| Страница: 10 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| № п/п | Содержание операции | Первичные документы | Сумма |
| 1 |
Приобретены материалы у ООО «Лен» | Накладная 12 от 05.05.03 С/ф 12 от 05.05.03 | 126 000 (в т.ч. НДС) |
| 2 |
Оплачен счет ООО «Лен» за приобретенные материалы | Платежное поручение №132 от 06.05.03 | 126 000 (в т.ч. НДС) |
| 3 |
Потреблены услуги ООО «Ремонт» по ремонту швейных машин | Акт №5 от 10.05.03 С/ф 5 от 11.05.03 | 18 000 (в т.ч. НДС) |
| 4 |
Задолженность перед ООО «Ремонт» частично погашена наличными денежными средствами | Расходный кассовый ордер №41 от 10.05.03 | 6 000 (в т.ч. НДС) |
| 5 |
Реализованы 120 пальто женских, модель «Шик» ЗАО «Мода» | Расходная накладная №521 от 15.05.03, с/ф 521 от 15.05.03 | 120*5 200 = 624 000 (в т.ч. НДС) |
| 6 |
Получен аванс от ООО «Классика» под поставку мужских костюмов | Платежное поручение №28 от 16.05.03 | 54 000 |
| 7 |
Получены денежные средства от ЗАО «Мода» за пальто | Платежное поручение №150 от 17.05.03 | 624 000 (в т.ч. НДС) |
| 8 |
Приобретено гардинное полотно у ООО «Занавес» | Накладная №49 от 20.05.03 С/ф отсутствует | 25 000 (в т.ч. НДС) |
| 9 |
Оплачен счет ООО «Занавес» за гардинное полотно | Платежное поручение №151 от 20.05.03 | 25 000 (в т.ч. НДС) |
| 10 |
Оплачены работы по ремонту цеха ООО «Мастер» | Платежное поручение №133 от 21.05.03 | 19 000 (в т.ч. НДС) |
| 11 |
Реализованы куртки мужские модель «Спорт» 50 шт. ООО «Спортлэнд» | Расходная накладная №522 от 23.05.03 | 50*3 200 = 160 000 (в т.ч. НДС) |
| 12 |
Приобретены пуговицы разные у ООО «1000 мелочей» | Накладная №189 от 30.05.03 С/ф 189 от 30.05.03 | 1 200 (в т.ч. НДС) |
1) Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.
2) Заполните счет фактуру на поставку пальто модель «Шик», заполнение реквизитов поставщика и покупателя произвольное.
3) Заполните книгу покупок и книгу продаж, рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет. Выручка для целей налогообложения определяется «по оплате». Как изменится сумма налога если выручка будет определяться «по отгрузке»?
3.2 Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции (таблица 3.2)
Таблица 3.2 – Хозяйственные операции
| № п/п | Содержание операции | Сумма |
| 1 |
Начислен налог на имущество | 52 100 |
| 2 |
Начислен сбор на содержание милиции | 450 |
| 3 |
Начислен налог на прибыль организаций | 28 000 |
| 4 |
Начислен налог на доходы физических лиц | 5 100 |
| 5 |
Начислен единый социальный налог | 14 436 |
| 6 |
Начислен налог на рекламу | 1 520 |
| 7 |
Начислен земельный налог | 14 890 |
| 8 |
Начислен транспортный налог | 1 360 |
| 9 |
Перечислен единый социальный налог | ? |
| 1 |
Перечислен налог на имущество | ? |
3.3 Исходные данные:
Таблица 3.3 – Актив баланса ООО «Лига» на 01.04.03 г.
| АКТИВ |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I Внеоборотные активы | | |
| Основные средства | 41 228 | 90 777 |
|
в т.ч. здания, машины и оборудование | 41 228 | 90 777 |
|
Незавершенное строительство | 3 297 |
|
| Долгосрочные финансовые вложения | 10 000 | 10 000 |
|
в т.ч. займы, выданные на срок более 12 месяцев | 10 000 | 10 000 |
|
Итого по разделу I | 54 525 | 100 777 |
|
II Оборотные активы | | |
| Запасы | 272 037 | 184 800 |
|
в т.ч. сырье и материалы | 136 690 | 39 050 |
|
затраты в незавершенном производстве | 14 156 | 881 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 121 191 | 144 869 |
|
Налог на добавленную стоимость | 24 197 | 107 468 |
|
Дебиторская задолженность (долгосрочная) | 30 716 | 974 625 |
|
в т.ч. покупатели и заказчики | - | 932 688 |
|
авансы выданные | - | 26 937 |
|
прочие дебиторы | 30 716 | 15 000 |
|
Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 764 754 | 1 589 |
|
покупатели и заказчики | 738 225 | - |
|
авансы выданные | 11 529 | - |
|
прочие дебиторы | 15 000 | 1 589 |
|
Краткосрочные финансовые вложения | 60 000 | 69 984 |
|
Денежные средства | 57 473 | 314 908 |
|
в т.ч. касса | 296 | 69 |
|
расчетный счет | 57 177 | 314 839 |
|
Итого по разделу II | 1 209 177 | 1 653 374 |
|
БАЛАНС | 1 263 702 | 1 754 151 |
По данным баланса рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащего к уплате за первый квартал (ставка налога 2%). Исполните бухгалтерскую проводку.
Примечание: Среднегодовая стоимость имущества предприятия за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за отчетным периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода (Инструкция Госналогслужбы РФ от 8 июня 1995 г. N 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»)
3.4 Среднесписочная численность работников предприятия составила в январе 120 человек, в феврале 115 человек, в марте 119 человек. Рассчитайте сумму сбора на содержание милиции. Исполните бухгалтерскую проводку.
3.5 Торговая организация осуществляет продажу товаров оптом за наличный расчет. При этом они подлежат обложению налогом с продаж (5%). Товары учитываются по покупным ценам. Товарооборот за месяц -126000 руб. Ставка НДС - 18%. Выручка для целей налогообложения определяется «по отгрузке». Составить бухгалтерские записи для торговой организации.
3.6 Организация приобрела через подотчетное лицо у другой организации за наличный расчет материалы на общую сумму 8820 руб., в том числе НДС - 18%, налог с продаж - 420 руб. Полученные материалы использованы на непроизводственные нужды. Составить бухгалтерские записи.
3.7 Предприятие - рекламодатель заключило договор об аренде рекламного щита. Величина арендной платы за отчетный период - 7200 руб., в том числе НДС - 18%. Стоимость услуг рекламного агентства по оформлению рекламного щита - 12000 руб., в том числе НДС - 18%. Выручка от реализации продукции за отчетный период - 400000 руб. (у предприятия), включая НДС. Ставка налога на рекламу - 5%. Рассчитать налог на рекламу. Сделать бухгалтерские записи, касающиеся НДС и налога на рекламу.
3.8 В магазин поступили от поставщиков товары на общую сумму 11300 руб. (в том числе НДС - 1300 руб.), из них партии стоимостью: 3600 руб. (в том числе НДС - 600 руб.) и 7700 руб. (в том числе НДС - 700 руб.). Торговая надбавка - 20%. За отчетный период реализовано товаров на общую сумму (в продажных ценах) 4520 руб. Сделать записи, начиная с момента реализации товаров покупателям.
3.9 Предприятие оптовой торговли реализует товар, цена которого 5000 руб. без НДС (18%) и налога с продаж, ставка которого 5%. В июле предприятие получило от покупателя предоплату наличными в размере 100% продажной цены товара. Товар отгружен в августе. Отразить в учете получение предоплаты, начисление НДС и налога с продаж.
3.10 На предприятие поступили в сентябре товары, стоимость которых облагается налогом с продаж, на сумму 8000 руб. Остатка нереализованных товаров на начало сентября не было. Товары облагаются НДС по ставке 16,67%. Торговая наценка - 2500 руб., в том числе налог с продаж -500 руб. Реализовано товаров за сентябрь на сумму 6000 руб. Рассчитать суммы налога с продаж, НДС в отношении реализованной продукции и величину транспортного налога.
3.11С организации 01.09.2001г. был излишне взыскан в федеральный бюджет налог на прибыль в размере 10000 руб. (недоимки перед бюджетом не было). Излишне взысканная сумма была возвращена 08.10.2001г. К этому времени у организации возникла недоимка по НДС - 4000 руб. Ставка рефинансирования 25%. Составить бухгалтерские записи.
3.12Начиная со следующего финансового года, организация решила использовать метод ускоренной амортизации по вычислительной технике. Ставка налога на прибыль - 24%, ставка налога на имущество - 2%. Рассчитайте величину налоговой экономии, которую получит организация (и прокомментируйте свой расчет), если известны следующие данные по всем объектам:
1) амортизация по нормам - 151760 руб.
2) амортизация с применением ускоренного коэффициента 227640 руб.
3.13 ОАО заключило с аудиторской организацией договор на проведение аудиторской проверки годовой бухгалтерской отчетности и оказание консультационных услуг. Стоимость проведения проверки составляет 360000 руб., в том числе НДС 60000 руб. В соответствии с условиями договора была произведена частичная предоплата аудиторских услуг в сумме 180000 руб. Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в процессе проверки специалисты организации будут консультировать работников бухгалтерии ОАО по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения. Консультационные услуги оплачиваются отдельно исходя из фактического времени проведения консультаций и стоимости одного часа консультационных услуг. Стоимость фактически оказанных консультационных услуг составила 6000 руб., в том числе НДС 1000 руб. Отразить данные операции в бухгалтерском учете.
4 Расчеты с подотчетными лицами
4.1 Организация выдает сотруднику денежные средства в сумме 2000 руб. на приобретение канцтоваров. Сотрудник приобрел канцтовары на сумму 1872 руб. и представил авансовый отчет. Остаток подотчетной суммы своевременно возвращен сотрудником в кассу организации.
4.2 Исходные данные (таблица 4.1)
Таблица 4.1 – Хозяйственные операции за май 200_г.
| Номер операции | Документ и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 |
Выдано под отчет гл. инженеру Родионову О.В. на командировочные расходы | 6 000 |
| 2 |
Аванс товароведу Макаровой О.Д. на хозяйственные расходы | 3 500 |
| 3 |
Израсходовано во время командировки Родионова О.В. | ? |
| 4 |
Возвращен остаток денежных средств Родионовым О.В или выдан перерасход Родионову О.В. | ? |
| 5 |
Расход по авансовому отчету Макаровой О.Д. | ? |
| 6 |
Возвращен остаток денежных средств Макаровой О.Д или выдан перерасход Макаровой О.Д. | ? |
| 7 |
Утверждены расходы по командировке Оганова Т.А. | ? |
| 8 |
Возмещение расходов по командировке Оганова Т.А. | ? |
К авансовому отчету №2 от 15 мая 200_г. гл. инженера Родионова О.В. приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Пермь, в ОАО «Росто», в котором указано: выбытие из г. Челябинска 4 мая 200_г., прибытие в г. Пермь 5 мая 200_г., выбытие их г. Перми – 7 мая 200_г.; прибытие в г. Челябинск – 8 мая 200_г.
- ж/д билет Челябинск – Пермь стоимостью 1400 руб., постель – 90 руб.;
- ж/д билет Пермь – Челябинск стоимостью 1500 руб., постель – 85 руб.;
- счета за проживание в гостинице с 5 по 7 мая 200__г. 680 руб. в сутки.
Цель командировки: профилактический осмотр оборудования.
К авансовому отчету №3 от 19 мая 200 __г. гл. товароведа Макаровой О.Д. приложены чек ККМ и товарные чеки от следующих контрагентов:
- магазин №85 от 17 мая 200_г. за карандаши на сумму 234 руб.
- ЧП Лунин от 18 мая 200_г. за канцелярские наборы на сумму 1100 руб.;
- магазин №97 от 18 мая 200__г. за скоросшиватели на сумму 2500 руб.
К авансовому отчету №4 от 20 мая 200_г. начальника цеха Оганова Т.А. приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Миасс 19 мая 200_г., продолжительностью 1 день;
- автобусные билеты для проезда в г. Миасс и обратно стоимостью 170 руб. каждый;
- накладная и счет-фактура на приобретенный инструмент – 700 руб. (НДС в том числе).
Цель командировки: покупка инструмента.
1) Заполните авансовый отчет по командировке Родионова.
2) Отразите хозяйственные операции за май 200_г. на счетах б/у.
3) Оформите ж/о №7 «Расчеты с подотчетными лицами».
4.3 В марте 200_г. ЗАО "Арго" принимало делегацию, прибывшую на переговоры для заключения договоров о поставках материалов. Для обеспечения приема делегации были оплачены расходы на проведение завтраков, обедов и ужинов на сумму 12 600 руб. Для оплаты представительских расходов работнику "Актива" А.Н. Иванову был выдан аванс в сумме 15 000 руб.
4.4 Работник ЗАО "Экспортер" А.А. Иванов был направлен в служебную командировку в Швецию на 10 дней. 10 октября 2003 года с валютного счета в кассу поступило 1 500 долл. США. В этот же день валюта была выдана Иванову под отчет. На оплату авиационных билетов и оформление выездных документов было выдано 50 000 руб. Согласно приказу руководителя "Экспортера", при командировках в Швецию суточные выдаются в пределах 60 долл. США в сутки. Расходы Иванова по найму жилого помещения составили 600 долл. США, а расходы на приобретение авиационных билетов - 48 000 руб. Стоимость оформления выездных документов в Швецию - 1200 руб. 22 октября 2003 года Иванов утвердил авансовый отчет и вернул неизрасходованные деньги в кассу. Курс доллара США составил:на 10 октября 2003 года - 32 руб./USD, на 22 октября 2003 года - 33 руб./USD.
4.5 Приказом руководителя утвержден перечень подотчетных лиц, в него включены руководитель, заместитель руководителя, главный инженер и завхоз. По расходному кассовому ордеру №17 от 18.01._г. механику гаража Петрову Б.И. выдано в подотчет на приобретение запасных частей для ремонта автотранспортного средства, который числится на балансе, 17 400 руб. Запчасти были приобретены в магазине розничной торговли. К авансовому отчету от 20.01. приложены товарный чек магазина с наименованием запчастей на сумму 15 300 руб. и чек ККМ на сумму 15 300 руб.
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д71 К50 – 17400 Д19 К71 – 2550 Д68 К19 - 2550
Д10 К71 - 12750 Д20 К10 – 12750
По данной операции была проведена проверка. Каковы выводы аудитора?
5 Расчеты с персоналом по прочим операциям
5.1 1 марта 200_г. года АО "Актив" предоставило своему работнику Иванову заем в сумме 16 000 руб. сроком на 1 месяц под 22% годовых. По истечении 1 месяца сумма займа и проценты внесены Ивановым в кассу организации.
Примечание: согласно ст. 808 ГК РФ если заимодавцем является юридическое лицо, то договор заключается в письменной форме независимо от суммы.
5.2 1 марта 200_г. ООО «Альфа» выдало Свиридову беспроцентный заем в сумме 30 000 руб. сроком на шесть месяцев. Заем погашен своевременно. Ставка рефинансирования 18% годовых.
| Страница: 10 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |