| Страница: 8 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
Наиболее товарной продукцией в ОПХ «Минское» является молоко, затем зерно и картофель. Уровень товарности зерновых культур имеет тенденцию к росту и в 1997 году составил 78,8%. В 1995 году было реализовано зерно производства не только этого года, но и предыдущего. Поэтому уровень товарности в этом году превышал 100%. Уровень товарности картофеля имеет устойчивую тенденцию к росту, однако Наиболее товарной продукцией в ОПХ «Минское» является молоко, затем зерно и картофель. Уровень товарности зерновых культур имеет тенденцию к росту и в 1997 году составил 78,8%. В 1995 году было реализовано зерно производства не только этого года, но и предыдущего. Поэтому уровень товарности в этом году превышал 100%. Уровень товарности картофеля имеет устойчивую тенденцию к росту, однако в 1997 г. объем реализации картофеля существенно снизился из-за резкого снижения валового производства этой культуры по сравнению с 1996 и 1996 годами. Уровень товарности молока ежегодно превышал 90% и лишь в 1997г. составил 89,8%, что ниже на 2% по сравнению с 1993 годом. Уровень товарности мяса крупного рогатого скота имеет устойчивую тенденцию к снижению (лишь в 1997г. - 94,9%), что обусловлено, во-первых снижением валового производства, а во-вторых, тем, что рост затрат на производство живой массы КРС значительно опережает рост цен реализации.
Рис. 3. Уровень товарности сельскохозяйственной продукции.
Вышеприведенный анализ позволяет сделать выводы, что уровень товарности ОПХ «Минское» наиболее высок по молоку, зерну и картофелю. Поэтому в будущем хозяйству весьма целесообразно увеличить валовое производство и объемы реализации этих видов продукции и тем самым увеличить денежные доходы хозяйства.
| Виды | Прибыль | Отклонения от плана |
| продукции | план | факт | + (-) | % |
|
Зерновые | 733 | 753 | 20 | 102,7 |
|
Картофель | 320 | 133 | -187 | 41,6 |
|
Мясо КРС | -743 | -619 | 124 | 83,3 |
|
Молоко | -1280 | -1021 | -259 | 79,8 |
|
Итого по всей продукции, выполненным работам, оказанным услугам | -948 | -898 | 49,78 | 94,7 |
1997 год оказался для ОПХ «Минское» неблагоприятным в финансовом плане. Хозяйство сработало с убытк1997 год оказался для ОПХ «Минское» неблагоприятным в финансовом плане. Хозяйство сработало с убытком в 898 млн. руб. Прибыль была получена лишь от реализации зерновых культур, ее размер составил 102,7% от планового показателя. Производство картофеля и его реализация в 1997 году дало хозяйству прибыль 133 млн. рублей. Предполагаемые отрицательные финансовые результаты по продукции животноводства оказались меньше по мясу КРС (убыток составил 83,3% от прогнозируемого) и по производству молока фактический убыток составил 79,8% от планового.
Теперь перейдем к более детальному анализу факторов, повлекших за собой в 1997 году убыток хозяйства. При анализе определим, какие факторы оказали положительное влияние на финансовый результат и какие из них отрицательное. Для этого рассмотрим следующую таблицу.
| Показатели | Зерновые | Картофель | Молоко | Мясо КРС | Плем. скот |
|
Количество, ц | | | |||
| план | 21000 | 20000 | 19400 | 1380 | 80 |
| факт | 23311 | 14828 | 1915 | 1395 | 75 |
|
Себестоимость 1ц, тыс.р | | | |||
| план | 75,1 | 84,0 | 195,9 | 905,6 | 900 |
| факт | 76,6 | 84,0 | 174,6 | 931,9 | 990,1 |
|
Цена реализации 1ц, тыс.руб. | | | |||
| план | 110 | 100 | 130 | 512 | 550 |
| факт | 108,9 | 93,0 | 122,3 | 488 | 655,1 |
|
Результат от реализации, тыс. руб. | | | |||
| план | 732900 | 320000 | -12778500 | -542900 | -28000 |
| факт | 753000 | 133000 | -1021300 | -619300 | -25100 |
|
Отклонения от плана | | | |||
| количества | 2311 | -5172 | 115 | 15 | -5 |
|
прибыли, убытка | 20100 | -187000 | 257197 | -76414 | 2875 |
|
Изменение результата реализации за счет изменения: | | | |||
| количества | 80654 | -82752 | -7578 | -5904 | 1750 |
| Продолжение таблицы 21. |
| себестоимости | -34966 | - | 415670 | -36688 | -6758 |
|
среднереализационных цен | -25588 | -104248 | -150895 | -33822 | 7883 |
На изменение финансового результата, получаемого хозяйством от реализации вышеприведенных видов сельскохозяйственной продукции, оказывают влияние: изменения в объеме реализации, изменения в себестоимости этой продукции и изменения в среднереализационных ценах. Так в 1997 году объем реализации зерновых культур превысил плановый на 2311ц, что привело к увеличению прибыли на 80654 тыс. руб., однако себестоимость зерновых в анализируемый период составила 102% от запланированного уровня - это привело к уменьшению прибыли на 34966 тыс. рублей, среднереализационные цены составили в 1997 году лишь 99% от прогнозируемых, что повлекло за собой отклонение результата реализации по зерновым культурам на 25588 тыс. рублей. В целом в 1997 г. отклонение финансового результата по реализации зерновых культур от планируемого имело положительное значение и составило 20100 тыс. рублей.
В 1997 году картофеля в ОПХ было реализовано лишь 74,1% от запланированного объема, следствием чего явилось уменьшение прибыли по этой культуре на 82752 тыс. рублей, среднереализационные цены на картофель составили 93% от прогнозируемых, что привело к отрицательному отклонению в финансовом результате реализации на 104248 тыс. рублей. Фактическая себестоимость картофеля в 1997 г. была на уровне прогнозируемой. Отклонение прибыли от прогноза по картофелю составило 187000 тыс. рублей.
Финансовый результат от реализации животноводческой продукции хозяйства уже в бизнес-плане предполагается отрицательным. Однако в 1997 году убыток по молоку был получен в размере, меньшем планируемого (79,9%). Фактический убыток по мясу КРС превысил прогнозируемый. Это произошло из-за увеличения предполагаемых объемов реализации этого вида продукции, высокой себестоимости и из-за низких цен реализации. Следует также отметить, что фактическая себестоимость племенного скота значительно превысила прогнозируемую, увеличив тем самым отклонение результат реализации от прогнозируемого в сторону уменьшения.
| Показатели | Годы | Наименование продукции | Всего |
| | зерно- выевые | карто-фель | прочая | итого по растениев | КРС живая масса | КРС мясо | племен.ной скот | молоко | прочая | итого по жив-ву |
| |
| | | вые | фель |
| растен-ву | ж. мас. | мясо | скот |
| | по жив. |
|
| Количество | 1993 | 11260 | 13055 | х | х | 1645 | 913 | 176 | 20971 | х | х | х |
|
реализованной | 1994 | 23862 | 33656 | х | х | 507 | 780 | 91 | 22314 | х | х | х |
|
продукции, | 1995 | 28059 | 46051 | х | х | 712 | 1306 | - | 20819 | х | х | х |
|
ц | 1996 | 22282 | 32194 | х | х | 564 | 1230,5 | 118,5 | 21148 | х | х | х |
|
| 1997 | 23311 | 14828 | х | х | 122 | 1395 | 75 | 19515 | х | х | х |
|
Выручено | 1993 | 72,8 | 75,3 | 10,7 | 158,9 | 49,3 | 23 | 7,17 | 105,8 | 0,112 | 164,67 | 323,54 |
|
всего, | 1994 | 475,3 | 678,8 | 125,6 | 1279,6 | 47,7 | 146,6 | 12,76 | 536,9 | 0,084 | 597,96 | 1877,6 |
|
млн. руб. | 1995 | 1504,8 | 2731,1 | 134,7 | 4371 | 239,4 | 416,6 | - | 2035 | 3,25 | 2694 | 7065 |
|
| 1996 | 1966 | 1443 | 112 | 3521 | 219 | 615,4 | 51,56 | 2250 | 3 | 3139 | 6660 |
|
| 1997 | 2540 | 1379 | 311 | 4230 | 72 | 681 | 49,13 | 2386 | 14,87 | 3203 | 7433 |
|
Полная | 1993 | 41,4 | 44,6 | 5,62 | 91,6 | 33,1 | 20,5 | 2,99 | 147 | 0,077 | 180 | 271,6 |
|
себестоимость | 1994 | 157,4 | 390,4 | 91,6 | 639,4 | 60,3 | 166,1 | 11,4 | 724 | 0,063 | 796 | 1435,4 |
|
реализованной | 1995 | 747,1 | 1754,6 | 121,7 | 2623 | 113,5 | 222,3 | - | 1841 | 4,98 | 2182 | 4805 |
|
продукции, | 1996 | 1134 | 1853 | 243 | 3230 | 377 | 963 | 85 | 2809 | 7 | 4241 | 7471 |
|
млн. руб. | 1997 | 1787 | 1246 | 361 | 3394 | 126 | 1300 | 74,3 | 3407 | 6,75 | 4914 | 8308 |
|
Финансовый | 1993 | 31,4 | 30,7 | 5,14 | 67,3 | 16,4 | 2,45 | 4,17 | -41,2 | 0,035 | -15,34 | 51,92 |
|
результат | 1994 | 317,9 | 288,3 | 34 | 640,2 | -12,8 | -19,88 | 1,36 | -187,2 | 0,021 | -198 | 442,19 |
|
от реализации | 1995 | 757,7 | 976,5 | 12,96 | 1748 | 125,8 | 194,3 | - | 194,5 | -1,72 | 512,85 | 2260 |
|
(+) (-) | 1996 | 832 | -410 | -131 | 291 | -158 | -348 | -33,48 | -559 | -4 | -1102 | -811 |
|
млн. руб. | 1997 | 753 | 133 | -50 | 836 | -54 | 619 | -25,12 | -1021 | 8,12 | -1711 | -875 |
|
Рентабельность, | 1993 | 75,9 | 68,9 | 91 | 73,4 | 49,6 | 11,9 | 139,4 | -28 | 45,5 | -8,5 | 19,1 |
|
% | 1994 | 202,0 | 73,8 | 37,1 | 100,1 | -21,1 | -11,9 | 11,9 | -25,8 | 33,3 | -24,9 | 30,8 |
|
| 1995 | 101,4 | 55,7 | 10,5 | 66,6 | 110,7 | 37,0 | - | 10,6 | -57,1 | 23,5 | 47,0 |
|
| 1996 | 73,3 | -22,1 | -53,9 | 9,0 | -41,9 | 39,4 | -41,7 | -19,9 | -4,6 | -26,0 | -10,9 |
|
| 1997 | 42,1 | 10,7 | 13,8 | 24,6 | -42,8 | 47,6 | -33,8 | -30 | 120,4 | -34,8 | -10,5 |
| Страница: 8 из 11 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |