Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности торгового предприятия Торговый дом "Валенсия" за 1 полугодие 1999 г.
Таблица 4
|
№ п/п
|
Показатели |
ед. изм. |
усл. обозн. |
на 1.01.99 |
на 1.07.99 |
изменение |
темп роста, % |
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1х100) |
1. |
Валюта баланса |
тыс. руб.
|
ВБ |
101131 |
98178 |
-2953 |
97,1 |
2. |
Внеоборотные активы |
тыс. руб.
|
ВА |
67631 |
69363 |
1732 |
102,6 |
3. |
Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса (стр2:стр3)х100 |
%
|
dВА |
66,9 |
70,7 |
3,8 |
105,6 |
4. |
Из внеоборотных активов НМА и основные средства |
тыс. руб.
|
НА+ОС |
65791 |
64968 |
-823 |
98,7 |
5. |
Оборотные активы (стр1-стр2) |
тыс. руб.
|
ОБ |
33500 |
28815 |
-4685 |
86,0 |
6. |
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса (100-гр3) |
%
|
dОБ |
33,1 |
29,4 |
-3,7 |
88,6 |
7. |
Из оборотных активов нематериальные запасы |
тыс. руб.
|
МЗ |
29903 |
26112 |
-3791 |
87,3 |
8. |
Дебиторская задолженность |
тыс. руб.
|
ДЗ |
1815 |
1573 |
-242 |
86,7 |
9. |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
тыс. руб.
|
ДС+КФС |
824 |
180 |
-644 |
21,8 |
10. |
Собственный капитал |
тыс. руб.
|
СК |
83002 |
84645 |
-1643 |
101,9 |
11. |
Обязательства долгосрочного характера |
тыс. руб.
|
ОДХ |
- |
- |
- |
- |
12. |
Обязательства краткосрочного характера |
тыс. руб.
|
ОКХ |
18159 |
13946 |
-4213 |
76,799 |
13. |
Доля вложений в торгово-производственный потенциал (стр4+стр7):стр1 |
|
К2
|
0,95 |
0,93 |
-0,02 |
98,0 |
14. |
Коэффициент автономии (стр10:стр1) |
|
К3
|
0,82 |
0,86 |
0,04 |
100,1 |
15. |
Коэффициент текущей ликвидности (стр5:стр12) |
|
К4
|
1,85 |
2,06 |
0,21 |
108,7 |
16. |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр10+стр11-стр2):стр5 |
|
К5
|
0,46 |
0,53 |
0,07 |
115,5 |
Анализ эффективности хозяйствования торгового предприятия Торговый дом "Валенсия"
за 1 полугодие 1998 г.-1 полугодие 1999 г.
Таблица 1
|
№ п/п
|
Показатели |
ед. изм. |
1 полугодие 1998 |
1 полугодие 1999 |
изменение факта от предшествующего периода |
темп роста, % |
1. |
Выручка от реализации товаров, работ, услуг |
тыс. руб. |
137564,3 |
142637,8 |
5073,5 |
103,7 |
2. |
Среднеполугодовая стоимость товарных запасов |
тыс. руб. |
32400,1 |
39134,2 |
6734,1 |
120,8 |
3. |
Скорость обращения товаров (стр1:стр2) |
обор. |
4,2 |
3,6 |
-0,6 |
85,7 |
4. |
Среднесписочная численность работников, всего |
чел. |
128 |
126 |
-2 |
98,4 |
5. |
В том числе работников прилавка |
чел. |
17 |
16 |
-1 |
94,1 |
6. |
Удельный вес работников прилавка в среднеполугодовой численности работников прилавка (стр5:стр4х100) |
% |
13,3 |
12,7 |
-0,6 |
95,5 |
7. |
Среднеполугодовая выработка одного работника (стр1:стр4) |
тыс. руб. |
1074,7 |
1132,0 |
57,3 |
105,3 |
8. |
Среднеполугодовая выработка одного работника прилавка(стр1:стр5) |
тыс. руб. |
8092,0 |
8914,9 |
822,9 |
110,2 |
9. |
Торговая площадь |
кв. м |
680 |
680 |
- |
- |
10. |
Среднеполугодовая нагрузка на 1 кв. м торговой площади (стр1:стр9) |
тыс. руб. |
202,3 |
209,8 |
7,5 |
103,7 |
11. |
Среднеполугодовая стоимость основных средств |
руб. |
28785,9 |
32370,4 |
3584,5 |
112,5 |
12. |
Фондоотдача (стр1:стр11) |
тыс. руб. |
4,8 |
4,4 |
-0,4 |
91,7 |
13. |
Средства, направленные на потребление |
тыс. руб. |
128,5 |
167,9 |
39,4 |
130,7 |
14. |
В том числе в расчете на 1 работника предприятия (стр13:стр4) |
тыс. руб. |
1,0 |
1,3 |
0,3 |
130,0 |
15. |
Комплексный показатель эффективности хозяйствования (стр3+стр7+стр10+стр12):4 |
% |
х |
х |
х |
99,3 |
Министерство торговли Российской Федерации
Красноярский Государственный торгово-экономический институт
Кафедра экономического анализа и статистики
Курсовая работа
По дисциплине: «Экономический анализ»
На тему: «Анализ финансового состояния»
по материалам Торгового дома « Валенсия»
Руководитель: Исполнитель:
Студентка ФДПО
Гр. БАУ-97-13
Лозовая И. Ю.
Красноярск, 1999 г.
План.
1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния.
2. Краткая характеристика анализируемого предприятия и основных результатов его хозяйственной деятельности.
3. Анализ имущества предприятия
3.1 .Анализ состава и структура имущества.
3.2 .Анализ оборотных средств их использования.
3.3 Анализ дебиторской задолженности
4. Анализ источника формирования имущества предприятия.
4.1. Анализ состава и структуры источников формирования имущества предприятия.
4.2. Анализ кредиторской задолженности.
5. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
6. Анализ платежеспособности предприятия.
7. Анализ деловой активности.
1. Значение задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния.
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия , целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.
И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Устойчивое финансовое положение положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечения планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель финансовой деятельности – решать, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли.
Главная цель анализа - своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
При этом необходимо решать следующие задачи:
1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности, дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их пользованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.
2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового
состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид.
Анализ бывает внутренний и внешний
Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия.
Целью внутреннего анализа является – установление планомерного поступления денежных средств и размещение собственных и заемных средств таким оборотом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимальной прибыли и исключение банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности.
Его цель установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск нежелательных потерь.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат:
____ отчетный бухгалтерский баланс
( форма № 1 ) ;
____ отчет о прибылях и убытках ( Форма № 2)
____ отчет о движении капитала ( форма № 3 )
и другие формы отчетности, данные первичного аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
2. Краткая характеристика анализируемого предприятия и основных результатов его хозяйственно – финансовой деятельности.
Торговое предприятие «Торговый дом Валенсия », вот уже на протяжении 5 лет занимается торговой деятельностью в пределах г. Красноярска. Торговый дом «Валенсия представляет собой сеть магазинов, реализуемых строительные и отделочные материалы а также все необходимое для ремонта квартир, домов, офисов и.т.д.
Место нахождения : г. Красноярск. Ул. Свердловская 120 а.
3. Анализ имущества предприятия.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием размещением средств ( активов ) и источниками их формирования ( собственного капитала и обязательств т. е. Пассивов. ) эти сведения представлены в балансе предприятия.
Основными факторами , определяющими финансовое состояние предприятия,
являются во – первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли, а во – вторых , скорость оборачиваемости оборотных средств.
Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние , выступает платежеспособность предприятия , под которой подразумевается его способность вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков, в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала , вносить платежи в бюджет.
Отчет о финансовых результатах и их использовании также привлекается для анализа финансового состояния.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия , следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности ( статьи актива )
3.1 Анализ состава и структура имущества
При ответе на этот вопрос следует иметь введу, что рост удельного веса мобильных средств в общей стоимости имущества предприятия, ведет к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия. Вместе с тем , чем выше удельный вес (наличие ликвидных) активов, тем выше уровень финансовой устойчивости предприятия однозначно трактуется повышением доли убытков.
Внутри иммобилизованных активов положительно оценивается активов положительно оценивается рост удельного веса нематериальных активов , основных средств и капитальных вложений , ибо это свидетельствует о расширении и совершенствовании материально-технической базы предприятия, приобрежении прав использовании новых технологий, торговых марок и.т.д.
Если в составе мимобилизованных активов расчет доле долгосрочных финансовых вложений, это означает, что предприятие стремится к получению к получению дополнительных доходов от вложений средств в ценные бумаги, уставные фонды других предприятий отрицательно оценивается рост удельного веса дебиторской задолженности долгосрочного характера.
Анализируя изменение структуры мобильных средств, следует иметь ввиду, что рост удельного веса материальных активов ( прежде всего торных запасов ) оценивается положительно лишь в том случае, если их фактическое наличие приближается к нормальному.
О повышении уровня платежеспособности свидетельствует рост удельного веса денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ибо это наиболее иквидные средства предприятия, наоборот, повышение удельного веса дебиторской задолженности – отрицательный факт в работе предприятия , свидетельствует об отвлечении средств, нерациональных их использовании.
Коэффициент вложений в производственный потенциал рассчитывается как отношением суммы остаточной основных средств, нематериальных активов и покупной стоимости товаров к общей стоимости имущества предприятия ( стр. 110+120+210 ) : стр. 399
Рост данного показателя в динамике оценивается положительно, ибо свидетельствует о расширении материальной деятельности предприятия.
Оборотные средства (оборотный капитал) - это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы.
По материально – вещественному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо) , готовая продукция на складах предприятия , товары для перепродажи , денежные средства и средства в расчетах.
Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства
Вещественные элементы оборотного капитала потребляются в каждом лданном производственном цикле.
В практике планирования, учета и анализа оборотный капитал группируется по следующим признакам :
1) В зависимости от от функциональной роли в процессе производства – оборотные производственные фонды и фонды обращения ;
2) В зависимости от практики контроля , планирование и управление- нормируемые и нереализуемые оборотные средства;
3) В зависимости от источников формирования оборотного капитала- собственный и заемный оборотный капитал;
4) В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства – абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства , медленно реализуемые оборотные средства;
5) В зависимости от степени риска вложение капитала – оборотный капитал с малым риском вложений , оборотный капитал со средним риском вложений, оборотный капитал с в высоким- вложений
6) В зависимости от стандартов учета и отражении в балансе предприятия – оборотные средства в запасах , денежные средства , расчеты и прочие активы;
7) В зависимости от материально вещественного содержания – предметы труда ( сырье, материалы , топливо, незавершенное производство и др. ) готовая продукция и товары , денежные средства и средства в расчетах.
