РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ деятельности компании УралСтройЭкспо (летняя практика). Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 






Проанализируем изменение среднечасовой выработки с учетом влияния всех факторов.
СВ усл.1 = (ВПф ± ВПстр.) / (Тф – Тн ± Тэ),
СВ усл. = (61 000 – 150) / (340,9 – 10 + 50) =159,8руб.
Сравнивая полученный результат с плановым получим изменение интенсивности труда в связи с улучшением его организации:
СВинт. =159,8 – 162= -2,2руб.,
СВ усл.2 = (ВПф ± ВПстр.) / (Тф – Тн),
СВ усл.2 = (61 000 – 150) / (340,9 – 10) = 183,9руб.
Разность между полученным и предшествующим результатами покажет изменение в среднечасовой выработке за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:
СВтэ. = 183,9 – 159,8 = 24,1руб.,
СВ усл.3 = (ВПф ± ВПстр.) / Тф,
СВ усл.3 = (61 000 – 150) / 340,9 = 178,5руб.
СВтн. =178,5 – 183,9 = -5,4руб.
Сравнивая третий условный показатель с фактическим можно узнать изменение среднечасовой выработки за счет структурных сдвигов производства:
СВстр. =379 - 178,5 = 0,5 руб.
Итого: -2,2 + 24,1 - 5,4 + 0,5 = 17 руб.
Тот же результат получится от разницы фактической и плановой среднечасовой выработки рабочего по данным таблицы 5.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим.Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов:
ГВ = УД * Д * П * СВ.
Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.
1. Изменение доли рабочих в ППП:
ГВуд. = УД * ГВ’пл ,
ГВуд. = -0,03*215,38 = -7, 98тыс. руб.
2. Изменение количества отработанных дней одним рабочим.
ГВд = УДф *Д * ДВпл
ГВд = 0,77*(-10)*1296,3 = -8,64тыс. руб.
3. Изменение продолжительности рабочего дня:
ГВп = УДф *Дф *П * СВпл ,
ГВп = 0,77*230*(-0,2)*162 = -4,97тыс. руб.
4. Изменение среднечасовой выработки:
ГВсв = УДф *Дф *Пф *СВ ,
ГВсв = 0,77*230*7,8*17 = 20,24тыс. руб.
Итого: -7,98 - 8,64 - 4,97 + 20,24 = - 1,35 тыс. руб., что полностью совпадает с табличными данными.

Аналогично анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:
ГВ = Д * П * СВ .
ГВд = Д * Ппл *СВпл ,
ГВд = (–10)*8*162 = –12,96 тыс. руб.,
ГВп = Дф * П *СВпл ,
ГВп = 230*(–0,2)*162 = –7,45 тыс. руб.,
ГВсв = Дф * Пф * СВ ,
ГВсв = 230*7,8*17 = 30,36 тыс. руб.
Итого: -12,96 - 7,45 + 30,36 = 9,94 = 10 тыс. руб.,
что совпадает с табличными данными.
По нашим данным среднегодовая выработка работника предприятия ниже плановой на 1,35 тыс. руб. (214,04 - 215,38). Она сократилась за счет увеличение доли рабочих в общей численности ППП, а также сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась соответственно на 7,98, 8,64 и 4,97 тыс. руб.
Объем выпуска продукции также определяется рядом факторов:
ВП = КР * Д * П * СВ ,
ВПпл = КРпл * Дпл * Ппл * СВпл ,
ВПпл = 180*240*8*162 = 56 000 тыс. руб.
ВПкр = КРф * Дпл * Ппл * СВпл ,
ВПкр = 190*240*8*162 = 59 111 тыс. руб.
ВПд = КРф * Дф * Ппл * СВпл ,
ВПд = 190*230*8*162 = 56 648 тыс. руб.
Вп = КРф * Дф * Пф * СВпл ,
ВПп = 190*230*7,8*162 = 55 232 тыс. руб.
ВПсв = КРф * Дф * Пф * СВф ,
ВПсв = 190*230*7,8*179 = 61 000 тыс. руб.
ВП общ = 61 000 - 56 000 = 5 000тыс. руб.
ВПкр = 59 111 - 56 000 = 3 111 тыс. руб.
ВПд = 56 648 - 59 111 = -2 463тыс. руб.
ВПп = 55 232 - 56 648 = -1 416 тыс. руб.
ВПсв = 61 000 - 55 232 = 5 768 тыс. руб.
Итого: = 3 11 - 2 463 - 1 416 + 5 768 = 5 000 тыс. руб.

Видно, что отрицательное влияние на объем производства оказали такие факторы, как количество отработанных дней одним рабочим за год (-10) и средняя продолжительность рабочего дня (-0,2). Но, несмотря на это объем производства вырос на 5 000 тыс. руб. за счет роста среднесписочной численности рабочих и увеличения среднечасовой выработки рабочего.

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции.
Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции(ТЕ)рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоемкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции). Полученный показатель - обратный среднечасовой выработке продукции.
Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор повышения производительности труда Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтех-мероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т. д.
В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
Таблица 6

Показатель

Прошлый год
Отчетный год
Рост уровня показателя,
%





План

Факт
План к прошлому году
Факт к прошлому году
Факт к плану

1.Товарная продукция, тыс. руб.

97 300
95 000
98 000
97,64%
100,72%
103,16%

2.Время отработанное всеми рабочими, чел.-час.

2 972 000
2 762 000
2 900 000
92,93%
97,58%
105,00%

3.Удельная трудоемкость на 1 тыс.руб., час.

30,54
29,07
29,59
95,18%
96,88%
101,78%

4.Среднечасовая выработка, руб.

0,033
0,034
0,034
105,06%
103,22%
98,25%



Из таблицы 6 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости в целом по предприятию недовыполнено:
1. Плановое задание по снижению трудоемкости к прошлому году:
29,59 / 30,54 * 100 = 95,18%,
95,18% – 100% = –4,82%.
2. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:
29,59 / 30,54 * 100% = 96,88%,
96,88 – 100% = -3,12%.
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки.
СВ% =и ТЕ% =.
3. Плановый прирост производительности труда за счет снижения трудоемкости продукции:
СВпл == 5,06%
.
Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:
СВф == 3,22%.
Теперь, зная изменение среднечасовой выработки можем определить изменение трудоемкости:
ТЕпл ==4,81% .
ТЕпл ==3,12% .
Итак, из таблицы 6 видно, что план по снижению трудоемкости недовыполнен на 1,7% (3,12% - 4,82%), в результате чего среднечасовая выработка продукции снизилась на 1,84% (3,22 - 5,06) .
Анализ фонда заработной платы
Анализ переменной части заработной платы.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Таблица 7


Фонд заработной платы
Сумма

1. По плану

15 260

2. По плану, пересчитанному на фактический объем произведенной продукции при плановой структуре.

15 795

3. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру.

16 100

4. Фактический, при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда.

14 600

5. Фактический.

16 400

6. Отклонение от плана:



6.1. Абсолютное,

1 140

6.2. Относительное.

605



Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (ВП), его структуры (УД), удельной трудоемкости (УТЕ) и оплаты труда (ОТ).
Рассчитаем влияние факторов на изменение переменной части фонда заработной платы:
ФЗПвп = 15975 – 15260 = 535 тыс. руб.
ФЗПстр = 16100 – 15795 = 305 тыс. руб.
ФЗПуте = 14600 – 16100 = –1500 тыс. руб.
ФЗПот = 16400 – 14600 = 1800 тыс. руб.
Отклонение от плана:
-Абсолютное: 535 + 305 – 1500 + 1800 = 1140 тыс. руб.
-Относительное: 305 – 1500 + 1800 = 605 тыс. руб.
Оба эти результата полностью соответствуют табличным данным.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что на данном предприятии имеется относительный перерасход переменной зарплаты. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход зарплаты получился и за счет изменения структуры производства (увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).

Анализ повременного фонда оплаты труда.
Теперь следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за со
ответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 8



Показатель

План

Факт
Отклонение

1. Среднесписочная численность работающих повременно (КР).

150
160
10

2. Количество отработанных дней одним рабочим за год (Д).

240
225
-15

3. Средняя продолжительность смены (П), час.

8
7,8
-0,2

4. Зарплата одного работника (ЗП), руб.

4.1. Среднегодовая (ГЗП),

38 400
38 610
210

4.2. Среднедневная (ДЗП),

160
172
11,6

4.3. Среднечасовая (СЗП).

20
22
2



Для факторного отклонения по фонду переменной зарплаты используем модели:

ФЗП = КР * ГЗП
ФЗП = КР * Д * ДЗП
ФЗП = КР * Д * П * СЗП

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц:
ФЗПкр = (КРф – КРпл) * ГЗПпл = 10*38 400 = 384 000руб.
ФЗПгзп = КРф * ( ГЗПф – ГЗПпл) = 160*210 = 33 600руб.
ФЗПд = КРф * ( Дф – Дпл) * ДЗПпл = 160*(– 15)*160 = -384 000 руб.
ФЗПп = КРф * Дф * (Пф – Ппл) * СЗПпл = 160*225*(-0,2)*20 = -144 000руб.
ФЗПсзп = КРф * Дф * Пф * ( СЗПф – СЗПпл) = 160*225*7,8*2 = 561 600руб.
Итого: = 384 000 + 33 600 - 384 000 - 144 000 + 561 600=451 200руб.
Анализ использования основных производственных фондов
Анализ технического уровня развития предприятия.
Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия
Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние пред приятия.
Таблица 9



Группа основных средств.
Наличие на начало года
Поступило за год
Выбыло за год
Наличие на конец года

Увеличение на конец года




тыс. руб.
уд. вес, %.
тыс. руб.
уд. вес, %.
тыс. руб.
уд. вес, %.
тыс. руб.
уд. вес, %.
тыс. руб.
уд. вес, %.




1. Промышленно-производственные основные фонды

1250
90,09%
285
84,07%
151
94,38%
1384
88,35%
134
10,72%



2. Непроизводственные основные фонды

137,5
9,91%
54
15,93%
9
5,63%
182,5
11,65%
45
32,73%



3. Всего основных фондов,

1387,5
100,00%
339
100,00%
160
100,00%
1566,5
100,00%
179
12,90%




     Страница: 2 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка