Что касается валютного контроля, то хотелось бы отметить,что в конце 1995 года функции валютного и экспортного контроля, помимо Центрального банка, осуществлялись Государственным таможенным комитетом, Министерством финансов, Госналогслужбой, Госкомимуществом, Департаментом налоговой полиции, Министерством иностранных дел Российской Федерации ( в части координации действий по пресечению отмывания преступных денег ), судебными, правоохранительными органами и Министерством Российской Федерации по сотрудничеству со странами-участниками СНГ. Координирующим органом деятельности указанных министерств и ведомств в данной сфере внешнеэкономической деятельности является Федеральная служба России по валютному и экспертному контролю ( ФСВК ), образованная, как указывалось выше, в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 24 сентября 1993 года № 1444.
Множественность различных органов, для большинства из которых данная задача не является определяющей, не могла не сказаться на уровне их решений по реализации мер Правительства России в области пресечения "бегства капитала", хотя в ней и достигнуты некоторые положительные итоги. Центральный банк России оценивает вывоз валюты из страны за рубеж за последние годы в сумме 50 миллиардов долларов США.** В преобладающей своей основе эта сумма сокрытой выручки относится к операциям по импорту, учитывая, что в этом направлении валютный контроль недостаточно отработан по сравнению с контролем за экспортными операциями.
В системе мер усиления валютного контроля важное значение отводится Инструкции Центрального банка России от 27 февраля 1995 года № 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками". Впервые, пожалуй, в данном документе ответственности банков, а также резидентов и нерезидентов посвящен самостоятельный раздел за нарушения требований настоящей Инструкции.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Положение Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" от 24 апреля 1996 года № 02-94.
** Из интервью с руководителем ФСВК О. Павловым // Экономика и жизнь. 1995. №49.
Со стороны Главных территориальных управлений Банка России при выявлении органами и агентами валютного контроля нарушений банками требований этой Инструкции к ним применяются следующие меры:
- "отказ в регистрации заявленных банками обменных пунктов;
- направление в их адрес предписаний об устранении в определенный срок выявленных впервые нарушений в обменных пунктах;
- аннулирование свидетельства о регистрации обменного пункта;
- постановка перед Банком России вопроса о приостановлении лицензии уполномоченного банка на проведение валютных операций в части предоставленного ему права на совершение валютно-обменных операций, либо вообще лишение права на проведение им валютных операций".*
С выходом Постановления Правительства России № 206 от 28 февраля 1996 года "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации" право принимать решение о предоставлении юридическим лицам Российской Федерации рассрочки до шести месяцев по уплате ими штрафов за нарушение валютного законодательства предоставлено Федеральной службе по валютному и экспортному контролю.
На укрепление валютной стабилизации положительное влияние оказала также заключенное 20 марта 1996 года между Госналогслужбой России и ФСВК Соглашение о сотрудничестве в целях осуществления взаимодействия по контролю за соблюдением порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки. Эти Соглашением предусматривается также контроль по выявлению сокрытых доходов в иностранной валюте, предотвращению легализации доходов от незаконной деятельности в России.
Действующее законодательство, вытекающее из содержания Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", определяет полное и своевременное предоставление резидентами и нерезидентами органам валютного контроля всей информации о валютных операциях. Согласно пункту 2 "г" статьи 13 раздела 3 данного Закона, они обязаны "вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет".
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Инструкция Банка России "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" от 27 февраля 1995 года № 27.
Наиболее распространенными нарушениями в области валютных операций является незачисление или неполное зачисление валютной выручки участниками внешнеэкономической деятельности на счета в уполномоченные банки.
Уголовный кодекс Российской Федерации, введенный в действие с 1 января 1997 года, предусматривает ( статья 193 ), что невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до 3 лет.*
С 1 июля 1996 года в систему валютного контроля введен институт уполномоченных экспертных организаций, решение о котором принято Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 1995 года № 1267 "О введении единой системы обязательной экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров" Ее функция - экспертная оценка количества, качества и цены экспортируемых товаров. При недополучении валютной выручки по установленному перечню товаров, прежде всего составляющих основу российского экспорта ( нефть, газ ), данная процедура является обязательной. После ее проведения таможенные органы пропускают товары через границу, не требуя сертификата установленного образца, подтверждающего физические и стоимостные параметры грузы.
Таким образом, меры валютного контроля, предпринятые в последнее время с учетом сбалансированности интересов всех участников валютных операций, будут способствовать упорядочению внешнеэкономической деятельности и более стабильному формированию доходной части государственного бюджета.
В целом же новшества, введенные в валютное законодательство в последнее время лишь дополняют и конкретизируют положения ранее принятых нормативных актов.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* По данной статье деяние признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 10 000 минимальных размеров оплаты труда.
Заключение
Подводя итог вышесказанному, можно сделать несколько общих выводов.
Во-первых, деятельность в сфере валютных отношений в России осуществляется в целом на правовой основе. С принятием в 1992 году Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" наше государство пошло по пути большинства развитых стран в области валютного регулирования. Ярким примером этому служит отказ от валютной монополии как основополагающего принципа регулирования внешнеэкономической деятельности.
Во-вторых, созданная достаточно разветвленная система валютного регулирования и валютного контроля в стране, как показало время, оказалась громоздкой, малоуправляемой и как следствие этого недостаточно эффективной.
Как показывают данные, в сфере валютного обращения в 1994 году выявлено 9 тысяч 400 незаконных сделок, что на 60% превышает уровень 1993 года, а за 9 месяцев 1995 года - 11 тысяч 300 (55%). Причем, если ежемесячный отток валютных средств за рубеж в этот период оценивался в 0,5 - 1 миллиард долларов США*, то спустя год, по данным МВД России, сумма переводимой за рубеж валюты составляла уже 2 миллиарда долларов**. Положение на валютном рынке усугубляется наличием в стране общей проблемой неплатежей.
Таким образом, видно, что недостаточно предоставить свободу действий участникам российского валютного рынка, провозгласив либерализацию внешнеэкономической деятельности. Необходимо ввести эту свободу в определенные законодательством рамки. Причем важно, чтобы нормативные акты различных министерств и ведомств дополняли и конкретизировали друг друга, а не были бы противоречивыми, как это у нас "принято".
Валютный рынок всегда находится на перекрестке противоречивых интересов и трудносовместимых целей различных участников экономической деятельности: государственных органов, экспортеров, импортеров, банков, иностранных инвесторов, населения и так далее. Поэтому несложно обратить внимание на то, что политика Центрального банка Российской Федерации постоянно критикуется с позиции то одних, то других экономических интересов.
О недостаточной эффективности и в известном смысле неупорядоченности мер государственных органов по управлению валютно-финансовыми отношениями свидетельствует целый ряд негативных процессов. К числу их можно отнести гипертрофированно высокую степень долларизации денежно-кредитной системы, неэффективное с позиций общеэкономических интересов страны движение капиталов, трудности с поиском оптимальных границ курсообразования.
Объяснение этих явлений кризисом экономики, безусловно, верно. Однако одним указанием на плохое состояние дел в национальном хозяйстве не исчерпываются причины трудностей валютного регулирования в России.
Для выяснения возможностей совершенствования регулирования валютного рынка в России требуется прежде всего определиться с приоритетностью задач воздействия на финансовые рынки, посредством которых государство добивается достижения целей экономической политики. Традиционными ориентирами действий государственных органов по управлению валютным рынком выступают: уровень и динамика курса национальной денежной единицы; состояние основных сегментов финансового рынка, прежде всего движение капиталов; борьба с отмыванием денег, неуплатой налогов и так далее.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* Закалюжный В. "Остановить сползание в "тень" // Экономика и жизнь. 1995. №44
** Тенденции экономического развития России (по материалам ЭКО-ТАСС) // Экономика и жизнь. 1996. № 31.
Каждый из вышеупомянутых ориентиров, как правило, не используется как самоцель. Основные задачи экономической политики находятся в сфере управления уровнями и динамикой инфляции, национального продукта, доходов и занятости. Поэтому показатели валютного рынка необходимо рассматривать как подчиненные данным задачам.
Безусловно, валютный курс способен оказывать определенное влияние на товарные и финансовые потоки. Благодаря целенаправленной экономической политике, которая затрагивает валютный рынок, возможно "нейтрализующее" влияние валютного курса на внешнюю торговлю. В целом в практике используемых странами рыночной экономики систем валютного регулирования можно найти самые разноообразные сочетания различных инструментов и целей воздействия на рынок. Можно выделить несколько характерных принципов построения систем валютного регулирования.
Во-первых, схемы действий государственных органов находятся в диапазоне между двумя крайними режимами, котрые условно можно назвать контролирующим и дирижистским.
Основная идеяконтролирующего режимарегулирования заключается в проведении политики курсообразования, не допускающей отклонение от заранее выбранных параметров ( вариант - фиксация ), которая обеспечивается ограничениями по операциям физических и юридических лиц. Для резидентов часто создается более жесткий порядок расходования валютных средств. Такой режим решает две основные задачи: сдерживание инфляции стабильностью курса и аккумулирование валюты для финансового обеспечения государственных приоритетов ( например, инвестиции в экономику, выплата внешнего долга, формирование официальных золото-валютных резервов ).
Придирижистском режимегосударство полагается на эффективность рыночных механизмов перераспределения финансовых ресурсов, снимая прямые ограничения, прежде всего, по текущим операциям. Центральные банки управляют в основном конъюнктурными колебаниями спроса и предложения, полагая, что свобода рыночных отношений выводит курс на оптимальный уровень, а также поддерживают желаемые объемы и структуру золото-валютных резервов. Кроме того, совместно с органами регулирования внешней торговли и движения капиталов создаются валютно-финансовые условия эффективного участия национальных производителей товаров и услуг в международном разделении труда.
Во-вторых, применение конкретной схемы регулирования связано с состоянием внутриэкономического развития. Основной причиной использования контролирующего режима является кризис экономики. Свобода рыночных сил на валютных рынках, связанная с использованием дирижистского режима, оказывает благотворное воздействие на национальное хозяйство, как правило, на фоне сильных конкурентных позиций страны на внешних рынках, выраженных в высокой доле в мировом экспорте и большом разнообразии источников поступления валюты на внутренний рынок.
Либерализация внешнеэкономических связей России, переход к рыночной экономике изменили роль валютного курса в экономической политике. В командно-административной экономике курс использовался в чисто расчетных целях и не оказывал серьезного влияния на хозяйство страны. В условиях перехода к рынку он уже непосредственно воздействует на эффективнойсть экспорта, импорта, уровень цен в стране, ее финансовое положение, уровень жизни населения. Все это повысило роль курсовой политики в хозяйственном развитии страны и осуществляемых в ней реформах.
При нынешнем низком курсе рубля эффективность экспортных поставок существенно выше эффективности поставок на внутренний рынок, что побуждает производителя увеличивать вывоз продукции за рубеж. Особенно активны в этом поставщики сырья и топлива.
В свою очередь в условиях свободных внутренних цен низкий курс рубля удорожает импорт как потребительских товаров, так и продукции производственного назначения.
Курс рубля и его динамика определяются, в конечном счете, состоянием национальной экономики. Однако на его формирование большое влияние оказывает валютная политика государства.
Таким образом, политика государственных органов на валютном рынке во многом обусловлена текущим состоянием экономики и перспективными интересами ее развития. Анализ специфики обращения денежных средств на отечественном валютном рынке позволяет предположить, что совершенствование политики государственных органов целесообразно строить по следующим основным направлениям:
- жесткое поддержание желаемого курса;
- расширение инструментов регулирования валютного рынка;
- упорядочение механизмов перераспределения валютных средств;
- оптимизация движения капиталов;
- совершенствование методики определения официального курса Банка России;
- изменение порядка использования официальных резервов Центрального банка Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации при создании эффективной системы валютного регулирования должен исходить из следующих принципов:
- валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, насколько это возможно должно способствовать экономической стабилизации всеми своими методами и механизмами;
- валютная политика государства должна быть последовательной, логичной, стабильной, взвешенной. Из этой сферы должны быть исключены любые непродуманные, неосторожные действия;
- валютное законодательство в Российской Федерации, находящееся в самом начале своего становления и в силу этого объективно ограниченное, должно быть в срочном порядке систематизировано, упрощено. Из него необходимо убрать многочисленные противоречия, заполнить пробелы;
- валютное законодательство не должно содержать изъятий и исключений из единых правил и норм, многочисленных льгот, которые в последние годы часто делались в пользу регионов, отраслей и даже отдельных предприятий, что, как показала практика, не только существенно усложняло работу банковской системы, запутывало законодательство, делало его сложным даже для специалистов, но и создавало необоснованные преимущества одних участников рынка перед другими;
- валютное регулирование требует введения четких мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций, применение универсальных санкций за нарушение единых норм, то есть необходима комплексная система государственного валютного контроля за соблюдением валютного законодательства.*
Если российское руководство хочет всерьез добиться успеха реформ и стабилизации экономики. требуются новые подходы и новые взгляды на валютное устройство России. Нельзя пытаться проводить жесткую финансово-кредитную политику, остающуюся центром внимания правительства, без ужесточения валютной политики, без поворота валютного механизма от обслуживания узких интересов избранных коммерческих структур к обслуживанию интересов государства и более широких слоев населения.
В заключение хотелось бы подчеркнуть, что "основной проблемой валютного регулирования в настоящее время является направленность происходящих изменений, которая нацелена на совершенствование решения преимущественно административных, а не экономических задач".**
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
*Федоров М.В."Валюта,валютные системы и валютные курсы".-М.:ПАИМС,1995
**Сухов М.И."Государственное регулирование валютного рынка России:актуальные проблемы"// Деньги и кредит. 1995. № 12.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Эволюция советской валютной политики до 30-х годов
12.01.1918 - сдача государству всех драгоценных металлов.
03.10.1918 - запрет всех сделок с иностранной валютой; сдача валюты государству.
03.02.1920 - создание Гохрана и обязательная сдача советскими организациями всех валютных ценностей.
16.04.1920, 25.07.1920, 03.01.1921 - реквизиция и конфискация валютных ценностей.
18.07.1921, 06.09.1921 - монополия Наркомата финансов ( НКФ ) на валютные операции по определяемым им курсам.
18.11.1921 - передача монополии Госбанку.
04.04.1922 - отмена сдачи валютных ценностей государству; свободное распоряжение валютой и драгоценными металлами в слитках и изделиях, в том числе открытие валютных счетов ( подтверждение монопольного права Госбанка на валютные операции ).
12.09.1922 - создание межведомственной котировальной комиссии - котировка золотого и серебряного рубля до 08.03.1924, 10.01.1923 - 14.02.1923 - котировка червонца.
20.10.1922 -создание фондовых бирж и фондовых отделов товарных бирж.
06.02.1923 - создание Особого валютного совещания при НКФ ( ОВС ) с участием представителей Наркомвнешторга, ВСНХ, Госбанка, Центросоюза, Наркомвнуторга как главного органа валютного регулирования ( выдача разрешений на вступление в члены бирж, вывоз валюты и др. )
15.02.1923 - официальная котировка червонца на Московской товарной бирже; разрешение валютных операций на биржах и в банках; запрет использования иностранной валюты и золотой монеты в качестве платежного средства.
19.04.1923 - расширение права вывоза валюты без особого разрешения с 50 до 200 рублей раз в два месяца; свыше - только через банки с разрешения НКФ.
1923 год - начало золотых и валютных интервенций Госбанка.
17.10.1923 - придание котировке Московской товарной биржи законного характера.
Конец 1923 года - котировка червонца за границей.
12.09.1924 - увеличение нормы свободного вывоза валюты до 200 рублей в месяц.
17.07.1925 - разрешение частных внебиржевых операций (государственные организации - с санкции ОВС ).
Март 1926 года - прекращение золотых и валютных интервенций Госбанка; плановое удовлетворение валютных потребностей государственных и кооперативных предприятий; изоляция частного валютного рынка.
09.07.1926 - запрет вывоза наличных червонцев и платежных документов в червонцах вне государственной внешней торговли; прекращение приема Госбанком советской валюты в уплату по экспорту; прекращение заграничной котировки червонца.
21.03.1928 - запрет вывоза советской валюты.
1929-1931 годы - регулирование вывоза иностранцами ранее ввезенной валюты.
06.02.1930 - упразднение товарных бирж и передача котировки курса котировальеной комиссии при Правлении Госбанка.
Июль 1930 года - создание Торгсина ( Торговля с иностранцами ).
03.02.1931 - ликвидация ОВС с передачей его функций НКФ; осуществление валютных операций государственными предприятиями без специального разрешения в рамках валютного плана.
1934 год - перенос заключения всех внешнеторговых сделок и расчетов на территорию СССР для ужесточения контроля.
14.11.1935 - ликвидация Торгсина ( свыше 1500 точек ) и запрещение торговли и предоставления услуг на территории СССР на иностранную валюту.
1936 год - передача права котировки курсов Управлению иностранных операций Госбанка.
17.01.1937 - окончательная концентрация всех валютных операций в Госбанке.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Эволюция валютной политики СССР в 1986-1989 годах
Период до 1986-1987 годов.
Официальный курс формально основан на корзине шести западных валют, но на практике нереален и ничего не отражает. Господствует административная валютная монополия государства. Все валютные поступления распределяются через валютный план. Предприятия и организации не имеют права на заработанную ими валюту. Внутренние валютные кредиты отсутствуют. Экспорт стимулируется субсидиями и ценовыми премиями.
Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР "О мерах по совершенствованию управления внешнеэкономическим связями" от 19 августа 1986 года № 991.
1. Создание Государственной внешнеэкономической комиссии Совета Министров СССР, являющейся помимо прочего высшим руководящим органом в области валютной политики.
2. Включение с 1987 года в состав плановых показателей валютной выручки.
3. Создание фондов валютных отчислений предприятий и организаций за счет выручки по стабильным нормативам. До 10% этих фондов могут централизовываться министерствами, ведомствами, Советами Министров союзных республик.
4. Установление принципа валютной самоокупаемости предприятий.
5. Предоставление Внешторгбанку СССР права выдачи кредитов в иностранной валюте на сроки до 4 лет для создания и развития экспортных производств с погашением за счет валютной выручки от экспорта.
6. Введение с 1987 года дифференцированный валютных коэффициентов для стимулирования экспорта.
Реализация:
- валютные фонды используются только для производственных целей. Фонды используются только в следующем году после их поступления при согласовании с соответствующими ведомствами;
- кредиты погашаются из валютных отчислений, а не из всей выручки;
- введены около 3000 ДВК, дифференцированных по экспорту и импорту, группам товаров и валют.
Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР "О дополнительных мерах по совершенствованию внешнеэкономической деятельности в новых условиях хозяйствования" от 17 сентября 1987 года № 1074.
1. Использование валютных фондов только на производственные цели без согласования с ведомствами. Вместе с тем необходимость усиления контроля.
2. Разрешение объединения, передачи валютных фондов другим предприятиям, в том числе с уплатой процентов, а с согласия министерств и ведомств - инвестирование валюты за границей.
3. Разрешение Внешторгбанку предоставлять банковские кредиты на сроки: до 8 лет - для развития экспортного производства с погашением за счет выручки; до 2 лет - на текущие нужды.
