Операции, выполняемые в ГРКЦ (РКЦ) – получателе электронного платежного документа по возврату платежа.
Зачисление на счет отправителя средств ошибочного ЭПД в ГРКЦ осуществляется, если ошибка была допущена кредитной организацией / клиентом ГРКЦ. При этом в балансе ГРКЦ выполняется проводка:
Дебет счета № 30811 – Кредит корсчета КО в ГРКЦ(л/с возвращенных ЭПД) или счета клиента Банка России в ГРКЦ.
Исправление и повторное отправление электронного платежного документа осуществляются, если ошибка была допущена в ГРКЦ. При этом формируется новый начальный (исправленный) электронный платежный документ, содержащий исходные (правильные) реквизиты плательщика и получателя, а также новые значения реквизитов “Дата ввода электронного документа” и “Порядковый номер электронного документа”, и отправляется в ГРКЦ – получатель в соответствии с установленным данным Положением порядком с отражением по балансу в ГРКЦ – отправителе нового исправленного ЭПД:
Дебет счета № 30811 – Кредит счета № 30906.(л/с возвращенных ЭПД).
Исправление ошибочного документа и отправление исправленного документа, выполняемые в ГРКЦ, должны производиться в день получения пакета ЭПД по возврату платежей или на следующий рабочий день.
Отправление электронного платежного документа по возврату платежа в РКЦ осуществляется, если ошибка была допущена в РКЦ или в кредитной организации / у клиента Банка России, обслуживаемых в РКЦ. При этом возвращаемый платеж доводится до РКЦ с использованием системы внутрирегиональных электронных расчетов и отражением в балансе:
- ГРКЦ (централизованный способ обработки учетно-операционной информации):
Дебет счета № 30811 – Кредит счета № 30901,(л/с возвращенных ЭПД).
В ГРКЦ – получателе формируются реестры полученных из регионов – корреспондентов ЭПД по возврату платежей, зачисленных на счет “Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения” за день.
Указанные реестры аналогично помещаются в документы дня.
При выполнении в ГРКЦ (РКЦ) операции возврата платежа (зачисление на счет отправителя ошибочного ЭПД) электронные платежные документы по возврату платежей передаются кредитной организации / клиенту Банка России (в электронном виде или на бумажном носителе), определенным в Договоре.
Организация бухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.
Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:
30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;
30904810кMRR00000000 – для учета полученных из региона – корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;
30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российский рубль);к – контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии с Указаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;
М – код месяца (1 - для нечетных, 2 – для четных);
RR – код головного участника МЭР – корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.
Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по 2 лицевых счета на балансовых счетах № 30903, № 30904 и № 30906.
К счетам № 30903, № 30904, № 30906 ведутся картотеки соответствующих ЭПД.
Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ – получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:для централизованного способа обработки ВЭП:
Дебет корсчета КО в РКЦ / - Кредит счета 30901 или счета клиента Банка России в РКЦ.
По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:
Дебет счета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 или корсчета КО в ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,где М – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион – получатель);
RR – код головного участника МЭР.
По получении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя осуществляется квитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к лицевому счету 30906810кMRR00000000.
В процессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из Приложений 4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.
На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:
Дебет счета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000, электронные платежные документы из картотеки к лицевому счету 30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету 30903810кMRR00000000.
На сумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется проводка:
Дебет счета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или корсчета КО в ГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кMRR00000000.
Контроль межрегиональных электронных платежей.
Контроль межрегиональных электронных платежей обеспечивается выполнением следующих процедур:
- квитовка отправленных электронных платежных документов (в том числе электронных платежных документов по возврату платежей) с подтверждениями о получении ЭПД;
- ежедневная сверка количества и суммы ЭПД, отправленных в предыдущий рабочий день;
- ежемесячная сверка состояний счетов учета межрегиональных электронных платежей.
Порядок совершения квитовки отправленных электронных платежных документов с подтверждениями о принятии ЭПД к проводу описаны в главе 5. Аналогичным является и порядок совершения квитовки электронных платежных документов по возврату платежей с подтверждениями о принятии этих ЭПД к проводу.
В целях ежедневной сверки электронных платежей ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов на основании информации по отправленным ЭПД, проведенным по балансу ГРКЦ, Формирует ЭСИД, содержащий сведения о количестве и общей сумме отправленных ЭПД ( в том числе по возврату платежей).
ГРКЦ – получатель электронных платежных документов при получении ЭСИД с количеством и общей суммой ЭПД, направленных в его адрес, в течение получаса программно сверяет полученные данные с количеством и общей суммой ЭПД за указанную дату, помещенных в картотеку, ведущуюся к л/с 30904810кMRR00000000. Для данной цели из картотеки выбираются ЭПД с датой ввода электронного платежного документа в систему МЭП, соответствующий дате в ЭСИД по ежедневной сверке.
При обнаружении не соответствия при сравнении данных ГРКЦ – получатель электронных платежных документов немедленно извещает об этом ГРКЦ - отправитель электронных платежных документов. Извещение производится посылкой ЭСИД, содержащего все ЭПД, полученные от него за день, для выяснения причин расхождения сумм ЭПД и их устранения. Отправление данного ЭСИД дублируется телефонным звонком сотруднику бухгалтерской службы, ответственному за совершение электронных платежей. Дополнительно в регион – корреспондент может быть передан ЭСИД с текстовым содержанием произвольной формы. После выяснения причин отрицательного результата сверки и их устранения сверка производится повторно.
По окончании каждого месяца после получения всех подтверждений на платежи прошедшего месяца производится окончательная сверка платежей за месяц.
Убедившись в том, что остаток на л/с 30906810кMRR00000000 равен нулю и в картотеке к данному счету не содержится ни одного неподтвержденного ЭПД, ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов направляет в ГРКЦ – получатель электронных платежных документов ЭСИД с суммой остатка на лицевом счете 30903810кMRR00000000 за соответствующий месяц.
В ГРКЦ – получателе полученная сумма программно сверяется с суммой остатка лицевого счета 30904810кMRR00000000. При совпадении сумм по абсолютной величине в ГРКЦ – отправителе посылается ЭСИД о положительном результате сверки, при несравнении сумм в ГРКЦ - отправителе посылается ЭСИД, содержащий все ЭПД, полученные от него в течение месяца, для выяснения причин расхождения сумм платежей и их устранения. После этого сверка производится повторно.
При положительном результате сверки производится закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей (30903810кMRR00000000, 30904810кMRR00000000).
С этой целью ГРКЦ – отправитель оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевого счета 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца с указанием в реквизите “Назначение платежа” текста “закрытие электронных платежей” и отправляет его в соответствующий мемориальный ордер.
В ГРКЦ - отправителе на основании телеграфного авизо и мемориального на закрытие счетов учета выполняется проводка:
ДТ 30903810кMRR00000000 – КТ 30701прошедшего месяца Начальные кредитовые оборотытекущего года.
В ГРКЦ – получателе на основании полученного телеграфного авизо на закрытие счетов учета выполняется проводка:
ДТ 30706 – КТ 30903810кMRR00000000
От ветные дебетовые прошедшего месяца.обороты текущего года
После закрытия счетов учета электронных платежей 30903810кMRR00000000 и 30903810кMRR00000000 прошедшего месяца документы из картотек, ведущихся к указанным счетам, помещаются в архив.
Сверка и закрытие счетов учета электронных платежей прошедшего месяца должны быть выполнены не позднее пяти рабочих дней нового календарного месяца.
Закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей в конце года (то есть за декабрь) осуществляется следующим порядком:
- суммы ЭПД, отправленных в декабре прошлого года, но подтвержденных в новом году, проводятся заключительными оборотами, то есть сумма проводки
- ДТ 30906810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь),выполняемая в ГРКЦ – отправителе в результате квитовки, учитывается в оборотах прошлого года;
- осуществляется сверка счетов учета межрегиональных электронных платежей за декабрь;
- при положительном результате сверки производится закрытие счетов учета межрегиональных электронных платежей. С этой целью ГРКЦ – отправитель электронных платежных документов оформляет телеграфное авизо на сумму остатка лицевого счета КТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь) с пометкой “заключительные – тринадцатый” и отправляет его в адрес ГРКЦ – получатель платежей.
Авизо датируется днем фактического совершения операции, в номере месяца должно быть проставлено число “13”/
В ГРКЦ выполняется проводка:
ДТ 30903810кMRR00000000 (за декабрь) – КТ 30703,сумма операции учитывается в оборотах прошлого года.
В ГРКЦ – получателе электронных платежных документов по получении авизо на закрытие счетов учета электронных платежей выполняется проводка:
ДТ 30708 – КТ 30904810кMRR00000000 (за декабрь),сумма операции учитывается в оборотах прошлого года.
Сверка счетов учета межрегиональных электронных платежей за декабрь и их закрытие должны быть выполнены не позднее пяти первых рабочих дней нового года.
В годовом балансовом отчете остатки по счетам учета межрегиональных электронных платежей должны быть нулевыми.
Проанализируем таблицу 8 ( приложение 18) «Количество и сумма платежей клиентов, проведенных через расчетную сеть Банка России в декабре месяце 2002 года». Из таблицы видим,чтоэлектронные платежи составляют по количеству 76,38%, по сумме 45,17%, что составляет основную массу платежей.
Из таблицы № 5 ( приложение 20) видим, что за декабрь месяц 2002 года в г. Нижневартовске наибольшее количество межрегиональных платежей в Москву составило 46%,в Томск –17%,в Омск-8%
5. Система функционирования клиринговых палат.
Клиринг-это способ регулярных безналичных расчетов, основанный на определении и зачете взаимных денежных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо.
Клиринг-это система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Основу клиринговой системы составляют корреспондентские счета банков, которые могут открываться банками в специальных клиринговых центрах, расчетно-кассовых центрах Центрального банка России, негосударственных клиринговых центрах, а так же в специальных клиринговых банках или друг у друга.
Наиболее распространенными областями применения клиринга являются товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах упорядочивает и упрощает подсчеты позиций каждого участка, снимает риски непоставки или неуплаты. При этом участники (включая посредников) получают возможность постоянно и точно оценить свои позиции по всей массе сделок, а не только по каждой из них в отдельности, биржи (товарные, фондовые, валютные) - дополнительную прибыль от увеличения масштабов биржевой торговли, а клиринговые учреждения - плату за услуги.
Позиции, - то или иное соотношение требований и обязательств участника сделки. Их равенство называется закрытой позицией, а неравенство - открытой (совокупность обязательств участника, которые ему еще предстоит исполнить, и прав, которые еще надо реализовать). Открытая позиция считается длинной, если требование данного участника превышают его обязательства (он имеет на своем счете больше средств, чем ему нужно для исполнения своих обязательств по сделкам). В противном случае открытая позиция называется короткой.
Что касается банков, то для них клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами.
Как известно, расчеты по платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. В первом случае расчет по каждой сделке осуществляется отдельно. Во втором случае банки дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, одного операционного дня), в конце которого проводят расчеты по взаимозачетным (взаимопогашающимся) обязательствам. Если получаются закрытые позиции, то на данном его цикл считать завершенным. Если же позиция открытая, то остается подсчитать чистый (не зачтенный, не погашаемый) остаток по счету в этом размере перечислить средства на счет участника, требование которого осталось неиспользованным (урегулирование платежей). Именно этот случай и означает клиринг. В результате его сумма обязательств (долгов) всех участников должна равняться нулю.
Такой взаимозачет сумм кредиторской и дебиторской задолженности может иметь место между двумя либо тремя и более сторонами. Когда два банка имеют большие объемы общих платежей, клиринг и урегулирование межбанковских расчетов часто осуществляется на основе двухстороннего соглашения: банки договариваются о взаиморасчете посланных и полученных платежных поручений и об осуществлении в определенное время взаимных расчетов по чистому остатку платежей (нетто-платежи). Этот процесс носит название двухстороннего взаимозачета.
Если во взаимозачете участвуют три и более банка, то процесс именуется многосторонним взаимозачетом. В этом случае из числа банков участников назначается или выбирается расчетный агент группы, берущий на себя подсчет позиций каждого члена клиринговой системы и другие необходимые функции (получение платежей от нетто - дебиторов и перевод средств на счета нетто-кредиторов, предоставление кредитов для финансирования расчетов, прием и хранение залога для обеспечения обязательств по расчетам).
Процесс взаимозачета обязательств сторон участников клиринговой системы носит название клирингового сеанса. Он проводится несколько раз в течение дня в заранее установленное время и служит для подсчета промежуточного или итогового сальдо каждого участника системы.
Деятельность клиринговых палат регулируется соглашением (формальным или неформальным) между банками об обмене платежными инструментами по определенным правилам, в определенном месте и в определенное время. Это значит, что клиринговая палата, как и некоторые другие клиринговые структуры, возникают тогда, когда два или более банков или кредитных учреждений, располагающихся, как правило, в одном и том же городе или регионе, посчитают выгодным такой обмен платежными инструментами.
Если интерес подобного рода проявлен, то образуется двух – или многосторонняя рабочая группа (комиссия), которая проводит предварительное исследование вопроса с целью выявления жизнеспособности будущей палаты.
Основное внимание при этом должно быть уделено определению потенциального количества платежных поручений, которые являются объектом взаимозачета. Как правило, палаты образуются в форме АО.
Появившиеся уже в 1993 году специализированные межбанковские клиринговые (расчетные) палаты имели известность скорее на основе новизны явления, нежели основы масштаба или качества работы палат. Даже в 1994 году в работе клиринговых центров практически полностью доминировали.
Модель первая .
Клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Механизм расчетов МКЦ схематично выглядит так: на начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в МКЦ средства в объеме, необходимом для клиринга, расчетные операции производятся в пределах кредитового остатка на счете соответствующего участника, после завершения клирингового центра участники дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету.
В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет фонда обязательных резервов.
Модель вторая.
Клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Фактически эта модель чистого, классического клиринга: каждому участнику банку здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют (за рубежом такие счета называются транзитными), на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков - участников, рассчитываются итоговые сальдо, которые на основном корсчете банков в ЦБ РФ.
Первая проблема, связанная с дальнейшим развитием клиринга в цивилизованном направлении - это несовершенство общей информативно-правовой базы, регламентирующей деятельность кредитных учреждений вообще и клиринговых структур в частности.
Банковские законы РФ определяют основные рамки функционирования финансово-кредитной системы, однако, в них отсутствует конкретный инструментарий, требующийся банкам для эффективной работы.
К примеру, перед клиринговыми учреждениями, использующими безбумажную технологию, стоит проблема неподкрепленности электронных платежей и расчетов соответствующими законным статусом и нормативной базы. В частности, отсутствует специальный закон о расчетах, который бы урегулировал вопросы с платежными документами, "конкретизировал" бы электронную межбанковскую связь.
Требует дополнительной правовой проработки вопрос контроля со стороны Центрального Банка Российской Федерации за деятельностью клиринговых организаций. Очевидно, к числу его полномочий в этой сфере должно относиться право рассмотрения и одобрения (неодобрения) правил данных организаций, право предписания(изменения) правил, право ограничивать их в определенных действиях и т.п. Вызывает осложнение принятый принцип создания и функционирования филиалов клиринговых учреждений. Согласно временному положению о клиринговом учреждении филиалы могут действовать исключительно как юридические лица и получают лицензии на общих основаниях, что затягивает процесс их создания.
Поэтому, совершенствуя техническую и технологическую основы расчетов, создавая клиринговые учреждения или добиваясь качественного уровня их работы, необходимо формировать и адекватную законодательную и нормативную базу, осуществить разработку единых стандартов и механизмов контроля деятельности клиринговых (расчетных) палат, центров и т.д.
Создание эффективной системы взаиморасчетов предполагает так же решение технических проблем, связанных с банковской деятельностью (операционные коды, акцептование документов и согласование межбанковских процедур). Стандартизация в сфере платежных систем позволяет предотвратить и устранить препятствия в области расчетов, обеспечить безопасность, оперативность и снижения стоимости обработки финансовых операций. Поэтому, отсутствие единых стандартов банковских сообщений в России так же усложняет пользование механизма клиринга российскими кредитными учреждениями.
Кроме того, развитию клиринга в России препятствуют следующие факторы:
- отсутствие электронного рынка активов;
- низкое качество связи в стране и нежелание транзитных коммуникационных сетей брать на себя ответственность за прохождение платежных документов;
- высокая стоимость аппаратно-программного оснащения клирингового учреждения;
- межгосударственные проблемы со странами СНГ.
В России лицензия клиринговому учреждению выдается Банком России.
После получения лицензии клиринговому учреждению в подразделении расчетной сети Банка России открывается корреспондентский счет центра взаимных банковских расчетов, а в самом клиринговом учреждении открываются счета клиентам.
Учредителями клирингового учреждения могут быть кредитные организации, другие юридические и физические лица (за исключением исполнительных органов власти, политических организаций и специализированных общественных фондов).
Клиентами клирингового учреждения могут быть его учредители, а также другие кредитные организации.
В соответствии с Временным положением о клиринговом учреждении, утвержденным директором Департамента информатизации Банка России 10 февраля 1993г., такие учреждения вправе совершать две группы операций:
- клиринговые операции;
- ограниченное количество обычных банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.
Заключение.
Основой для осуществления Банком России эффективной денежно-кредитной политики государства является стабильно работающая платежная система, представляющая собой совокупность организационных форм, процедур, которые способствуют обращению денежных средств.
Банк России не только является участником платежной системы, но так же координирует, регулирует расчетные, в том числе и клиринговые системы, устанавливает правила, формы и сроки осуществления безналичных расчетов.
Работа по развитию платежной системы России строится по правовому, методологическому и организационно-техническому направлениям.
Перестройка платежной системы проводится в направлении повышения её эффективности, надежности и безопасности на основе внедрения новых технологий и платежных инструментов.
Модернизация расчетов, совершенствование банковских технологий в целях создания современной системы расчетов является одним из основных направлений деятельности Банка России. Цель – создание к началу следующего столетия современной автоматизированной системы расчетов, работающей преимущественно в режиме реального времени. Банком России предпринимаются решительные меры для достижения этой цели в области нормативно-правового регулирования платежей и расчетов, усиления надзора за деятельностью и рисками коммерческих банков, создания современной телекоммуникационной и информационной среды.
Для более эффективного функционирования системы электронного обмена информаций по безналичным расчетам между учреждениями Банка России и кредитными организациями необходимы активные действия по подключению к системе электронного обмена информацией.
Результаты внедрения системы многогранны. Это:
- сокращение сроков прохождения платежей, то есть если банк плательщика и банк получателя работают по новой технологии обмена информацией, то время прохождения платежа от плательщика до получателя занимает от одного до полутора часов;
- заинтересованность кредитных организаций во внедрении системы “клиент-банк”, что в свою очередь повышает скорость и надежность прохождения платежей в банковской системе;
- сокращение затрат ручного труда в расчетно-кассовых центрах и в банковской системе в целом.
Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени означает переход к такому уровню качества системно-технических решений в осуществлении расчетов, когда время, необходимое по передаче банковской информации между кредитными организациями и её проверки, будет измеряться минутами, а то и секундами, время, когда момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя. Но это возможно только при полной автоматизации процесса при наличии технической базы Банка России и кредитных организаций.
Переход к системе расчетов в режиме реального времени требует технического оснащения не только учреждений Банка России, но и всех кредитных организаций, совершенствование и унификации стандартов на принимаемую ими технику и программное обеспечение, системы обеспечения безопасности.
Степень защиты информации (криптография) достаточно важна, так как защита обеспечивает уровень доверия к проводимым операциям. Это одновременно и защищенность банка от несанкционированного вмешательства и уверенность корреспондентов в сохранности средств. В настоящее время почти во всех системах межбанковских расчетов России криптографической основой является технология называемая “шифрование с открытым ключом”.
