РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ деятельности компании УралСтройЭкспо (летняя практика). Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 1 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 





Министерство образования Российской Федерации
Южно-Уральский государственный университет
Факультет "Экономика и управление"
Кафедра "Экономика, управление и инвестиции"

БИЗНЕС-ПЛАН
Фирмы «ООО Гермес»


Выполнил
студент: Рычков А.В.
группа: ЭиУ-466
Проверил: Шилоносова


Челябинск
2001г.



ОГЛАВЛЕНИЕ

Анализ производства и реализации продукции 3
Анализ объема и ассортимента продукции. 3
Динамика товарной продукции 3
Выполнение плана по ассортименту 3
Анализ ритмичности производства. 4
Анализ отгрузки и реализации продукции. 6
Анализ использования трудовых ресурсов. 7
Анализ производительности труда. 7
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции. 9
Анализ фонда заработной платы 11
Анализ переменной части заработной платы. 11
Анализ повременного фонда оплаты труда. 12
Анализ использования основных производственных фондов 13
Анализ технического уровня развития предприятия. 13
Анализ эффективности использования основных фондов. 14
Анализ использования материальных ресурсов 18
Анализ выполнения плана материально-технического снабжения. 18
Анализ использования материальных ресурсов. 18
Анализ затрат на рубль товарной продукции. 18
Анализ прямых материальных затрат. 18
Анализ прямых трудовых затрат. 18
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. 18
Факторный анализ прибыли от реализации продукции. 18
Анализ рентабельности производственной деятельности продаж, инвестиционного капитала. 18
Список используемой литературы: 18
Анализ производства и реализации продукции
Анализ объема и ассортимента продукции.
Темпы роста объемов производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.
Валовая продукция – стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавершенное производство.
Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.
Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции, расчетов базисных и цепных темпов роста и прироста.
Динамика товарной продукции
Таблица 1



Год

Товарная продукция в сопоставимых ценах,
тыс. руб.
Темпы роста,
%




Базисные
Цепные

1995

54200
100,00
100,00

1996

57700
106,45
106,45

1997

52400
96,68
90,81

1998

51900
95,76
99,05

1999

58600
108,12
112,90



Из таблицы видно, что за 5 лет объем товарной продукции увеличился на 8,12 %. Темп роста можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной.
=

=
= 1,0197,
Тпр =101,97 –100 = 1,97 %.
Итак, среднегодовой темп прироста по цепным показателям составляет 1,97%, значит - за каждый год в среднем имеем прирост 1,97%.
Выполнение плана по ассортименту
Ассортимент – перечень наименований продукции с указанием ее объема выпуска по каждому виду.
Таблица 2



Изделие

Товарная продукция в плановых ценах,
тыс. руб.
Выполнение плана,
%
Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана, тыс. руб.





План

Факт



A

32 300
33 500
103,72%
32 300

B

29 700
29 000
97,64%
29 000

C

34 800
35 000
100,57%
34 800

D

25 600
25 640
100,16%
25 600

Итого

122 400
123 140
100,60%
121 700



Оценить выполнение плана по ассортименту можно тремя способами:
1. По способу наименьшего процента.Т.е. мы, сравнивая показатели выполнения плана, находим наименьший процент. Он приходится на изделие В – 97,64%, что оставляет отклонение от плана 2,36%.
2. По удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которым выполнен план выпуска продукции.
Видно, что план выполнен по изделиям А, С и D, по изделию В план не выполнен. Таким образом, можно сказать, что план выполнен на 75%.
3. Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производитсяс помощьюсреднего %,который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). По данным таблицы 2 рассчитаем:


121 700 / 122 400*100% = 99,43%.

Таким образом, план по ассортименту продукции выполнен на 99,43 %
Причинами невыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся:
·конъюнктура рынка,
·изменение спроса на отдельные виды продукции,
·состояние материально-технического обеспечения,
·несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.
Внутренние причины:
·недостатки в организации производства,
·плохое техническое состояние оборудования,
·его простои, аварии,
·недостаток электроэнергии, низкая культура производства,
·недостатки в системе управления и материального стимулирования.
Анализ ритмичности производства.
При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и реализации продукции.
Ритмичность – равномерный выпуск, продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.
Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели, снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.
Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности.
Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Таблица3



Период времени

Выпуск продукции за квартал, тыс. руб.
Удельный вес, %
Коэффициент выполнения плана
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.





План

Факт
План
Факт



1 месяц

46 000
47 000
33,33%
33,69%
1,022
46 000

2 месяц

46 000
44 500
33,33%
31,90%
0,967
44 500

3 месяц

46 000
48 000
33,33%
34,41%
1,043
46 000

Всего за квартал

138 000
139 500
100,00%
100,00%
1,011
136 500


Коэффициент ритмичности - определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного уровня:
К ритм =
К ритм. = 136 500 / 138 000 = 98,91%.
Коэффициент вариации - определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
Кв =
,

где X2- квадратическое отклонение от среднедекадного задания;
n - число суммируемых плановых заданий;
X - среднедекадное задание по графику.
Кв =,
Кв = 3,38 %.
Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 3%.
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также коэффициент аритмичности , который определяется, как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
К аритм. = (1,022 – 1) + (1– 0,967) + (1,043 – 1) = 0,022 + 0,033 + 0,043= 0,098 или 9,8%.
Внутренние причины аритмичности:
·тяжелое финансовое состояние предприятия,
·низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля.
Внешние:
·несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками,
·недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.
В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это можно сделать несколькими способами.
1. Разность между плановым и зачетным выпуском продукции:
138 000 – 136 500 = 1 500 тыс. руб.
2. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленном исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.
139 500 – 48 000*3 = -4 500 тыс. руб.
3. Если представить, что фактический выпуск в третьем месяце составляет плановый удельный вес в общем выпуске продукции, то:
48 000 *3 = 144 000тыс. руб.
139 500 – 144 000= - 4 500 тыс. руб.
В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.

000= - 4 500 тыс. руб.
В заключение анализа разрабатывают конкретные мероприятия по устранению причин неритмичной работы.

Анализ отгрузки и реализации продукции.
Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится сравнением фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов анализируется баланс товарной продукции.

Таблица 4



Показатель в плановых оптовых ценах предприятия
Сумма, тыс. руб.




План
Факт
Отклонение

1. Остаток готовой продукции на начало года.

200
150
-50

2. Выпуск товарной продукции.

25600
28600
3000

3. Остаток готовой продукции на конец года.

400
500
100

4. Отгрузка продукции за год.

25400
28250
2850



5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:


5.1. На начало года

450
500
50

5.2. На конец года

350
550
200

6. Реализация продукции.

25500
28200
2700



Из таблицы 4 видно, что план реализации продукции перевыполнен на 2 700 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения выпуска продукции на 3 000 тыс. руб. и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года, на 50 тыс. руб.
Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия на конец года (100 тыс. руб.), а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила еще на расчетный счет предприятия (200 тыс. руб.).
Поэтому, в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Анализ использования трудовых ресурсов.
Анализ производительности труда.
Таблица 5



Показатель
План
Факт
Отклонение

1. Объем производства продукции (ВП), тыс. руб.

56000
61000
5000

2. Среднесписочная численность:

2.1. Промышленно-производственного персонала (ППП),

260
285
25

2.2. Рабочих (КР).

180
190
10

3. Удельный вес рабочих в общей численности ППП% (УД).

0,69
0,67
-0,03

4. Отработано дней одним рабочим за год (Д).

240
230
-10

5. Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

8
7,8
-0,2

6. Общее количество отработанного времени

6.1. Всеми рабочими за год (Т), тыс.- чел.

345,6
340,9
-4,7

6.2. Одним рабочим, чел.- час.

1920
1794
-126

7. Среднегодовая выработка, тыс. руб.

7.1. Одного работающего (ГВ),

215,38
214,04
-1,35

7.2. Одного рабочего (ГВ').

311
321
10

8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб.

1296,3
930,6
-365,7

9. Среднечасовая выработка рабочего (СВ), руб.

162
179
17

10. Непроизводительные затраты времени (ТН), тыс.ч.

10


11. Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (ТЭ), тыс. чел.-ч.

50


12. Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб.

150





     Страница: 1 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка