9 Прочие производственные расходы 10 Производ.себестоимость(работ) услуг. 11 Внепроизвод. Расходы. 12 Полная себестоимость(работ) услуг.

235 14295 435 14730

1,6 97,05 2,9 100

335 16003 435 16438

2,0 97,4 2,6 100

100 1708 - 1708

0,7 111,9 100 111,6

0,7 11,6 - 11,6

Таблица 6 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.

Показатели

Предыдущийгодфактическитыс.руб.

Анализируемыйгод фактическитыс.руб.

Отклонения ±

			Тыс.руб.	%
1 Себестоимость товарной продукции. 2 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. 3 Затраты на один рубль товарной продукции.	14730 39735 37	16438 41835 39	1708 2100 0,02	11,6 5,3 5,4

Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на 11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению затрат на производство.
Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс. руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).
3. Анализ прибыли .
Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.

Показатели	Усл.обозн.	Предыдущийгод	Предыдущийгод пересчит.на объеманализируемогогода.	Анализи-руемый год.
1. Производств. с/ 2.Внепроизвод-ственные расходы 3.Полная себестоимость 4. Выручка от реал. 5. НДС 6. Акциз 7.Объем реализованной продукции 8.Прибыль	С Р Сп Впр Ндс Ак В П	14295 435 14730 35040 5840 - 29200 14470	15051,2 458 15509,2 36893,6 6148,9 30744,7 15235,5	16003 435 16438 36440 6073 - 30367 13924

Коэффициент пересчета
К пер =
К пер =(14)
Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия

Источники прибыли

Предыдущий год, 0фактическитыс. руб.

Анализируемйгод, 1фактически,тыс. руб.

Отклонения( ± -)

			тыс.руб.	%
1 Прибыль от реализации 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сальдо доходовот внереализац.операций	14470 53 5235	13929 55 9965	-541 2 4730	96,3 103,8 190,4
Итого балансовая прибыль	19758	23949	4191	121,2

Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730 тыс.руб.
Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.

Источникиприбыли

Предыдущийгодфактически

Анализируемыйгодфактически

Отклонения

Влияние Структур-ныхсдвигов

	Тыс.руб.	% китогу	Тыс.руб.	% китогу	Тыс.руб.	% китогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Прибыль от реализации продукции 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сольдо доходов от внереализационных отрослей	14470 53 5235	73,24 0,27 26,5	13929 55 9965	58,2 0,2 41,6	-541 2 4730	-12,9 0,05 112,9	-2,74 0,01 23,94
Итого баланс прибыль	19758	100	23949	100	4191	100	21,2

Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации.

Покозатели

Факторное влияние на прибыль

	Сумматыс.руб.	Доля влияния %
Отклонение фактической прибыли Всего: В том числе за счёт изменений -объёма реализованной продукции; -полной стоимости реализованной продукции; -структуры реализованной продукции; -оптовых цен	-541 765,46 -928,8 -7 -377,7	100 -141,48 171,68 - 69,82

1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по плановой с/с ),
Поб = По х (К1 – К2 ) (15)
14470 х ( 1,0529 – 1) = 765,46где К
1
– коэффициент роста объема реализованной продукции
К1 =,(16)где Со.
1
– фактическая с/с продукции, обусловленная изменением в структуре продукции.
2 Влияние на прибыль изменения в объеме продукции обусловленное изменением в структуре продукции
П стр = По х ( К
2
– К
1) = 14470 (17)где К
2
– изменение коэффициента по себестоимости.
К2 =(18)где Nо.
1
– выручка от реализации в отчетном периоде по ценам базисного;
Nо – выручка от реализованного в предыдущем году.
3 Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализованнуюпродукцию.
Пц = В1 – Во.1 (19)
Пц = 30367 – 30 744,7 = -377,7
4 Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции
Пс = Со.1 – С2 (20)
15509,2 – 16438 = -928,8
5 Суммарное влияние факторов
П = Поб + Пстр + Пц + Пс, (21)
П = 765,46 + 0 – 377,7 – 928,8 = -541,04
Вывод: Прибыль от реализации продукции уменьшилась на 541 тыс.руб.: засчет изменения полной себестоимости продукции на 928,8 тыс.руб., объемареализованной продукции на 765,46 тыс.руб., за счет оптовых цен на 377,7тыс.руб.
Таблица 11 Анализ внереализационных резервов
Вывод: Из таблицы 11 видно, что в анализируемом году от вне реализационныхопераций получена прибыль в сумме 56540 тыс. руб. Результатом от внереализационных операций является Пр в сумме 9965 т.р. полученная в результатенесвоевременной оплаты поставленной продукции и за счет дивидентов.

