| Страница: 12 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Дата отпуска | Количество, т | Дата отпуска | Количество, т |
| 02.01 06.01 10.01 | 2 3 4 | 17.01 22.01 30.01 | 2 3 1 |
| Итого | - |
| 15 |
1.33 Выписать требование № 1 на отпуск материалов со склада 3.01.2004г. Исходные данные. 3 января 2004г. по требованию № 1 склада № 3 отпущено топливо (каменный уголь), номенклатурный номер 10301, 1,5 т по цене 600 руб. за тонну. Топливо требовал начальник цеха №3 Зубарев Р.В., отпустил заведующий Складом № 3 Круглое В.С., получил рабочий цеха Л №3 Козырев П.Д., отпуск разрешил начальник отдела снабжения Дубровский П.П. Технологические цели.
1.34 Открыть карточку складского учета № 100 для трансформаторной стали 3x330 мм по складу № 1 и записать в ней остаток на 1 января 2004 г.
Исходные данные для заполнения карточки: склад № 1, марка стали 3x330 мм, номенклатурный номер 22019, единица измерения — тонна, цена 8500 руб. за 1 т, норма запаса 30 т. Сталь трансформаторная; остаток на 1 января 2004 г. 25,8 т.
1.35 На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах по учету движения материалов и расчетов с поставщиками, используя традиционную методику (с использованием счета 10 «Материалы»).
Подсчитать конечные остатки по счетам.
Сальдо на начало
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 10 |
Материалы | 300 |
| 23 |
Вспомогательные производства | 3000 |
| 51 |
Расчетный счет | 25000 |
| 19 |
Налог на добавленную стоимость | 5000 |
| 68 |
Расчеты с бюджетом | 2440 |
Хозяйственные операции
| № операции | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 |
Оприходованы производственные запасы, поступившие от поставщиков (без НДС) | 15 000 |
| 2 |
Отражена сумма НДС по поступившим ценностям | ? |
| 3 |
Оприходованы материалы, произведенные вспомогательными цехами | 5 000 |
| 4 |
Оприходованы материалы, полученные от ликвидации основных средств | 2 500 |
| 5 |
Списаны по плановой себестоимости материалы, отпущенные на: | 6 000 |
| 6 |
Вспомогательное производство | 2 000 |
| 7 |
Общехозяйственные нужды | 1 000 |
| 8 |
Расходы будущих периодов | 2 500 |
| 9 |
Коммерческие расходы | 500 |
| 10 |
Списаны материалы, переданные безвозмездно другим организациям | 500 |
| 11 |
Списана сумма НДС по материалам, переданным безвозмездно другим организациям | ? |
| 12 |
Списан финансовый результат от безвозмездной передачи | ? |
Примечание:В соответствие со ст.146 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).
2 Учет товаров
2.1 Организация приобрела товары для последующей продажи стоимостью 360 000 руб. (в т.ч. НДС 60000). При покупке товаров стоимость транспортных услуг составила 6 000 руб. (в т.ч. НДС 1000), стоимость услуг посреднической организации – 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20000), процент за пользованием кредитом на покупку товаров – 7 000 руб. Товары оприходованы, задолженность перед поставщиком погашена.
2.2 Магазин "Промтовары" приобрел 10 чайников по цене 1200 руб./шт. (в том числе НДС - 200 руб.). Чайники облагаются НДС по ставке 20% и налогом с продаж по ставке 5%. Наценка на товары (без НДС и налога с продаж) установлена в размере 40%. Все чайники были проданы.
2.3 В мае 2003 года ЗАО "Актив" отгрузило ООО "Пассив" партию обуви в количестве 50 пар по цене 960 руб. за пару, в том числе НДС - 160 руб. Всего отгружено товара на сумму 48 000 руб. (в том числе НДС - 8000 руб.). Себестоимость одной пары обуви составляет 600 руб., а себестоимость отгруженной партии - 30 000 руб. В июле 2003 года "Пассив" возвратил 3 пары обуви на общую сумму 2880 руб. (в том числе НДС - 480 руб.). "Актив" определяет выручку от продаж "по отгрузке" и платит НДС помесячно.
2.4 ООО "Апрель" продает в розницу стройматериалы. На ремонт помещения магазина "Апрель" использовал собственные товары (стройматериалы) на сумму 25 000 руб. "Апрель" ведет учет товаров по продажным ценам. Торговая наценка на товары, использованные для ремонта, составила 9000 руб.
3 Учет отгрузки, продажи готовой продукции и расходов, связанных с ее продажей
| Номер накладной | Дата | Наименование продукции | Номенклатурный номер | Заказ | Количество, шт. |
| 1 | 03 | МР-24 | 01025 | 200115 | 2 |
|
| 03 | МТ-14 | 01026 | 200116 | 5 |
|
| 05 | МШ-32 | 01027 | 200117 | 3 |
| 2 | 15 | МР-24 | 01025 | 200115 | 8 |
| 3 | 17 | МТ-14 | 01026 | 200116 | 15 |
| 4 | 20 | МШ-32 | 01027 | 200117 | 27 |
Реализация готовой продукции за январь 200__г. (руб.)
| Наименование продукции | Количество, шт. | Отпускная цена ед. (без НДС) | Плановая себестоимость | Фактическая себестоимость |
| МР-24 | 2 | 28 750 | 20 000 | 19 000 |
| МТ-14 | 4 | 1 575 | 900 | 1 000 |
| МШ-32 | 25 | 5 565 | 4 000 | 3 900 |
Исполните бухгалтерские проводки по реализации готовой продукции с использованием б/сч 40 «Выпуск продукции, работ, услуг».
3.2 Организация, выпускающая большой объем лакокрасочной продукции, согласно приказу об учетной политике учет затрат на производство ведет по нормативной себестоимости с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». В марте 2003г. организация изготовила продукцию, нормативная себестоимость которой составляет 798 000 руб. Фактическая себестоимость данной продукции составила 800 000 руб. В течение месяца продукция, нормативная себестоимость которой составляет 600 000 руб. была реализована за 960 000 руб. (в т.ч. НДС 18%).
3.3 15 марта 2004г. ЗАО «Ирма» произвело и реализовало 15 пар женской обуви. Цена одной пары 1800 руб. (в т.ч. НДС 18%), себестоимость изделия 1 100 руб. Стоимость упаковочных коробок составила 1 500 руб., транспортировка до покупателя 2 500 (в т.ч. НДС 18%). Покупатель погасил задолженность 25 марта 2004г. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета если: а) право собственности на продукцию происходит в момент оплаты; б) право собственности переходит в момент оплаты товара.
3.4 В марте ОАО «Электроаппарат» были совершены следующие хозяйственные операции:
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 |
Израсходованы основные материалы по фактической себестоимости на изготовление: | 900 |
| 2 |
Электроплиток | 140 |
| 3 |
Начислена зарплата производственным рабочим за изготовление: | 5 000 |
| 4 |
Электроплиток | 1 000 |
| 5 |
Произведены отчисления на социальные нужды | ? |
| 6 |
Оплачены разные расходы для производства: | 4 000 |
| 7 |
Электроплиток | 2 000 |
| 8 |
Принята на склад из производства готовая продукция: | ? |
| 9 |
Электроплитки | ? |
| 10 |
Отгружена продукция покупателю | 18 000 |
| 11 |
Отражена сумма НДС по отгруженной продукции | ? |
| 12 |
Оплачена продукция | 18 000 |
| 13 |
Списана себестоимость отгруженной продукции | ? |
| 14 |
Списан финансовый результат от продажи продукции | ? |
Моментом реализации считается отгрузка продукции покупателю.
3.5 Организация А реализует организации Б готовую продукцию по цене 300000 руб. (в том числе НДС 18%). Себестоимость продукции - 250000 руб. Согласно условиям договора товар реализуется на условиях их предварительной оплаты организацией Б. Отразите данную хозяйственную операцию у организации А.
3.6 Организация изготовила за месяц 1000 пуговиц одной модели. Фактические затраты на производство всей партии - 1400 руб. Нормативная себестоимость - 1 руб./шт. Продукция реализована (оплата по отгрузке) по цене 1,8 руб./шт. (в т.ч. НДС - 0,3 руб.). Отразить в учете информацию о выпущенной продукции (в том числе об отклонениях фактической себестоимости от плановой) и о реализации продукции.
3.7 В течение месяца было изготовлено 500 шт. приборов по учетной себестоимости 50000 руб. (100 руб./шт.). Фактические затраты составили 60000 руб. (по 120 руб./шт.). Отразить данные операции в бухгалтерском учете при условии реализации всех 500 шт.
3.8 В январе изготовлено 100 шт. приборов по учетной себестоимости 10000 руб. (100 руб./шт.). Фактическая себестоимость данных приборов составила 11000 руб. (110 руб./шт.), отгрузки приборов заказчикам не было. В феврале изготовлено 150 шт. приборов по учетной и фактической себестоимости соответственно 100 руб./шт. и 120 руб./шт. Отгружено 80 приборов. Остатка готовой продукции на 1.01 на складе не было. Составить проводки по учету продукции.
3.9 На складе 1.03.2004 находится готовая продукция в количестве 100 шт. по учетной себестоимости 8000 руб. (80 руб./шт.). Отклонение учетной себестоимости от фактической на 1.03.2004 составило 1000 руб. В марте 2004 года выпущено 1000 шт. продукции, фактическая себестоимость - 100 руб./шт., учетная себестоимость - 80 руб./шт. Кроме того, было принято решение 20 шт. готовой продукции, находящейся на складе, использовать для нужд самой организации. Отразите в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции.
3.10 Поставщик отгрузил покупателю партию готовой продукции за 6000 руб., в том числе НДС - 1000 руб. Себестоимость продукции составила 2000 руб. Транспортные расходы составили 960 руб., включая НДС -160 руб. Согласно договору поставки, расходы по транспортировке продукции берет на себя покупатель и возмещает их поставщику. Выручка для целей налогообложения определяется поставщиком по моменту отгрузки. Отразите хозяйственные операции на счетах.
3.11 Организация розничной торговли приобрела у поставщика 15000 ед. товара по цене 4 руб. за единицу, на сумму 60000 руб. (в т.ч. НДС - 12000 руб.). Залоговая стоимость многооборотной тары составляет 8000 руб. Доставка груза произведена сторонней организацией, в связи с чем возникли расходы в сумме 6000 руб. (в т.ч. НДС - 1000 руб.). Расчеты с поставщиком произведены за два дня до поставки товара, а с перевозчиком -через три дня после оказания услуги. Организация ведет учет товарных запасов по продажной стоимости. Уровень торговой надбавки на данную группу товаров составляет 50%. Транспортные расходы учитываются в составе издержек обращения. Отразите в бухгалтерском учете данную сделку.
3.12 Согласно договору, отгрузка материалов покупателю осуществляется на условиях полной предоплаты. Стоимость материалов 2400 долл. США (в т.ч. НДС - 400 долл. США). Материалы приобретаются для нужд производства. Курс доллара США на дату перечисления аванса, равен 29 руб. за 1 долл. США. Курс доллара на момент получения материалов составил 30 руб. за 1 долл. США. Составить бухгалтерские записи у покупателя.
3.13 В отчетном периоде в счет предстоящей поставки продукции получен аванс от покупателя в размере 108000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Отгружено продукции на сумму 72000 руб. (в т.ч. НДС - 12000 руб.). Себестоимость отгруженной продукции составила 50000 руб. Оставшаяся часть аванса была возвращена покупателю. Составить необходимые бухгалтерские записи у поставщика.
3.14 В соответствии с заключенным договором отгрузка продукции покупателю осуществляется поставщиком на условиях полной предоплаты. Стоимость продукции составляет 1200 долл. США (в т.ч. НДС - 200 долл.). Себестоимость реализуемой продукции составляет 15000 руб. По условиям договора расчеты осуществляются на день оплаты. Валютный курс в день перечисления предоплаты равен 29,5 руб. за 1 долл. США. Курс доллара в день отгрузки продукции составил 30 руб. за 1 доллар США. Отразите в бухгалтерском учете поставщика данные операции.
3.15 Оптовое объединение получило в феврале от покупателя аванс в размере 330000 руб. под поставку товаров. В марте объединение отпустило покупателю товаров по отпускным ценам на 440000 руб. Себестоимость товаров - 400000 руб. Издержки обращения, относящиеся к реализованным товарам - 25000 руб. Недостающая часть денег была перечислена покупателем. Отразить в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции.
3.16 По договору поставки стоимость товара составляет 1200 долл. (в том числе НДС - 200 долл.) поставщик - продавец передает покупателю продукцию собственного производства. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю, оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа. Курс доллара:
Вариант 1: на день отгрузки - 28,01 руб., на день оплаты - 28,85 руб. за 1 долл.
Вариант 2: на день отгрузки - 30 руб., на день оплаты - 28,64 руб. за 1 долл.
Для каждого варианта определить:
1) выручку для целей налогообложения у поставщика-продавца «по отгрузке»;
2) выручку для целей налогообложения у поставщика-продавца «по оплате».
3.17 По условиям договора купли-продажи российское предприятие отгрузило продукцию собственного производства иностранному партнеру. Стоимость продукции была установлена в размере 12000 долл. (в том числе НДС - 2000 долл.) Себестоимость отгруженной продукции равна 75000 руб. На момент отгрузки (30 ноября 2001 года) курс доллара США составлял 27,88 руб. По состоянию на 31 декабря 2001 года, то есть на дату составления годовой бухгалтерской отчетности, иностранная фирма еще не оплатила полученную продукцию. На этот момент курс доллара составлял 28,45 руб. Учетная политика предприятия для исчисления налогов - «по отгрузке». Предположим, что в установленный срок иностранный покупатель не погасил свою задолженность за отгруженную ему продукцию. Предприятие-продавец предприняло все имеющееся у него возможности для погашения этой задолженности, в том числе подало иск в арбитражный суд. Однако задолженность так и не была погашена. Таким образом, по истечении трех лет с момента отгрузки продукции покупателю, то есть 30 ноября 2004 года, задолженность будет списана в убыток. Предположим, что на момент списания задолженности официальный курс доллара составит 40 руб. Отразите хозяйственные операции на счетах.
| Страница: 12 из 14 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |