Документарный аккредитив– это поручение клиента (импортёра) банку произвести за его счёт выплату денег экспортёру (при наличных расчётах) или акцептовать выставленную экспортёром тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против полученных указанных в этом поручение товарораспорядительных и других документов.
Российские банки, внешнеэкономические и другие организации при осуществлении международных расчётов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов 1993г. Этот документ применяется с 01.01.94.
Аккредитивы открываются (выставляются) по договорённости сторон, участвующих в торговой сделке, либо в банке страны экспортёра, либо в банке страны импортёра, иногда и в банке третьей страны. Для отечественных организаций предпочтительнее, когда аккредитивы открываются в российских банках на территории РФ.

Банк экспортера	2	Банк импортера
	5 товар

3

4

4

1

6

Экспортер	Товар	Импортер

1. Импортер в договоренные с экспортером сроки дает поручение своему банку об открытии (выставлении) аккредитива.
2. Банк импортера просит банк экспортера об открытии аккредитива в пользу соответствующего экспортера и сразу или в обусловленные сроки переводит покрытие (сумму аккредитива).
3. Экспортер, получив извещение (авизо) от своего банка и проверив условия аккредитива, направляет товар в адрес импортера и оформляет необходимые для получения платежа с аккредитива документы.
4. Экспортер передает в свой банк товарораспорядительные и другие документы, указанные в аккредитиве, и получает причитающуюся ему сумму платежа.
5. Товарораспорядительные и другие документы банк экспортера пересылает банку импортера.
6. Банк импортера передает полученные документы импортеру, которые дают ему право получить закупленный товар.
В данной сделке приводится простейшая схема аккредитивной операции, а в ряде случаев, когда банк экспортера и банк импортера не находятся в корреспондентских отношениях, участниками операции выступают 3—4 банка.
Аккредитивы для расчетов за экспортированные отечественными предприятиями организациями товары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм-импортеров и других организаций. Аккредитивы в этих случаях могут открываться как в российских банках, имеющих лицензию на ведение валютных операций от ЦБ РФ (что более предпочтительно), так и в иностранных банках.
Получив аккредитив от иностранного банка, соответствующий российский коммерческий банк (далее — Банк) проверяет его подлинность и в течение 3, рабочих дней направляет российской организации-экспортеру (бенефициару) авизо (извещение) об открытии ему аккредитива с приложением экземпляра аккредитива, предназначенного для бенефициара. Организация-экспортер должна проверить соответствие аккредитива условиям, зафиксированным в контракте (сумма, отзывный или безотзывный, срок действия аккредитива и т.д.), и свои замечания (если они имеются) в 3-дневныи срок с момента получения авизо сообщает Банку и одновременно направляет приказодателю аккредитива требование о приведении в соответствие с контрактом; условий аккредитива. Если в течение указанного 3-дневного срока замечания в Банк не поступили, то считается, что бенефициар (экспортер) согласен со всеми условиями аккредитива.
Срок действия аккредитива должен быть достаточным, чтобы организация-экспортер (бенефициар) смогла обеспечить отгрузку товара и собрать и представить в Банк указанные в аккредитиве документы.
Предприятие-экспортер (бенефициар) направляет указанные в аккредитиве документы в Банк с письмом-поручением, где перечислены все отсылаемые в Банк документы, и получает от него расписку.
В случае предоставления отечественной организацией иностранному покупателю коммерческого кредита вместе с упомянутыми выше документами экспортером направляется переводной вексель, или тратта.
Аккредитивы за импортируемые российскими предприятиями и организациями товары и полученные ими услуги открываются отечественными банками по поручению этих предприятий и орга-низаций-приказодателей аккредитива.
Отечественные организации и предприятия представляют в российский банк, имеющий лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций, заявление на открытие аккредитива на бланке установленной формы в трех экземплярах. Заявление должно быть подписано двумя должностными лицами, уполномоченными на подписание от имени данной организации поручений на платежи за границу, и скреплено печатью организации.
Банк проверяет полученное от организации-импортера заявление на открытие аккредитива (3 экземпляра) и третий экземпляр возвращает организации-приказодателю аккредитива с распиской о принятии к исполнению этого поручения: Сумма аккредитива списывается со счета организации-приказодателя.
Исполняющим банком по аккредитивам по импортным операциям может быть российский банк, получивший такое поручение, или иностранный банк.
В случае, когда аккредитив исполняется отечественным банком, этот банк после проверки полученных от иностранного банка товарораспорядительных и других документов, оформленных иностранной фирмой-экспортером, производит платежи в сроки, обозначенные в аккредитиве. Указанные документы выдаются приказодателю аккредитива (под расписку) для проверки и получения импортированных товаров.
Когда аккредитив исполняется иностранным банком, полученные российским банком товарораспорядительные и другие документы проверяются и передаются импортеру в течение 3 рабочих дней со дня их получения от иностранного банка.
Изменение условий или досрочный отзыв безотзывного аккредитива, открытого российским банком в пользу иностранной фирмы, производятся банком по заявлению организации-приказодателя аккредитива. В заявлении об изменении условий должны быть точно сформулированы предлагаемые изменения, а в заявлении об отзыве — причины досрочного отзыва. Если имеется письменное согласие бенефициара на изменение или аннуляцию аккредитива, то соответствующее письмо или телеграмма должны быть приложены к заявлению.

Банк экспортёра	2	Банк импортера
	4 Товар

1

5

3

3

Экспортер		Импортер

1. Экспортер, отгрузив товар в соответствии с условиями контракта, оформляет необходимые товарные и другие документы и передает их в коммерческий банк, указанный в контракте.
2. Банк экспортера пересылает комплект документов своему банку-корреспонденту в стране импортера.
3. Банк импортера извещает покупателя и передает ему эти документы против получения соответствующей суммы платежа (при наличном расчете) или против акцепта срочной тратты (при предоставлении импортеру коммерческого кредита) в зависимости от условий контракта.
4. Банк импортера информирует банк экспортера о зачислении на его корреспондентский счет полученной от импортера суммы платежа (или сразу же переводит ему полученную выручку).
5. Банк экспортера производит выплату предприятию-экспортеру за произведенную экспортную операцию.
Если расчет производится в кредит, то банк импортера передает товарные документы против акцепта импортером срочной тратты, которая либо остается в банке импортера, либо пересылается непосредственно в банк экспортера, и при наступлении сроков оплаты тратта выкупается у него импортером.
Инкассовая форма расчетов сравнительно проста, но содержит, с точки зрения экспортера, ряд недостатков:
• возникает большой разрыв во времени между отгрузкой товара на экспорт и получением платежа, что приводит к замедлению оборачиваемости средств экспортера;
• импортер может отказаться от оплаты против товарных документов (например, импортер разорился или резко упала мировая цена заказанного товара и ему невыгодно выкупать этот товар по зафиксированной в контракте более высокой цене).
В целях ускорения получения средств от импортера применяется так называемоетелеграфное инкассо,в соответствии с которым по договоренности между экспортером и импортером зачисление средств производится на основании телеграфного извещения банка экспортера о получении им товарных документов.
Для предотвращения невыкупа товарных документов импортером или неточного выполнения ими расчетов применяетсяинкассо товарных документов с банковской гарантией.В этом случае соответствующий банк, выдавший гарантию в обеспечение наличных платежей, обязуется произвести платеж экспортеру, если он не будет произведен покупателем. Гарантии могут быть разовые, касающиеся определенной сделки, и револьверные, которые распространяются на регулярно производимые поставки между конкретными контрагентами и потому автоматически продлеваются и пополняются по размеру гарантии.
Весьма эффективным средством выполнения импортером взятых на себя обязательств (точная и своевременная оплата выставленных на него товарных документов) является получение экспортером от импортера аванса (обычно 10—15% стоимости контракта), достаточного для покрытия возможных убытков, связанных с отказом от выкупа товарных документов.
Российское предприятие-экспортер, отгрузив в соответствии с условиями контракта товар в адрес импортера, собирает необходимые товарораспорядительные и другие документы (счета, транспортные, страховые и другие документы) и при инкассовом поручении, выполненном на специальном бланке, направляет их в согласованный с импортером российский банк (банк-ремитент).
В инкассовом поручении, содержащем ссылку на Унифицированные правила по инкассо, предприятие-экспортер указывает наименование иностранного банка, которому поручается представить для оплаты (или акцепта выставленных экспортером тратт) указанные выше документы. Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер (или внешнеэкономическая организация) указывает количество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику, наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета при несовпадении валюты цены и валюты платежа и др.
По договоренности сторон экспортер может предоставить импортеру коммерческий кредит, и в этом случае импортер получает товарные документы против акцепта выставленного на него срочного векселя (тратты), который экспортер высылает на инкассо вместе с другими документами.
В целях обеспечения платежа за поставленный товар, а также своевременного погашения предоставляемого российской стороной коммерческого кредита при расчетах в форме документарного инкассо целесообразно получение от импортера банковской гарантии.
При расчетах в форме документарного инкассо, когда российская организация является импортером, она получает товарные и другие документы, от обслуживающего банка. Для их получения организация-импортер должна представить в банк генеральное (или разовое) обязательство, что полученные документы будут возвращены банку по первому требованию, поскольку до их оплаты документы находятся в распоряжении банка. Российский банк получает от иностранного банка (ремитента) инкассовое поручение (в 3 экземплярах) вместе с товарными и другими документами, проверяет полноту и точность содержащихся в этом поручении инструкций, а также наличие товарных и других документов, указанных в инкассовом поручении. Не позднее следующего дня второй экземпляр инкассового поручения вместе с приложенными к нему документами передается организации-импортеру. На каждом поступающем в банк инкассовом поручении указывается срок оплаты (акцепта) инкассированных документов. Инкассо со сроком оплаты по предъявлении или без указания срока оплачиваются в течение двух недель со дня получения документов российским банком, если во внешнеторговом контракте не установлены иные сроки оплаты (во многих случаях указывается срок в 45 дней). Инкассо с указанием срока оплаты оплачивается не позднее чем в день наступления соответствующего срока оплаты.
При оплате инкассового поручения российская организация-импортер представляет в банк заявление на перевод по установленной форме не позднее чем за 3 рабочих дня до срока оплаты. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером организации (или их заместителями) и скрепляется печатью (банк принимает заявление под расписку). Курсовые разницы, возникающие при пересчете валюты цены в валюту платежа, относятся на счет организации-плательщика (перевододателя).
В случае полного или частичного отказа от оплаты или акцепта тратты, российская организация-импортер возвращает полный комплект документов банку с указанием мотивов отказа и с приложением копии письма (телекса, факса), направленного иностранной фирме-экспортёру. Возвращённые документы принимаются банком под расписку на копии сопроводительного письма этой организации. Частичные платежи от российских организаций-импортёров по документарному инкассо российские банки принимают только при наличии специального разрешения в инкассовом поручении иностранного банка.