Факторы

изменение

методика расчета

	в млн.руб	% к общ.приб.
объем реализации	-10,14	-1,22	hr прироста реал=(сумма Цпл * объем факт.реал. / суммаЦпл * объем план.реал.) * 100-100=-0,045 % *доля изменения прибыли= 22423 * (-0,045%)/100=-10,14 т.р.
оптовые цены	+345	+41,42	hдоля изменения цены =сумма Цфакт.*объем факт.реал.-суммаЦплан*объем факт.реал = 84330-83985=345 т.р.
себестоимость	-390	-46,82	hдоля изменения себестоимости= сумма сс факт.*объем факт.реал.-сумма сс план*объем факт.реал. = 62740-62350=390 т.р.
структура	-778	-93,4	hдоля изменения структуры= сумма (Цплан-сс план)*объем факт.реал-сумма(Цплан-сс план)* объем план.реал.*(100+r) / 100 = -778 т.р.

Выводы:
1 Основной причиной недополучения прибыли от реализации в отчетном году стало увеличение доли менее рентабельных изделий в структуре (в общем объеме реализации) . Это изменение структуры уменьшило прибыль на 778 т.р., что составляет почти 93,5 % от общей суммы снижения прибыли.
2 За счет увеличения производственной себестоимости на 390 т.р. на эту же сумму понизилась и прибыль от реализации продукции.
3 Недовыполнение плана по объему реализации на 0,045 % вызвало соответствующее понижение прибыли, но незначительное (10,14 %).
4 Также важен фактор цен, который оказал положительное влияние на прибыль. Под его влиянием прибыль увеличилась на 345 т.р.
Общие выводы :
В отчетном году произошло значительное снижение балансовой прибыли на 893 т.р. Основная причина этого изменение удельного веса разнорентабельных изделий в общей структуре , а также появление внереализационных расходов в отчетном году.
Таким образом предприятие не полностью использует свои резервы. Резервами увеличения прибыли являются следующие:
1.Снижение себестоимости товарной продукции, в том числе:относительное сокращение расходов , относительное снижение амортизационных отчислений, сокращение потерь от брака, ликвидация непроизводительных расходов, экономия материалов, снижение материалоемкости продукции, изменение ассортимента и структуры продукции, выявление убыточных и малорентабельных изделий, увеличение выпуска которых повлекло за собой наибольшее повышение себестоимости, изучение их производства и замена новыми, прибыльными и необходимыми изделиями, а также повышение технологического и организационного уровней производства.
2.Изменение цен, в том числе:на готовую продукцию, на материальные ресурсы, тарифов на энергию, на грузовые перевозки.
3.Повышение качества продукции.
4.Увеличение объема производства товарной продукции.
5.Увеличение величины прибыли от реализации готовой продукции в результате изменения ее остатков.
6.Изменение величины прибыли(убытков)от прочей реализации, а также от внереализационных операций.

№	показатели	пред.период	отч.период	абс.отклон.
1	2	3	4	5
1	балансовая прибыль	22465	21530	-935
2	стоимость основ.капитала	75600	77840	+2240
3	стоимость обор.капитала	36100	37800	+1700
4	объем реализации	83600	84330	+730
5	рентабельность оборота, %	26,87	25,53	-1,34
6	капиталоемкость осн.кап.	90,43	92,3	+1,87
7	капиталоемкость обор.кап.	43,18	44,82	+1,64
8	рентабельность капитала	20,11	18,62	-1,49

1.Анализ рентабельности оборота : Робор = Пр/Vреал

№	показатели	пред.период	отчет.период	абс.откл	отн.откл
1	2	3	4	5	6
1	объем валовой продукции в сопоставимых ценах	104250	106930	2680	+2,6
2	стоимость основного капитала	75600	77840	2240	+3,0
3	Котдача осн.капитала, %	137,897	137,372	-0,525	-0,38
4	стоимость активной части основного капитала	62300	64100	+1800	+2,9
5	Котдача активной части	167,336	166,818	-0,518	-0,311
6	кол-во единиц уст. оборудования	3260	3040	-220	-6,8
7	пр-ть ед. установ.оборудования	31,979	35,174	+3,195	+9.99
8	средняя стоимость ед . уст.оборуд	19,110	21.086	+1,976	+10,34
9	тип структуры основных активов	82,4	82,4	-	-
10	произведено НЧП	41300	42600	+1300	+3,148
11	Котдача основного капитала в ценах НЧП	54,63	54,73	+0,1

Выводы:
1.Темп прироста основных активов быстрее темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала ( снижение капиталоотдачи на 0,5 %).
2.Если бы в отчетном году капиталоотдача не снизилась, то за счет прироста основных активов предприятие могло бы получить продукции на сумму:
Котдача пр * (Sосн.кап. отчет-Sосн.кап. пред)=3088,893 т.р.
Из-за снижения капиталоотдачи предприятие потеряло продукции на сумму:(Котдача отчет -Котдача пр) * Sосн.кап. отчет=-408,66 т.руб.
В итоге отклонение валовой продукции составляет 3088,893-408,66=2680 т.р.
3.Определим влияние капиталлоотдачи на объем реализации :

Показатели	пред период	отчет период	абс.откл.	отн.откл.
Выручка	83600	84330	+730	+0,87
Стоимость осн.капиталла	75600	77840	+2240	+2,96
Капиталлоотдача	1,1058	1,0834	-0,0224	-2,026

-2,026
В отчетном году наблюдается снижение капиталлоотдачи. Стоимость основного капитала росла быстрее, чем выручка. За счет снижения капиталоотдачи предприятие потеряло в выручке .
1,1058 * ( 77840-75600 )=2476,99-изменение объема реализации , котороя могло бы быть, если бы капиталоотдача не снизилась .
За счет снижения капиталоотдачи на 0,0224% предприятие потеряло :(1,0834-1,1058) * 77840=-1743,62 тыс.руб.
Итого абсолютное отклонение выручки равно 2476,99-1743,62=730 тыс.руб.

№	Показатели	Пред. период	Отч.период	Абс.откл
1	2	3	4	5
1	Объем реализации	83600	84330	+730
2	Стоимость об.капитала	36100	37800	+1700
3	Коэфф.оборачиваемости	2,316	2,231	-0,085
4	Длительность одного оборота	155,44	161,36	+5,92
5	Кемкость оборотного капитала	43,18	44,82	+1,64

Выводы:
1. В отчетном году наблюдается замедление оборачиваемости капитала на 5,92 дня.
2.Расчет дополнительной величины оборотного капитала, необходимой для покрытия дефицита :
Sобор.кап.=Vреал отчет / 360 * (Т отчет-Т пред)=39,569 т.р.-замедление оборотного капитала на 5,92 дня потребовало привлечение дополнительных средств на эту сумму за один оборот.
Если в течение года эта ситуация не менялась, то за год надо было привлечь дополнительные средства в размере 39,569 * 2,231 = 88,278 т.р.
3.
Анализ объема реализации
Кемкость = S об.кап./ Vреал , следовательно Vреал = Sобор / Котдача обор.кап.
-влияние стоимости оборотного капитала:
V реал = ( S отч / Кемк пред - S пред / Кемк пред ) * 100 % =3937,008 т.р.
Увеличение стоимости оборотного капитала привело к увеличению объема реализации
-влияние Кемкости оборотногокапитала:
V реал = (S отч / Кемк отч - S отч / Кемк пред ) * 100 % = - 3203,179 т.р.
Ухудшение использования оборотного капитала привело к замедлению процесса реализации , то есть объем реализации снизился.
- Увеличение стоимости оборотного капитала нейтрализовало ухудшение его использования. В итоге объем реализации вырос на 730 т.р.