Внереализационные доходы (прибыль),расходы и потери, возмещение за счёт прибыли.

За отчётный период

	Прибыль	Убыток
1.Экономичные санкции всего , в т.ч.:а) за не выполнение обязательств по поставкам;б) за не своевременную оплату поставленной продукции (р.у);в)за нарушение обязательств по договорам капитального строительства;г) за нарушение условий перевозки. 2 Дивиденды по акциям 3 Убытки от списания безнадежных долгов 4 Прочие	54405 39635 14035 - 735 2135 - -	43640 7935 1535 2435 31735 - 2935 -
Итого прибылей Итого убытков Результат ( сальдо ) от внериализационных операций	56540 - 9965	- 46575

Таблица12 Анализ прибыли остающейся в распоряжении п/п.

Показатели

Предыдущий год фактически, тыс.руб

Анализируемый год фактически, тыс.руб.

Отклонения(± -)

			Т.р	%
1 Балансовая прибыль 2 Налог на прибыль (24%) 3 Чистая прибыль	19758 4741,9 15016,1	23949 5747,8 18201,2	4191 1005,9 3185,1	21,2 21,2 21,2

Вывод: Из таблицы 12 видно, что за счет увеличения балансовой прибылиувеличился налог на прибыль. В итоге чистая прибыль увеличилась на 3185,1тыс.руб.
4. Анализ финансового состояния предприятия.
4.1. Построение агрегированного аналитического баланса.
Таблица 13 Анализ актива баланса

Актив

На начало года

На конец года

Абсолют.отклонения

Темп роста, %

	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1 Имущество 1.1 Иммобилизованные активы 1.2 Мобильные активы 1.2.1 Запасы и затраты 1.2.2 Дебиторская задолженность 1.2.3 Денежные средства и прочие ценные бумаги 1.2.4 Прочие обратные активы	100347 73926 26421 20387 1428 4606 -	100 73,7 26,3 20,3 1,4 4,6 -	126065 100612 25453 18205 1850 5398 -	100 79,8 20,2 14,4 1,5 4,3 -	25700 26686 -968 -2182 422 792 -	125,6 136,1 96,3 89,3 129,6 117,2 -

Таблица14 Анализ пассива баланса

Пассив

На начало года

На конец года

Абсолют.отклоне-ния

Темп роста %

	Тыс.руб.	% к итогу	Тыс.руб.	% к итогу
1 Источники иммущества 1.1 Собственный капитал 1.2 Заемный капитал 1.2.1Долгосрочные обязательства 1.2.2 Краткосрочные обя-зательства 1.2.3 Кредиторскаязадолженность 1.2.4 Прочие долгосрочные пассивы	100347 83949 16398 - 2153 12210 2035	99,3 83,0 16,2 - 2,1 2,1 2,0	126065 101785 24280 - 9735 13410 1135	99,3 80,1 19,1 - 7,7 10,6 0,9	25718 17836 7882 - 7582 1200 -900	125,6 121,2 148,1 - 452,2 109,8 55,8

Страница: 2 из 5      <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу: скачать реферат | 1 2 3 4 5

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка