. | 17400 | 70 | 50 | Расходный кассовый ордер; Расчетно-платежная ведомость |
| 08.05 | 49 |
Депонирована не выданная работнику основного производства заработная плата. | 6100 | 70 | 76 | Расчетно-платежная ведомость; карточка депонента |
| 08.05 | 50 |
Перечислена сумма не выданной заработной платы на расчетный счет из кассы. | 6100 | 51 | 50 | Расходный кассовый ордер; выписка банка; объявление на взнос наличными |
| 10.05 | 51 |
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу ранее депонированной заработной платы. | 5000 | 50 | 51 | Выписка банка; приходный кассовый ордер |
| 10.05 | 52 |
Выдана часть ранее депонированной заработной платы. | 5000 | 76 | 50 | Расходный кассовый ордер; карточка депонента |
| 10.05 | 53 |
Перечислен остаток депонированной суммы на лицевой счет работника. | 1100 | 76 | 51 | Выписка банка; карточка депонента; список работников |
| 11.05 | 54 |
Списана балансовая стоимость объекта основных средств. | 207000 | 01.выб | 01 | Расчет бухгалтерии |
| 11.05 | 55 |
Списана ранее начисленная амортизация по выбывшему объекту основных средств. | 5750 | 02 | 01.выб | Бухгалтерская справка |
| 12.05 | 56 |
Получен расход в виде остаточной стоимости (вследствие безвозмездной передачи объекта другой организации). | 201250 | 91.2 | 01.выб | Акт на списание основных средств |
| 12.05 | 57 |
Списан убыток от безвозмездного выбытия объекта основных средств. | 201250 | 99 | 91.9 | Акт дарения, передачи основных средств |
| 13.05 | 58 |
Отнесены общехозяйственные расходы на основное производство. | 30320 | 20 | 26 | Расчет бухгалтерии |
| 13.05 | 59 |
Списаны потери от брака на затраты по основному производству. | 5464 | 20 | 28 | Расчет бухгалтерии |
| 13.05 | 60 |
Списаны суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции на основное производство. | 14362 | 20 | 23 | Расчет бухгалтерии |
| 13.05 | 61 |
Оприходована готовая продукция. | 152059 | 43 | 20 | Расчет бухгалтерии |
| 13.05 | 62 |
Списаны расходы на продажу. | 6830 | 90.2 | 44 | Расчет бухгалтерии |
| 13.05 | 63 |
Списана себестоимость отгруженной продукции. | 152059 | 90.2 | 43 | Расчет бухгалтерии |
| 14.05 | 64 |
Отгружена продукция покупателю. | 600000 | 62 | 90.1 | Накладная; акт приемки-передачи; акт выполненных работ |
| 14.05 | 65 |
Начислена сумма НДС по отгруженной продукции. | 100000 | 90.3 | 68 | Счет-фактура |
| 14.05 | 66 |
Приняты к зачету на уменьшение задолженности в бюджет суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам. | 600 | 68 | 19 | Счет-фактура |
| 14.05 | 67 |
Перечислены суммы с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС. | 85000 | 68 | 51 | Счет-фактура; Выписка банка; копия платежного поручения |
| 14.05 | 68 |
Поступили на расчетный счет деньги от покупателя. | 600000 | 51 | 62 | Выписка банка; копия платежного поручения |
| 14.05 | 69 |
Отражен финансовый результат от продажи продукции (прибыль). | 341111 | 90.9 | 99 | Расчет бухгалтерии |
| 14.05 | 70 |
Начислен налог на прибыль. | 81867 | 99 | 68 | Счет-фактура |
| 14.05 | 71 |
Перечислены денежные средства в уплату налогов. | 81867 | 68 | 51 | Счет-фактура |
Оборотно-сальдовые ведомости по счетам синтетического учета.
За апрель 2002 года.
| Номер счета | Наименование синтетического счета | Сальдо нaчaльнoe | Оборот | Сальдо конечное |
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 |
Основные средства | | | 207000 |
| 207000 |
|
| 04 |
Нематериальные активы | | | 11000 |
| 11000 |
|
| 08 |
Вложения во внеоборотные активы | | | 207000 | 207000 |
| |
| 08.5 |
Приобретение нематериальных активов | | | 11000 | 11000 |
| |
| 10 |
Материалы | | | 45000 | 45000 |
| |
| 15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей | | | 55000 | 55000 |
| |
| 16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей | | | 10000 | 10000 |
| |
| 19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | | | 14400 | 14400 |
| |
| 20 |
Основное производство | | | 55000 |
| 55000 |
|
| 23 |
Вспомогательные производства | | | 4800 |
| 4800 |
|
| 50 |
Касса | | | 5200 | 5200 |
| |
| 51 |
Расчетные счета | | | 300200 | 92400 | 207800 |
|
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | | 86400 | 86400 |
| |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам | | | 14400 |
| 14400 |
|
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами | | | 5000 | 5000 |
| |
| 75.1 |
Расчеты с учредителями | | | 500000 | 500000 |
| |
| 76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | | 1000 | 1000 |
| |
| 80 |
Уставный капитал | | | 500000 |
| 500000 | |
|
| Итого | | | 1532400 | 1532400 | 500000 | 500000 |
За май 2002 года.
| Номер счета | Наименование синтетического счета | Сальдо нaчaльнoe | Оборот | Сальдо конечное |
| Страница: 3 из 8 <-- предыдущая следующая --> |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |