РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ деятельности компании УралСтройЭкспо (летняя практика). Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 4 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

Затраты материалов на производство продукции




1.по планусумма (VВПплi*УДплi*УРплi*ЦМплi)

30000

2.по плану пересчитанному на фактический объем производства продукциисумма (VВПплi*УДплi*УРплi*ЦМплi)*Кт.п, (Кт.п.= 2,6)

30780

3.по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукциисумма (VВПфi*УДфi*УРплi*Цмплi)

31732

4.фактичкское по плановым ценамсумма (VВПфi*УДфi*УРфi*ЦМплi)

31050

5.факимческиесумма (VВПфi*УДфi*УРфi*Цмфi)

32200



Стоимость продукции




1.по планусумма (VВПплi*УДплi*Цмплi)

100000

2.по плану пересчитанному на фактический объем производства при плановой структуресумма (VВПфi*УДплi*ЦМплi)+(-)Тпудi

120000

3.фактическая по плановым ценамсумма (VВПфi*УДфi*ЦМплi)

142 000

4.фактическаясумма (VВПфi*УДфi*Цмфi)

150000



МЕпл = МЗпл (VВПобщ.пл,УДплi,УРплi,ЦМплi) /ТПпл(Побщ.пл,Удплi,ЦПплi)
МЕпл=30000/100000=0,3
МЕусл1 = МЗусл1(VВПобщ.ф,УДплi,УРплi,ЦМплi) /ТП усл1(VВПобщ.ф,Дплi,ЦПплi)
МЕусл1=30780/120000=0,26
МЕусл2 = МЗ усл2(VВПобщ.ф,УДфi,УРплi,ЦМплi) /ТП усл2(VВПобщ.ф,УДфi,ЦПплi)
МЕусл2=31732/142000=0,223
МЕусл3 = МЗ усл3(VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМплi) /ТП усл2(VВП общ.ф,УДфi,ЦПплi)
МЕусл3=31050/142000=0,219
МЕусл4 = МЗф(VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМфi) /ТП усл2(VВПобщ.ф,УДфi,ЦПплi)
МЕусл4=32200/142000=0,27
МЕф = МЗф(VВПобщ.ф,УДфi,УРфi,ЦМфi) /ТПф(VВП общ.ф,УДфi,ЦПфi)
МЕф=32200/150000=0,21
МЕобщ = МЕф – МЕпл. = 0,21 – 0,3 = –0,09
МЕvвп = МЕусл1 – МЕпл. = 0,26 – 0,3 = –0,04
МЕудi = МЕусл2 – МЕусл1 = 0,223 – 0,26 = –0,037
МЕур = МЕусл3 – МЕусл2 = 0,219 – 0,223 = –0,004
МЕцм = МЕусл4 – МЕусл3 = 0,27 – 0,219 = 0,051
МЕцп = МЕф – МЕпл. = 0,21 – 0,27 = –0,06
Итого: – 0,04 – 0,037 – 0,004 + 0,51 – 0,06 = –0,09
Полученные данные позволяют сделать вывод о том, что на предприятии в отчетном периоде материалоемкость уменьшилась на 9коп. За счет расхода материалов меньше, чем утверждено нормами материалоемкость уменьшилась на 0,4 коп. Изменения структуры производства привело к уменьшению материалоемкости. На повышение материалоемкости продукции оказал рост цен на сырье и материалы. Причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста на продукцию предприятия. В связи с ростом отпускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени как она возросла за счет предыдущего фактора.
Если известно, за счет чего изменилась материалоемкость, то нетрудно подсчитать, как изменился выпуск продукции. Для этого необходимо приращение материалоемкости за счет каждого фактора умножить на фактическую сумму материальных затрат. Изменение объема производства продукции за счет материалоемкости определяется методом цепной подстановки.
DВПобщ =МЗ*DМЕ = –0,09* 32 200 = –2 898 руб.
Таким образом, в зависимости от изменения материалоемкости объем выпуска продукции уменьшился на 2898 руб.

6. Анализ себестоимости продукции.


Анализ затрат на рубль товарной продукции.

Себестоимость является одним из важнейших показателей, характеризующий работу предприятия. Исчисляется он отношением общей суммы затрат на производство и реализации продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах.
Исходные данные:



Сумма издержек на производство и реализацию продукции




1.по плану на плановый выпуск продукции, руб.сумма (Впл *Vпл )+Апл

25000

2. по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукциисумма (Впл*Vпл)*Ктп + Апл

26050

3. по плановой структуре затрат на фактический выпуск продукции, руб.сумма (Впл*Vф)+ Апл

32975

4. фактический при плановом уровне постоянных затрат, руб.сумма (Вф*Vф)+ Апл

35842

5. фактические, руб.сумма (Вф*Vф)+ Аф

38960



Стоимость товарной продукции




1.по планусумма(VВПпл*Цпл)

35714

2. фактическая при плановой структуре и плановых ценах сумма(VВПф*УДпл*ЦПпл)+Тпуд

37214

3.фактическая по плановым ценамсумма (VВПф*УДф*ЦПпл)

47106

4.фактическаясумма (VВПф*УДф*ЦПф)

51202



Расчет влияния факторов на сумму затрат на 1 рубль товарной продукции:
Влияние факторов 1-го уровня на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепных постановок.


Таблица 12

Затраты на 1 рубль ТП

Расчет
Факторы





VВП

УД
В
А
Ц

План
25 000 / 35 714*100 =70,00
пл
пл
пл
пл
пл

усл1
26 050 / 37 214*100 = 70,00
ф
пл
пл
пл
пл

усл2
32 975 / 47 106*100 = 70,00
ф
ф
пл
пл
пл

усл3
35 842 / 47 106*100 = 76,08
Ф
ф
ф
пл
пл

усл4
38 960 / 47 106*100 = 82,71
Ф
Ф
ф
ф
пл

Факт
38 960 / 51 202*100 = 76,10
ф
ф
Ф
ф
ф

Изменеие
6,10
0
0
6,08
6,63
-6,61



Dобщ = 76,10 – 70,00 = 6,10
Расчеты показывают, что предприятие увеличило затраты на рубль товарной продукции на 6,10 коп. Изменение произошло за счет:
1) объема выпуска продукции: 70,00 – 70,00 = 0
2) структуры производства: 70,00 – 70,00 = 0
3) уровня изменения удельных переменных затрат: 76,08 – 70,00 = 6,08
4) суммы постоянных затрат: 82,71 – 76,08 = 6,63
5) отпускных цен: 76,10 – 82,71 –6,61
Итого: 6,08 + 6,63 – 6,61 = 6,10

Влияние всех факторов на изменение суммы прибыли.
Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на рубль товарной продукции за счет каждого фактора умножить на фактический объем реализации продукции, выраженный в плановых ценах.


Таблица13

Факторы

Расчет влияния
Изменение суммы прибыли

Объема производства продукции

0*142 000 /100
0

Структуры производства

0* 142 000/100
0

Уровня уд. Переменных затрат

6,08*142 000/100
- 863 360

Суммы постоянных затрат

6,63*142 000/100
- 941 460

Отпускной цены на продукцию

-6,61*142 000/100
938 620



ИТОГО:

- 101 3880



Таким образом, сумма прибыли уменьшится на 1 013 880 руб.

Анализ прямых материальных затрат.
Наибольший удельный вес в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы. Общая сумма затрат зависит от объема производства продукции (VВП), ее структуры (УДi) и изменения удельных затрат на отдельные изделия (УМЗi). Удельные материальные затраты на отдельные изделия в свою очередь зависят от количества расходованных материалов на единицу продукции (УРi) и средней цены единицы материалов (Цi). Расчет влияния данных факторов производится способом цепных подстановок.

Исходные данные:



Затраты материалов на производство продукции, руб




1.по планусумма (VВП плi*УДплi*УРплi*Цплi)

25 000

2.по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукциисумма (VВПплi*УДплi*УРплi*Цплi)*Ктпi

25875

3.по плановым нормам и плановым ценам на факт выпуск продукциисумма (VВПфi*УДфi*Урплi*Цплi)

27236

4.фактические по плановым ценамсумма (VВПфi*Удфi*УРфi*Цплi)

28078

5.фактическаясумма (VВПфi*УДфi*Урфi*Цфi)

29 870



Расчет влияния факторов производится методом цепных подстановок. В результате расход материалов на производство продукции увеличился на 4 870, в том числе за счет изменения:
1) объема выпуска продукции: 25875 – 25000 = 875
2) структуры продукции: 27236 – 25875 = 1361
3) удельного расхода материалов: 28078 – 27236 = 842
4) цен на сырье и материалы: 29870 – 28078 = 1792
Итого: 875 + 1361 + 842 + 1792 = 4870
Анализ прямых трудовых затрат.
Общая сумма прямой зарплаты зависит от объема производства товарной продукции (VВП), ее структуры (УД) и удельная зарплата на единицу продукции (УЗП), которая зависит от удельной трудоемкости (УТЕ) и уровня оплаты труда за 1 человеко-час (ОТ).
(VВП*УД*УЗП) = (VВП*УД*УТЕ*ОТ)
Исходные данные:



Сумма зарплаты на производство продукции:




1.по плану

(VВПпл*УДпл*УТЕпл*Отпл)
12 000

2.по плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции

(VВПпл*УДпл*УТЕпл*ОТпл)*Ктп
12 420

3.по плановому уровню затрат на фактический выпуск продукции

(VВПф*УДф*УТЕпл*Отпл)
13 073

4.факт. при плановом уровне оплаты труда

(VВПф*УДф*УТЕф*Отпл)
13 465

5.фактическая

(VВПф*УДф*УТЕф*Отф)
14 275



Общий перерасход по прямой зарплате на весь выпуск товарной продукции составляет
2275 (14275 – 12000), в том числе за счет изменения:
1) объема выпуска продукции: 12420 – 12000 = 420
2) структуры производства: 13073 – 12420 = 653
3) удельной трудоемкости: 13465 – 13073 = 392
4) уровня оплаты труда 14275-13645 = 810
Итого: 420 + 653 + 392 + 810 = 2275
Таким образом, сумма зарплаты за счет влияния этих факторов увеличилась на 2275 руб.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от 4 факторов первого уровня: объема реализации продукции (VРП), ее структуры (УД),себестоимости (С) и среднереализационных цен (Ц).
Исходные данные:
Таблица 14



Показатели
План
План, пересчит. на факт. Объем продаж
Факт

Показатели

План
План, пересчит. на факт. Объем продаж
Факт

Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов(ВР)

44 200
44 900
46 520

Полная с/с реализованной продукции (С)

26 000
26 416
27 340

Прибыль от реализации (П)

18 200
18 484
19 180


Факторный анализ прибыли:
Таблица 15



Прибыль
Формула
Значение
VРП
УД
Ц
С

Ппл
ВРпл - Спл

18 200

Пл
пл
пл
Пл

П усл1
Ппл*Крп

21 840

Факт
пл
пл
Пл

П усл2
ВР усл - Сусл

18 484

Факт
факт
пл
Пл

П усл3
ВР ф - Сусл

20 104

Факт
факт
факт
Пл

Пф
ВР ф - С ф

19 180

Факт
факт
факт
Факт


     Страница: 4 из 5
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка