РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ финансового состояния ООО «Дельта». Реферат.

Разделы: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 2 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 






Таблица 4


Расчет показателей для определения финансовой устойчивости предприятия




Показатели

Код строки баланса 		на начало периода, тыс.руб. на конец периода тыс. руб.


1 . Источники собственных средств (Капитал и резервы)


490
22808
25600


2. Внеоборотные активы


190
8191
16875


3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 — стр. 2)


14617
8725


4. Долгосрочные заемные средства


510
-
-


5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)


-
14617
8725


6. Краткосрочные заемные средства


610
-
-


7. Общая величина источников формирования запасов (стр.5+стр.6)


14617
8725


8. Запасы и НДС


210 + 220
9944
8336


9. Излишек (+) или недостаток ( — ) собственных оборотных средств (стр.3 — стр. 8)


4673
389


10. Излишек (+) или недостаток ( — ) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 5 — стр. 8)


4673
389


11. Излишек (+) или недостаток ( — ) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7 — стр. 8)


4673
389


Тип финансовой ситуации


Устойчивый
Устойчивый


Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:
·
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств равный разнице величины собственных оборотных средств и величяины запасов;
·
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;
·
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.



Глава 3. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)


Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя – прибыль от реализации продукции – связана с факторами производства и реализации продукции. Поэтому основное внимание аналитика должно быть сконцентрировано на исследовании причин и факторов изменений данного показателя.
Изменение прибыли от реализации продукции формируется под воздействием следующих факторов: изменения объема реализации; изменения структуры реализации; изменения отпускных цен на реализованную продукцию; изменения цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки; изменения уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.
Приведем методику формализованного расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции:
1. Расчет общего изменения прибыли (
 Р) от реализации продукции:

где
Р
1
– прибыль отчетного года;
Р
0
– прибыль базисного года.
2. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (
 Р
1):

гдереализация в отчетном году в ценах отчетного года (p
– цена изделия;q
– количество изделий);реализация в отчетном году в ценах базисного года.
3. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (
 Р
2) (объема продукции в оценке по базовой себестоимости):

где
Р
0
– прибыль базисного года;
К
1
– коэффициент роста объема реализации продукции

где
S
1,0
– фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный год в ценах и тарифах базисного года;
S
0
– себестоимость базисного года.
4. Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции (
Р
3):

где
К
2
– коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам

гдереализация в отчетном периоде по ценам базисного года;реализация в базисном году.
5. Расчет влияния на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции (
Р
4):

где
- себестоимость реализованной продукции отчетного года в ценах и условиях базисного года;фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного года.
6. Расчет влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (
 Р
5):
Отдельным расчетом по данным бухгалтерского учета определяется влияние на прибыль изменений цен на материалы и тарифов на услуги (
 Р
6).
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период, что выражается следующей формулой:


или

где
Р
– общее изменение прибыли;
Рi
– изменение прибыли за счет i-го фактора.
Анализ динамики показателей прибыли приведен в таблице 5. Из данных табл. 5 следует, что доля прибыли в выручке повысилась на 2 пункта и составляет на конец периода 17,9 % за счет уменьшения (с 84,2 до 82,1 %) доли себестоимости. Темп прироста прибыли составляет 45 %, в то время как темп прироста выручки — 28 %. Таким образом, можно говорить о повышении эффективности производства (темп прироста прибыли выше темпа прироста себестоимости).


Таблица 5.
Расчетные данные для анализа динамики показателей прибыли




Показатели

Код строки отчета о финансовых результатах
Абсолютные величины, тыс. руб.
Удельные веса, %
Изменения



на начало периода
на конец периода на начало периода на конец периода в абсолютных величинах, тыс.руб.(гр.4-гр.З) в удельных весах, пунктов (гр.6—гр.5) в % к величинам на начало периода— темп прироста (гр.7:гр.3)хlOO в % к итогам изменений (rp.7: стр.010 гр.7)х х100]

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10


Выручка (нетто) от реализации продукции (работ, услуг)


010
67475
86506
100,0
100
19031
0,0
28,2
100,0


Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг


020
56835
70991
84,2
82,1
14156
-2,1
24,9
74,4


Коммерческие расходы


030
7
-
0,01
-
-7
-
-66,7
-0,5


Управленческие расходы


040
-
-
-
-
-
-
-
-


Прибыль (убыток) от реализации


050
10633
15515
15,8
17,9
4882
2,1
45,9
25,6


Результат прочей реализации


090
2096
13815
3,1
16
-
-
-
-


Прибыль (убыток) отчетного периода


140
2695
591
4,0
0,7
-2104
-3,3
-78
-11


Глава 4. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и рентабельности


Порядок и результаты расчета приведены в таблице 6.


Таблица 6.

Финансовые показатели ООО «ДЕЛЬТА» филиалтыс.руб.

Показатель
Расчет


01.01
01.02


Раздел 1

1
Общая величина оборотного мобильного капитала
Итого по разделу II баланса минус стр. 230 баланса


94949
91469


2
Стоимость материальных оборотных средств
Стр. 210 баланса


9197
7991


3
Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности
Сумма стр. 250 и 260 баланса


355
542


4
Величина собственного капитала
Сумма стр. 490, 640, 650 баланса


22808
25600


5
Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов
Стр. 300 минус сумма стр. 220, 244, 252 баланса


102393
107999


6
Величина заемного капитала
Сумма итогов разделов IV, V баланса минут сумма стр. 640, 650 баланса


80332
82744


7
Величина финансовых вложений
Сумма стр. 140, 250 баланса


501
401


8
Величина собственного оборотного капитала
Сумма итогов разделов III и IV баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса


14617
8725


9
Величина срочных обязательств, принимаемых в расчет
Сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса


80332
82744


10
Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования
Итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 плюс итого по разделу IV баланса


22808
25600


11
Величина чистых оборотных активов
Стр. 290 минус сумма стр. 220, 244, 252, 465, 475, 610, 620, 630, 660 баланса


13870
8380


12
Величина чистой прибыли (прибыли, остающейся в распоряжении коммерческой организации)
Стр. 190 ф.2


2687
350


13
Величина валовой прибыли (брутто прибыли) от реализации продукции
Стр. 029 ф.2


10640
15515


14
Величина финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (ФЭП)
Сумма стр. 210, стр. 230, стр. 240 баланса минус стр. 620 баланса


14015
7707


15
Индекс постоянного (внеоборотного) актива
Итого по разделу I баланса / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса)


0,359
0,659

16
Коэффициент платежеспособности за период (год)		 (Стр. 010 ф.4 + стр. 020 ф.4) / стр. 120 ф.4


1,018

17
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)		 (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 210, 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса


1,058
1,105


18
Коэффициент абсолютной ликвидности
Сумма стр. 250, 260 баланса / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса


0,0044
0,00655


19
Коэффициент текущей ликвидности		 (итого по разделу II баланса минус сумма стр. 220, 230 баланса) / сумма стр. 610, 620, 630, 660 баланса


1,17
1,101


20
Коэффициент автономии		 (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса) / стр. 700 баланса


0,22
0,236


21
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами		 (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 минус итого по разделу I баланса) / итого по разделу II баланса


0,153
0,0954


22
Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в валюте баланса)		 (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса плюс итого по разделу IV баланса) / стр. 700 баланса


0,22
0,236


23
Коэффициент маневренности собственного капитала		 (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса) / (итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса)


0,64
0,3408


24
Коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага)		 (сумма итогов IV, V разделов баланса минус сумма стр. 640, 650 баланса) / сумма стр. 490, 640, 650 баланса


3,232
3,232

25
Коэффициент оборачиваемости всего капитала (капиталоотдача)
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 300 н.г. плюс стр. 300 к.г.) баланса)


0,818


26
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (сумма стр. 490, 640, 650 н.г. плюс сумма стр. 490, 640, 650 к.г.) баланса)


3,57


27
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 290 н.г. плюс стр. 290 к.г.) баланса)


0,928


28
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 210 н.г. плюс стр. 210 к.г.) баланса)


10,06


29
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 260 н.г. плюс стр. 260 к.г.) баланса)


193


30
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 620 н.г. плюс стр. 620 к.г.) баланса)


1,06


31
Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности
Стр. 010 ф.2 / (0,5 * (стр. 240 н.г. плюс стр. 240 к.г.) баланса)


1,035


32
Оборачиваемости в днях всех оборотных активов		 (0,5 * (стр. 290 н.г. плюс стр. 290 к.г.) баланса * 360) стр. 010 ф.2


388 дней


33
Оборачиваемость в днях запасов товарно-материальных ценностей		 (0,5 * (стр. 210 н.г. плюс стр. 210 к.г.) баланса * 360) стр. 010 ф.2


35,8 дней


34
Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности		 (0,5 * (сумма стр. 230, 240 н.г. плюс сумма стр. 230, 240 к.г.) баланса * 360) / стр. 010 ф.2


347,7 дней


35
Рентабельность всего капитала (совокупных активов) по бухгалтерской (балансовой) прибыли
Стр. 140 ф.2 / (0,5 * (стр. 300 н.г. плюс стр. 300 к.г.) баланса)


0,006


36
Общая рентабельность собственного капитала по бухгалтерской (общей) прибыли
Стр. 140 ф.2 / (0, 5 * (сумма стр. 490, 640, 650 к.г.) баланса)


0,024



     Страница: 2 из 3
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка