Правовую основу обмена электронными расчетными документами составляет Гражданский кодекс Российской Федерации,разрешающий при совершении сделок использование электронно-цифровой подписи.
Положение Банка России №20-п “О правилах обмена электронными документами” и Договор обмена, заключаемый Банком России с кредитными организациями,который регулирует обмен электронными документами и устанавливает обязательства сторон по обеспечению информационной безопасности.
Основные особенности электронного обмена заключается в следующем:
- ответственность за содержание реквизитов ЭПДзакрепляется за его составителем, т.е. кредитной организацией;
- решение юридических вопросов между кредитными организациями - участниками электронного обмена происходит, минуя расчетную сеть Банка России;
- при возникновении нестандартных ситуаций (отказ программно-технических средств) допускается перечисление средств на следующий операционный день;
- работа осуществляется в счет текущих поступлений, т.е. происходит эффективное управление текущей ликвидностью.
Участники электронной системы межбанковских расчетов.
Участниками электронной системы межбанковских расчетов являются учреждения ЦБ РФ (ГРКЦ, РКЦ), отвечающие следующим требованиям:
- применяющие порядок учета и технологию согласно Временному положению о совершении внутрирегиональных электронных платежей в регионе;
- имеющие в наличии соответствующие программно-технические средства и подготовленный персонал;
- гарантирующие выполнение электронного платежа в сроки, определенные данным Положением;
- имеющие установленные средства защиты информации, допущенные к использованию в системе ЦБ РФ.
РКЦ – участники электронной системы межбанковских расчетов и
КБ – пользователи включаются в региональный справочник электронных расчетов.
Пользователями системы расчетов по технологии электронных платежей могут быть коммерческие банки и другие учреждения и организации, имеющие корреспондентские или расчетные счета в РКЦ – участниках электронной системы межбанковских расчетов.
Пользователь заключает с ГУ и обслуживающим его счет РКЦ – участником Договор или дополнение к Договору о корреспондентских отношениях, в котором определяются правила оформления документов и порядок их доставки, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон.
Внутрирегиональные электронные платежи должны выполняться
“ день в день”, т.е. в течение операционного дня, средства, списанные со счета хозоргана или корреспондентского счета КО – отправителя платежа, должны быть зачислены на счет хозоргана или корреспондентский счет КО –получателя.
При возникновении нестандартных ситуаций (отказ технических средств, отсутствие связи ) допускается зачисление средств КО – получателю на следующий рабочий день.
Электронный платежный документ, его реквизиты, способы защиты.
Электронный платежный документ(ЭПД) представляет собой электронный образ платежного поручения, в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.
Бумажная копия ЭПД изготавливается и оформляется учреждением ЦБ РФ-получателем электронного платежа и является официальным документом, на основании которого производится зачисление на счет получателя. ЭПД первичным платежным документом клиента не сопровождается (Приложение 7).
Набор реквизитов электронного платежного поручения в основном соответствует реквизитам платежного поручения на бумажном носителе, утвержденного Письмом ЦБ РФ №529 от 14.10.1997г. Для однозначной идентификации электронного платежного поручения в процессе прохождения, обработки и контроля, в его структуру введены два поля - электронный (порядковый) номер и дата ввода платежного поручения в систему электронных расчетов. При изготовлении копии электронного платежного поручения на бумажном носителе реквизиты “Наименование и местонахождение банка-плательщика (получателя)” для печати выбираются программно из “Справочника банковских идентификационных кодов РФ”, формат и реквизиты (бумажной копии) электронного платежного документа. Электронный платежный документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам, открытым в РКЦ и у других клиентов Банка России, открытым в учреждениях Банка России, подписанный (защищенный) электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу с платежными документами на бумажных носителях, подписанными собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенными оттиском печати.
Электронная цифровая подпись(ЭЦП) - вид аналога собственноручной подписи, являющийся средством, обеспечивающим возможность контроля целостности и подтверждения подлинности электронных документов, используемым при обмене электронными документами между клиентом Банка России. ЭЦП позволяет подтвердить ее принадлежность зарегистрированному владельцу.
Обмен электронными платежными документами и электронными служебно-информационными документами между КО или клиентами Банка России и обслуживающим подразделением расчетной сети БР, а также между расчетными учреждениями осуществляется пакетами, включающими один или несколько электронных документов. Каждый пакет подписывается ЭЦП отправителя.
ЭПД из пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими юридическую силу только при положительном результате проверки ЭЦП, действующей и зарегистрированной в соответствии с условиями договора или дополнения к договору корреспондентского (банковского) счета. Ответственность за содержание реквизитов ЭПД, составленных в КО по принятым к исполнению платежным документам собственных клиентов, несет КО. Ответственность за содержание реквизитов платежных документов, подготовленных в РКЦ по первичным платежным документам предоставленным кредитными организациями, и документам собственных клиентов РКЦ, несет БР.
При электронном обмене между участниками и РЦИ используется электронное платежное поручение.
Внесение каких-либо изменений в ЭПД, поступившие в расчетную сеть БР, не допускается. Для обеспечения защиты электронного документа от случайного или сознательного искажения, на всех этапах его обработки и передачи принимаются определенные технологические, организационные и технические меры защиты.
Технологические меры защиты:
- регламентация процесса обмена платежными документами между участниками и пользователями системы электронных платежей, использование при обмене файлами электронно-цифровой подписи;
- подготовка электронных документов по первичным бумажным документам осуществляется по технологии двойного ввода, создается и используется для контроля эталонная база входящих электронных документов;
- при передаче файлов электронных документов между подразделениями обработки платежных документов используется код аутентификации подразделения - защитный код, проставляемый в целях контроля целостности информации и авторизации на последующих этапах обработки.
Организационные меры защиты:
- разработка и использование инструктивных и методических материалов по технологии подготовки, ввода и обработки электронных платежных документов;
- ввод и обработка электронных документов осуществляется только типовыми программными системами;
- использование парольной защиты автоматизированных рабочих мест;
- регламентация санкционированных изменений в действующее программное обеспечение;
- независимость контура защиты передачи и контура защиты внутри банковской обработки электронных документов.
Программно-аппаратные средства защиты:
- контроль целостности программного и информационного обеспечения автоматизированных систем обработки электронных документов;
- формирование уникальных идентификаторов ЭПД и лиц, занятых их обработкой;
- регистрация действий пользователей в специальном электронном журнале;
- использование средств разграничения доступа к электронным документам пользователей системы;
- криптографическая защита передаваемой информации.
Электронный документ, поступивший в РКЦ (ГРКЦ) получатель, может передаваться в электронном виде КО или клиенту. При отсутствии у КО или клиента с обслуживающим участником электронных расчетов договора на передачу поступившего электронного документа в электронном виде, в РКЦ (ГРКЦ) получателе изготавливается и оформляется бумажная копия электронного платежного документа и в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета, передается получателю.
Внутрирегиональные электронные расчеты.
ВЭП в Тюменской области осуществляются с учетом централизованного способа обработки учетно-операционной информации.
Централизованный способ обработки учетно-операционной информации предполагает обработку информации РКЦ центральным обрабатывающим программно-техническим комплексом, непосредственно связанным с автоматизированными рабочими местами, установленными на объектах автоматизации (в РКЦ).
Под внутрирегиональными электронными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории Тюменской области.
Пользователями системы расчетов по технологии электронных платежей могут быть кредитные и другие организации, имеющие корреспондентские, расчетные, текущие и бюджетные счета в РКЦ - участниках эксперимента.
Правила оформления документов и порядок их доставки, условия прохождения электронного платежа и ответственность сторон определяются в договоре между пользователем и участником электронных расчетов.
ВЭП выполняются в течение операционного дня, то есть средства списанные со счета хозоргана и корреспондентского счета кредитной организации - отправителя платежа должны быть зачислены на корреспондентский счет кредитной организации - получателя.
Особенностью электронного платежа является его безотзывность. При возникновении нестандартных ситуаций (отказ технических средств, отсутствие связи) допускается зачисление средств кредитной организации-получателю на следующий рабочий день.
Порядок открытия лицевых счетов учета.
Для учета и контроля внутрирегиональных электронных платежей на балансах РКЦ -участников открываются лицевые счета:
30901 «Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы» (П).
30902 «Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы» (А).
Операции по начальному проводу
Операции в коммерческом банке
Инициатором электронного платежа является клиент кредитной организации. Решение о совершении платежа электронным способом может быть принято кредитной организацией (КО) в случае выполнения следующих условий:
·
РКЦ, обслуживающий КО, является участником эксперимента;
·
РКЦ, обслуживающий КО получателя, является участником эксперимента;
В договор о корреспондентских отношениях между РКЦ и КО внесены дополнения о совершении электронных платежей;
Платежное поручение и сопровождающие документы оформлены в соответствии с требованиями договора и настоящего Временного положения,
Допускаются следующие способы организации работы по созданию электронного образа платежного документа и доставки его в РКЦ:
Электронные образы платежных документов могут быть созданы в РКЦ. В этом случае клиент представляет в обслуживающую кредитную организацию платежное поручение с отметкой «Электронно», в 3-х экземплярах.
Ответственный исполнитель кредитной организации (КО) проверяет правильность заполнения реквизитов платежного поручения и возможность оплаты.
После проверки 1-ый экземпляр, оформленный двумя подписями и оттиском печати, остается в документах дня КО, 2-ой экземпляр с отметкой банка (датой, штампом КО и подписью ответственного исполнителя) передается в РКЦ, как приложения к сводному платежному поручению на электронные платежи, 3-ий экземпляр платежного поручения с выпиской из лицевого счета возвращается клиенту.
Сводные платежные поручения с реестрами, с приложенными вторыми экземплярами платежных документов доставляются в РКЦ курьером или спец связью в определенное Регламентом время.
По согласованию с РКЦ кредитной организацией могут быть подготовлены магнитные носители (дискеты) с электронными образами платежных поручений в соответствии с форматом интерфейса данных по электронным платежам, установленным в регионе. При подготовке магнитных носителей должна быть обеспечена достоверность и защита информации от несанкционированного доступа с применением специальных программно-технических средств защиты.
Магнитные носители доставляются в РКЦ курьером или спец связью и первичными документами клиента не сопровождаются.
Электронные образы платежных документов могут быть созданы в КО и переданы в РЦИ средствами телекоммуникаций с применением специальных программно-технических средств защиты, обеспечивающих достоверность и защиту информации от несанкционированного доступа.
При подготовке в КО магнитного носителя с электронными образами платежных поручений и при передаче их средствами телекоммуникаций ответственность за корректность, реквизитов плательщика и получателя средств, обеспеченность платежа и достоверность переноса всех реквизитов в ПЭВМ и на магнитный носитель возлагается на КО. Клиент представляет платежное поручение с отметкой «Электронно» в трех экземплярах. Ответственный исполнитель КО проверяет правильность заполнения реквизитов платежного поручения и возможность оплаты и после чего производит платеж.
В КО на сумму электронных платежей делается проводка:
Дт - счета клиента
Кт корсчета (субсчета) КО.
Операции в РКЦ
В зависимости от способа получения от КО информации об исполнении электронного платежа осуществляются следующие действия:при получении РКЦ от КО сводного платежного поручения, на электронные платежи, по которым должна быть указана группа очередности, с приложенными вторыми экземплярами платежных документов клиентов: после проверки в установленном порядке правильности оформления платежных документов информация об электронном платеже вводится в систему электронных платежей в ручную с платежных документов клиентов;
При получении из КО магнитного носителя с электронными образами платежных документов, описи электронных платежных документов и вторых экземпляров платежных поручений клиентов производится пореквизитная сверка документов с машинного носителя и из платежных поручений клиентов, проверяется равенство количества и общей суммы электронных документов, представленных на магнитном носителе и указанных в описи. При возникновении каких-либо отклонений в электронный платеж вносится корректура соответствующая реквизитам второго экземпляра платежного поручения клиента.
Электронные платежи, вводимые в РКЦ в ручную с платежных документов клиентов, полученные на магнитных носителях или средствами телекоммуникации проверяются на выполнение следующих условий:
* кредитная организация плательщика имеет право на совершение электронных платежей;
* РКЦ - получателя является участником эксперимента по ВЭП;
* корреспондентский счет банка - получателя имеется в наличии в «Справочнике БИК РФ» и обслуживается в РКЦ - получателе;
* платеж обеспечен средствами на корреспондентском счете банка - отправителя.
* на всех документах, представляемых «клиентами РКЦ», должна быть проставлена группа очередности платежей.
В случае невыполнения хотя бы одного из этих условий электронный платеж к проводу не принимается и КО извещается об этом с указанием причины невозможности осуществить электронный платеж.
При получении из КО магнитного носителя с электронными образами платежных документов, платежные документы вводятся в систему электронных платежей с магнитного носителя в РЦИ, а также при получении электронных образов платежных документов с использованием средств телекоммуникаций в РКЦ распечатывается опись проведенных по балансу электронных платежей
Инициатором электронного платежа могут быть учреждения и организации, имеющие расчетные, (текущие) и другие счета в РКЦ (в дальнейшем по тексту «клиенты РКЦ»), при этом допускаются все вышеперечисленные способы создания электронных образов платежных документов и доставки их в РКЦ и действия РКЦ в этом случае аналогичны описанным выше.
Информация, введенная в электронную систему межбанковских расчетов, передается средствами телекоммуникаций с применением специальных программно-технических средств защиты, принятых к использованию в ЦБ РФ, регионе, в ЦОИ для передачи в РКЦ -получатель
На сумму введенных и отправленных электронных платежей в РКЦ выполняется проводка:
ДТ - корсчета (счета клиента РКЦ)
КТ-30901810к00000000000
Операции в ЦОИ
Функции ЦОИ связаны с обеспечением транспорта электронных платежей внутри региона и отражения их по балансу РКЦ - отправителя и РКЦ - получателя.
С этой целью в ЦОИ во время обработки электронных платежей программно ведется накопление сумм электронных платежей по каждому РКЦ - участнику эксперимента отдельно по начальным и ответным платежам. На основании закрытия счетов 30901 и 30902.
Ежедневно по концу работы системы внутрирегиональных электронных платежей в ЦОИ производится программная сверка всех отправленных и полученных платежей.
Принятые от РКЦ электронные платежи сортируются по РКЦ - получателям платежей, отражаются в балансе и передаются средствами телекоммуникаций в РКЦ - получатели платежей.
Операции по ответному проводу.
Операции в РКЦ.
В РКЦ на основании полученных электронных платежей изготавливают и оформляют бумажные копии электронных документов, по форме приложения 1. Каждый электронный документ распечатывается в двух экземплярах, если получателем платежа является клиент РКЦ, и в трех экземплярах, если получатель
-клиент КО. Один из экземпляров помещается в документы дня.
При изготовлении и оформлении бумажных копий электронных документов кредитной организацией в РКЦ распечатывается реестр принятых электронных документов, заверяется ответисполнителем и помещается в документы дня.
При получении электронных документов проверяют реквизиты получателя средств. Если установлено, что счет КО - получателя или счет клиента РКЦ - получателя средств указан не верно, то сумма платежа относится на лицевой счет б/с 30811, предназначенный для учета невыясненных сумм.
Лицевые счета и выписки проверяются ответисполнителем (контролером) на наличие входящих и исходящих остатков (нулевых), сверяются с реестрами. Факт сверки отражается подписью ответисполнителя (контролера) в реестрах.
На сумму поступивших электронных платежей в РКЦ выполняется проводка:
Дт - 30902810к00000000000-Кт - корсчета (счета клиента РКЦ)
При зачислении полученного электронного платежа на лицевой счет, открытый на балансовом счете 30811.»Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения». РКЦ - получатель платежа не позднее следующего рабочего дня посылает в РКЦ - отправитель платежа запрос на уточнение реквизитов платежа.
РКЦ - отправитель платежа, не позднее следующего рабочего дня после получения запроса, должен уточнить реквизиты платежа и направить ответ в РКЦ, выславший запрос.
По полученному на запрос ответу с уточненными реквизитами платежа в РКЦ в ручную выписывается мемориальный ордер на списание суммы платежа с лицевого счета на балансовом счету 30811 и зачисление на счет клиента или корреспондентский счет КО.
При невозможности уточнения реквизитов платежа КО - отправитель должен отозвать платеж. Платеж может быть возвращен в РКЦ - отправитель любым, согласованным с ним способом.
Операции в КО.
В КБ прием ответных электронных платежных документов из РКЦ осуществляется непосредственно в виде бумажной копии, изготовленной и оформленной в РКЦ, в двух экземплярах.
Один экземпляр поступает в документы дня, второй прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.
Если установлено, что счет получателя средств указан не правильно, то сумма платежа относится на лицевой счет, предназначенный для учета невыясненных сумм.
На сумму поступивших электронных документов выполняется проводка:
Дт корсчета КО – Кт счета клиента.
Порядок контроля и квитовки межбанковских электронных платежей.
По результатам операционного дня в РЦИ организуется программная сверка на полное соответствие реквизитов полученных от РКЦ электронных платежей с проведенными по балансу.
По окончании сверки в целях контроля ВЭП осуществляется сверка состояний счетов учета электронных платежей и их периодическое закрытие. Сверка счетов учета электронных платежей и их закрытие осуществляется ежедневно программным способом.
В балансе ГРКЦ открывается транзитный счет на балансовом счете 30901.
На ГРКЦ в адрес РКЦ - участника ВЭП формируются программное дебетовое авизо на сумму остатка лицевого счета, открытого на балансовом счете 30901 и приложение к нему
-программный мемориальный ордер. На сумму мемориального ордера программно осуществляется бухгалтерская проводка:
ДТ - 30702
Кт - 30901 (транзитный счет)
30702 «Начальные обороты по дебетовым авизо текущего года»
Кредитовое авизо программно счета, открытого на балансовом счете 30902, с приложением программного мемориального ордера. При этом осуществляется следующая проводка:
Дт - 30901 (транзитный счет)
Кт-30701
30701 «Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года».
Остатки лицевых счетов 30901,30902 для учета собственных ВЭП ГРКЦ и обслуживаемых им КО (филиалов) и других клиентов БР переносятся на транзитный лицевой счет, открытый на балансовом счете 30901. При этом программно формируются два мемориальных ордера (см. Приложения ) и осуществляются следующие проводки:а) ДТ-30901
Кт - 30901 (транзитный счет);б) Дт - 30901 (транзитный счет)
Кт - 30902.(Приложение 8, 9).
По завершению указанных операций остатки на лицевых счетах по балансовым счетам 30901, 30902 на балансах ГРКЦ и РКЦ должны быть равными нулю.
На программное завершение расчетов от имени ГРКЦ для РКЦ в составе выходных форм распечатываются два программных документа (авизо) и мемориальные ордера в качестве приложений к ним.
В РКЦ на суммы авизо программным путем составляются следующие бухгалтерские проводки:
- дебетовые
Дт – 30901
Кт – 30705
- кредитовые
Дт – 30706
Кт - 30902.(Приложение 10).
30705 «Ответные обороты по дебетовым авизо текущего года».
30706 «Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года» авизо текущего года».
В результате остатки лицевых счетов, на балансовых счетах 30901, 30902 должны быть равны нулю.
На следующий рабочий день после сверки всех произведенных расчетов в документы дня помещаются:
- первичные платежные документы клиентов по начальным электронным платежам с приложением ленточек подсчета сумм;
- бумажные копии ЭПД по ответным электронным платежам с приложением к ним реестров электронных платежных документов (401423) , общей описи полученных документов (ф.0009);
- программные мемориальные ордера на закрытие счетов учета электронных платежей 30901, 30902;
- дебетовое и кредитовое авизо на программное завершение лицевым счетам, открытым на балансовых счетах 30901,30902.
В отдельные папки помещаются:выписки из лицевого счета 30901(401351), (Приложение 11)
- лицевой счет30902(ф.401352), выписка из лицевого счета (Приложение 12) - реестр ВЭП, отправленных из РКЦ;
