| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Показатели | На началопериода | На конецпериода | Изменения |
| 1 Источники собственных средств 2 Основные средства и прочиенеоборотные активы 3 Наличие СОС 4 Долгосрочные кредиты и займы 5 Наличие собственных и заемных средств источников формирования запасов и затрат ( СОС + ДП ) 5 Краткосрочные кредиты и заемныесредства 6 Общая величина основных источников запасов и затрат( СОС + ДП + КП ) 7 Общая величина запасов и затрат 8 Излишек (+) или недостаток (-) 9 Излишек или недостаток собственных и заемных средств источников формирования запасов и затрат ( СОС +ДП ) 10 Излишек (+), недостаток(-) общей Величины основных источников формирования запасов и затрат( СОС + ДП + КП ) 12 Тип финансовой ситуации | 83949 73926 10023 - 10023 16398 26421 21140 -11117 -11117 5281неустойчивое | 101785 100612 1173 - 1173 24280 25453 19140 -17967 -17967 6313неустойчивое | 17836 26686 -8850 - -8850 7882 -968 -2000 -6850 -6850 1032 |
1 Коэффицент автономии
Кав =(31)
Кав
=,
2 Коэффициент финансовой зависимости
Кфз =, (32)
Кфз =,
3 Удельный вес заемных средств
Кзс =, (33)
Кзс =
4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кдс =, (34)
Кдс=
5 Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи =, (35)
Кпи =
6 Коэффициент маневренности собственных средств
Км =, (36)
Км =
Таблица 22 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели финансовойустойчивости | Критическоезначение | На начало периода | На конецпериода | Изменения |
| 1 Автономии 2.Финансовые зависимости 3.Удельный вес заемных средств 4 Соотношение заемных и собственных средств 5 Покрытия инвестиций 6.Маневренности собственных средств | 0,5 2 0,4 1 0,2 | 0,84 1,19 0,16 0,2 0,84 0,12 | 0,81 1,24 0,19 0,24 0,81 0,01 | -0,03 0,05 0,03 0,04 -0,03 -0,11 |
Вывод: Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала в валюте баланса. В динамике он снизился на 0,03. Т.к. этот показатель на начало и конец года больше 0,5, то это означает, что предприятие развивается за счет собственных средств, а не за счет привлеченных. Коэффициент финансовой зависимости увеличился на 0,05. Удельный вес заемных и собственных средств увеличился на 0,04. Коэффициент покрытия инвестиций уменьшился на 0,03. Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств средств находиться в мобильной форме. Коэффициент маневренности снизился на 0,11.
Таблица
23
Анализ ликвидности баланса
| Актив | Наначалогода | Наконецгода | Пассив | Наначалогода | Наконецгода | Платежныйизлишек(недостаток) |
| Наконецгода | Наконецгода | ||||||
| 1 Наиболееликвидные 2 Быстрореализуемыеактивы 3 Медленнореализуемыеактивы | 4606 1428 30522 | 5398 1850 30440 | 1 наиболеесрочныеобстоятельства 2 Краткосрочн.пассивы 3 Долгосрочн.пассивы | 14245 2153 - | 14545 9735 - | -9639 -725 30522 | -9147 -7885 30440 |
Продолжение таблицы 23
| 4 Труднореализ.активы | 63791 | 88377 | 4 Постоян-ные пассивы | 83549 | 101785 | -20158 | -13408 |
| Баланс | 100347 | 126065 | Баланс | 100347 | 126065 |
Вывод: Т.к. не соблюдается соотношение А
1
> П
1, А
2
> П
2, А
3
> П
3, А
4
< П
4баланс является не ликвидным, что свидетельствует о недостаточности у п/п СОС.
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
Кал =, (37)
Кал
1
=
Кал
2
=
2 Коэффициент промежуточного покрытия
Кпр.п =, (38)
Кпр.п0 =
Кпр.п1 =
3 Коэффициент текущей ликвидности
Ктл =, (39)
Ктл0 =
Ктл1 =
Таблица 24 Анализ показателей ликвидности
| Показатели ликвидности | Критическое значение | На начало года | На конец года | Изменения |
| 1 Коэффициент абсолютной ликвидности 2 Коэффициент промежуточного покрытия 3 Коэффициент текущей ликвидности | 0,2 0,8 2 | 0,3 0,4 2,2 | 0,2 0,3 1,6 | -0,1 0,1 -0,6 |
| Показатели | Предшеству-ющийгод | Анализиру-емыйгод | Изменения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Рентабельность продаж, % 2 Рентабельность всего капитала, % 3 Рентабельность ОС и прочих внеоборотных активов 4 Рентабельность СК, % 5 Рентабельность перманентного капитала, % 6 Общая оборачиваемость капитала,раз 7 Оборачиваемость мобильных средств, раз | 49,5 14,4 19,5 17,8 17,8 0,29 1,07 | 49,5 12,1 15,1 15,5 15,6 0,24 1,17 | - -2,3 -4,4 -2,3 -2,2 -,005 |
Продолжение таблицы 25
| 8 Оборачиваемость ГП, раз 9 Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз 10 Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз 11 Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни 12 Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни 13 Средний срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни 14 Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб 15 Оборачиваемость собственного капитала | 20,4 1,43 18 2,39 153 0,39 0,36 | 16,6 1,69 22 2,29 159 0,31 0,31 | -3,8 4 0,1 6 -0,08 -0,05 |
1 Рентабельность продаж, %
Rп =, (40)
Rп
0
=
Rп
1
=
Показывает сколько прибыли приходиться на единицу реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса.
Вывод: рентабельность продаж в отчетном период снизилась на 0,1%, что свидетельствует о снижение спроса на продукцию.
2 Рентабельность всего капитала
Rк =, (41)
Rк
0
=
Rк1 =
Вывод: В предыдущем периоде имущество предприятия использовалось болееэффективно. В анализируемом периоде рентабельность всего капиталаснизилась на 2,3%, что свидетельствует падении спроса и перенакоплении активов.
3 Рентабельность ОС и прочих внеоборотных активов, %
Rос =, (42)
Rос
0
=
Rос
1
=
Отражает эффективность использования ОС и прочих внеоборотных активов
Вывод: Эффективность использования ОС и прочих внеоборотных активов в отчетном году снизилась на 5,7 %.
4 Рентабельность собственного капитала, %
Rск =, (43)
Показывает эффективность использования СК. Динамика коэффициента оказывает влияние на уровень котировки акции предприятия
Rск
0
=
Rск
1
=
Вывод: Эффективность использования собственного капитала в анализируемом периоде снизилась на 2,3%, что оказывает влияние на уровень котировки акций предприятия.
5 Рентабельность перманентного капитала, %
Rпк =, (44)
Rпк
0
=
Rпк1 =
Вывод: Эффективность использования капитала, вложенного в деятельностьпредприятия снизилась на 2,3%.
6 Общая оборачиваемость капитала, раз
Оок =, (45)
Отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или информационный рост.
Оок
0
=раз
Оок1 =раз
Вывод: скорость оборота всего капитала предприятия в анализируемом периоде снизилась на 0,05 раз, что свидетельствует о замедлении кругооборота средств предприятия.
7 Оборачиваемость мобильных средств, раз
Омс =, (46)
Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост характеризуетсяположительно.
Омсн =раза
Омск =раза
Вывод: Скорость оборота всех мобильных средств увеличилась в 0,1 раз, чтохарактеризуется положительно.
8 Оборачиваемость готовой продукции, раз
Очп =, (47)
Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию, снижение – затоваривания на складах.
Огпн =раза
Огпк =раза
Вывод: Скорость оборота готовой продукции увеличилась на 0,1 раз, что означает незначительное увеличение спроса на продукцию.
9 Оборачиваемость кредиторской задолженности, %.
Одз =, (48)
Показывает расширение или коммерческого кредита, предоставленного предприятием.
Одзн =
Одзк =
Вывод: Оборачиваемость ДЗ уменьшилась на 4,06%, что означает снижение коммерческого кредита предоставленного предприятием.
10 Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз
Омс =, (49)
Отражает число оборотных запасов и затрат предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.
Омс =раза
Омс =раза
Вывод: Число оборотов запасов и затрат предприятия увеличилось в 0,26 раз.
11 Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни
Сдз =, (50)
Характеризует срок погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается снижение коэффициента.
Сдз =дней
Сдз =
Вывод: Срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 4 дня, что оценивается отрицательно.
12 Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз
Окз =, (51)
Показывает расширение или снижения коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности, снижение – рост покупок в кредит.
Окз =раза
Окз =раза
Вывод: Оборачиваемость кредиторской задолженности снизился на 0,1 раза, что означает рост покупок в кредит.
13 Средний срок оборота кредиторской задолженности, дни
Скз =, (52)
Отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием.
Скз =дней
Скз =дня
Вывод: Срок возврата коммерческого кредита предприятием вырос на 8 днй.
14 Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов, руб.
Фо =, (53)
Характеризует эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов измеряемую величину продаж, приходящихся на единицу стоимости средств.
Фон =руб.
Фок =руб.
Вывод: Эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов снизился на 0,08 руб. величина продаж, величина продаж приходящихся на единицу стоимости снизилась на 100 руб.
15 Оборачиваемость собственного капитала, раз.
Оск =, (54)
Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.
Оск =раза
Оск =раза
Вывод: Оборачиваемость собственного капитала снизилась в 0,05 раз.
Экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости, Эф.
Эф =, (55)где О
1
– оборачиваемость в анализируемом году;
О2 - оборачиваемость в предыдущем году;
Т - продолжительность года дни;
Д – выручка от реализации.
| Страница: 4 из 5 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |