Расходы на оплату труда уменьшились по сравнению с 1994 годом. В 1995 году - 20,6 %, в 1996 году - 3,9 %, в 1997 году - 2,9%. Уменьшились также отчисления на социальные нужды по сравнению с 1994 годом, в 1995 году -8,7%, в 1996 году - 1,5%, в 1997 году - 2,3%. Увеличились прочие затраты по сравнению с 1994 годом, в 1995 году - 4,8 %, в 1996 году - 1%, в 1997 году - 0,9%. Структура текущих издержек по элементам затрат показана на рисунке 4.5.
На рисунке наглядно видно, что большую часть затрат составляют материальные затраты, меньше составляют расходы на оплату труда, потом отчисления на социальные нужды, затем прочие затраты и амортизация основных фондов. На рисунке 4.7 наглядно показана динамика текущих издержек производства СМР по элементам затрат. Показатели динамики текущих издержек производства СМР по элементам затрат приведены в таблице 4.11.
Затраты на один рубль продукции приведены в таблице 4.9. Приведенные данные показывают, что затраты на производство реализованной продукции в 1995 году увеличились и составляют 512,7% по сравнению с 1994 годом, в 1996 году - 4508 %, в 1997 году - 6594 %.
Затраты на один рубль реализованной продукции по сравнению с 1994 годом уменьшаются и составляют в 1995 году - 89,4%, в 1996 году увеличиваются и составляют - 163,5%, в 1997 году увеличиваются и составляют - 176,3% по сравнению с 1994 годом.
Прибыль от реализации по сравнению с 1994 годом увеличивается и составляет в 1995 году - 640,2%, в 1996 году - 533%, в 1997 году - 4082%.
Рентабельность реализации продукции по сравнению с 1994 годом уменьшается в 1995 году – 91,8%, в 1996 году уменьшаются до 19,8 %, в 1997 году увеличивается до 103,3 % по сравнению с 1994 годом.
Текущие издержки строительно-монтажных
работ по статьям расхода
Данные приведены в таблице 4.10. Из приведенных данных видно, что произошло увеличение доли материальных затрат к общему итогу. В 1994 году материальные затраты составили долю в 61%; в 1995 году - 65%, в 1996 году - 92,8%; в 1997 году - 64,5 %. Основная заработная плата, т.е. ее доля в итоге издержек уменьшилась по сравнению с 1994 годом, в котором она составляла – 23,1%; в 1995 году – 20,4%; в 1996 году - 4%; в 1997 году - 2,5%. Расходы по эксплуатации машин и механизмов их доля от итога составляла в 1994 году – 14,3%; в 1995 году – 9,3%; в 1996 году - 2,1%; в 1997 году возросла по сравнению с 1994 годом составляла 31,4% от общего итога текущих издержек производства СМР.
Показатели динамики текущих издержек производства СМР по статьям расходов приведены в таблице 4.12.
На рисунке 4.6 наглядно показана динамика текущих издержек производства СМР по статьям расходов.
Структура текущих издержек производства СМР по статьям расходов наглядно показана на рисунке 4.8.
5 Инвестиционный проект
"Организация производства изготовления кровельного покрытия, жестяных изделий строительного ассортимента (строительство производственного цеха и склада-магазина)".
Цель бизнес-плана (инвестиционного проекта)
Предприятие образовано в 1994 году на основе личных вкладов граждан, форма собственности - частная; основной вид деятельности - строительно-монтажные работы, кроме этого имеется лицензия которая состоит из:
а) на ремонт и техническое обслуживание оборудования и объектов для магистрального трубопроводного транспорта за № 62Р-98\12-393 выдано 7 февраля 1998 года;
б) на строительство магистральных газо-, нефте-, продуктопроводов за № 62С-98\12393 выдано 7 февраля 1998 года;
в) лицензия на строительно-монтажные работы, в том числе: земляные работы; возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений; работы по устройству наружных инженерных сетей и оборудования; работы по устройству внутренних инженерных систем; работы по защите конструкций; работы по отделки (внутренней и наружной) конструкций и оборудования; работы по благоустройству территорий, за № А392943-ТЮХ, выдано 10 ноября 1997 года;
г) лицензия на осуществление функций генподрядчика №А392042-ТЮХ выдано 10 ноября 1998 года;
д) лицензия на производство торгово-закупочной деятельности материалов и оборудования строительной номенклатуры №Б4014980, выдано 13 марта 1997 года.
Целью бизнес-плана является: обоснование рентабельности второй очереди развития ТОО " Дорстройсервис " путем организации цеха изготовления элементов кровельного покрытия и водосливной системы по новой технологии покрытия изделия полимерным материалом, а так же склада-магазина для складирования и продажи готовой продукции.
Использование продукции при осуществлении своей основной деятельности, т.е. строительно-монтажные работы.
Удовлетворение спроса населения и других строительных фирм города Нижневартовска в названных строительных материалов и обеспечение оптовых поставок кровельных элементов строительным и торгующим организациям Нижневартовского Сургутского районов и других прилегающих территорий Тюменской и Томской областей.
Получение прибыли фирмы достаточной для погашения заемных средств и накопление чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления работников фирмы и развития производства, своевременный и полный возврат кредитных средств.
Характеристика рынка
Рынок - региональный, разделены в соответствии с уровнем доходности населения и потребностью строительных предприятий, и ценами на готовую продукцию в ассортименте. Доля рынка в городе Нижневартовске - 40-50%, уровень конкуренции - ниже среднего, спрос - циклический, имеет тенденцию к возрастанию.
Инвестиционный замысел
Закупить в счет кредитных средств технологическое оборудование за счет кредитных средств для организации производственного цеха по изготовлению и полимерному покрытию элементов водосливной системы и кровельных элементов строений. Строительство склада-магазина будет осуществлено собственными силами на базе готового склада с его реконструкцией и приспособлением для производства. Проводятся кадровые изменения с привлечением специалистов и переподготовка и обучение персонала. Проведены предварительные переговоры по объемам закупок материалов и по сбыту готовых изделий, оформлены договоры - намерения.
Результаты реализации инвестиционного проекта
При полной загрузке производственных мощностей цеха объем оборота составит - 975,0 тыс. рублей в квартал; издержки предприятия на основные материалы - 450,0 тыс. рублей в квартал; накопленная чистая прибыль в первый квартал после расчета с банком - 288,0 тыс. рублей; рентабельность - 38,8%.
Факторы риска
Факторами риска в проекте являются: изменение налогового и банковского законодательства или резкий спад доходности населения, т.е. падение спроса, форс - мажорные обстоятельства, связанные с изменением экономической ситуации в стране в целом.
Потребности годового финансирования
Составляет 326,0 тыс. рублей на условиях банковской ставки 60% годовых, срок кредитования 12 месяцев.
В соответствии с инвестиционным замыслом опирающимся на изучение рыночной конъюнктуры.
Что на рынке сбыта присутствует подавляющие большинство импортных отделочных и строительных материалов, что существенно влияет на конечную цену товара, а отечественные не имеют широкой номенклатуры (ассортимента) и отличаются низким качеством, т.е. качеством покрытия или отсутствие покрытия вообще. В данном регионе отсутствуют предприятия подобного профиля, что тоже сказывается на цене товара с учетом транспортных и накладных расходов на доставку строительных и отделочных материалов. Изучен ассортимент, качество и цена преобладающих на рынке материалов по схеме цена - качество. И с учетом проведенных исследований разработан ассортимент прогрессивных видов изделий. Он включает :
Желоб;
Воронка;
Колено;
Кронштейн желоба;
Кронштейн водостока;
Конек простой;
Конек фигурный;
Переход в желоб;
Ендовая;
Фронтовое покрытие;
Оконный отлив;
Отвод от стены;
Металлическая черепица;
Водосточная труба.
Каждая ассортиментная единица товара изготавливается из соответствующего вида исходного материала, отличающегося качеством металла, его покрытие и прогнозируемым уровнем цены реализации за единицу (см. таблицу 3.2.).
Реализация коммерческой стратегии фирмы будет проходить по плану-схеме производства (см. рисунок 2.1.).
Для комплектации участков цеха технологическим оборудованием необходимо выполнение заказов на изготовление уникальных станков и аппаратов.
По этому поводу проведены переговоры и подписаны договоры о намерениях с руководством АО. УМЗ - Уральский машино-строительный завод город Екатеринбург, а также шефмонтаж специалистами этого предприятия, что существенно ниже в цене по сравнению с импортным оборудованием и его обслуживанием.
Для комплектации необходима закупка типового оборудования.
В смету капитальных вложений (таблица 2.1.) включены также расходы на шефмонтаж оборудования и на первоначальную потребность в материалах для осуществления первого шага товарооборота.
План-график реализации инвестиционного замысла по разделам работ и временным периодам представлен в таблице 5.1.
5.2 Анализ рынка
Выбор нормативов потребления элементов.
Продукция цеха в ассортименте ориентировано на удовлетворение спроса в кровельных элементах и элементах водослива практически по всем номенклатурным единицам, необходимым для строения.
Типовые и индивидуальные строения можно сгруппировать по признакам этажности и общей площади строения в плане. В зависимости от этих признаков выведена средняя потребность в кровельных и водосливных элементах на одну условную единицу строения.
Нормативные данные средней потребности в элементах на единицу условного строения представлены в таблице 3.1.
Признаки сегментации рынка
Рынок сбыта продукции цеха по изготовлению элементов кровельного покрытия и водосливной системы сегментирован по следующим признакам:
А. Вид потребителя:
- строительные организации - 55%;
- индивидуальные застройщики - 15%;
- использование фирменных изделий при строительстве ТОО "Дорстройсервис" - 20%;
индивидуальные потребители (ремонт ветхого жилого фонда) - 10%.
Б. Уровень доходности клиентов и претензий на престижность (по виду материала покрытия):
- высокообеспеченные (финский материал) - 10%;
- среднеобеспеченные (металл оцинк. с полимер. покр.) - 40-50%;
- низкообеспеченные (металл черный с полимер. покр.) - 35-40%.
В. Географический ареал рынка:
город Нижневартовск - 50%;
Нижневартовский район - 10%;
город Сургут и Сургутский район - 30 %;
Томская область город Стрежевой - 10%.
Цены на элементы кровельного покрытия и водосливной системы представлены в таблице 3.2.
Сегменты управляемого рынка годового потребления продукции цеха в номенклатуре и по уровням цен (по группам потребителя - 1,2,3,) представлены в таблице 3.1. (графы 5-7).
Прогноз продаж готовой продукции.
Коммерческая стратегия бизнеса учитывает сезонное колебание спроса на готовую продукцию. В силу этого фирмой выделяются значительные складские помещения для запасов готовой продукции и заготовок с тем, чтобы в весенне-летний и осенний периоды (периоды активизации строительных работ) компенсировать спад уровня спроса в зимний период времени.
Для предоставления расчетов прогноза продаж целесообразно принять сезонные периоды спроса на продукцию по кварталам (таблица 3.3.).
Принятая на фирме практика " скользящего графика " отпусков позволяет осуществлять производство в течении всех !" календарных месяцев года. Исходя из этого, а также данных таблицы 3.3. получаем прогнозируемый объем продаж (объем оборота) в год при условии полного освоения производственной мощности цеха:
975 030*4 квартала=3 900 120 рублей.
Конкурентный анализ.
Все отделочные материалы в том числе, элементы кровли в данном регионе поставляются из других регионов, доля импорта составляет 60-70%.
Противодействие конкурентам ТОО "Дорстройсервис" будет осуществлять методом "ценовой дискриминации", установив розничные и оптовые цены на свою продукцию ниже, чем у конкурентов. Такая мера существенна для завоевания рынка с относительно малообеспеченными потребителями, где велика эластичность спроса от цены.
ТОО "Дорстройсервис" строит свою коммерческую стратегию, чтобы иметь наибольшую долю продаж в среднеобеспеченном и низкообеспеченном секторе (по уровню доходности клиентов). Так как в этих секторах высокий уровень эластичности спроса от цены и при относительно низких ценах можно добиться удовлетворяющих фирму финансовых результатов (таблица 3.3 и 4.1).
Производственный план цеха элементов кровельного покрытия и водослива формируется исходя из:
- квартального спроса на продукцию цеха и прогноза продаж элементов в разрезе номенклатурных единиц и выбранных секторов рынка (таблица 3.3).
- цены за единицу изделия в зависимости от исходного материала и его покрытия (таблица 3.2).
- цены за единицу исходного материала (таблица 4.2).
По результатам анализа местного и регионального рынков сбыта товаров предприятия, сводные данные по объемам производства представлены в таблице 4.1.
Исходя из плана производства в натуральном выражении (таблица 4.1), норм расхода исходных материалов на один элемент (таблица 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 4.4.
В структуре издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу занимает самый большой удельный вес. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям в расчете на месячную производственную программу цеха - таблица 4.5.
Исходя из прогноза цен на продукцию (таблица 3.2) и объемов продаж готовой продукции в квартал(таблица 3.3, 4.1) принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме - 325 тысяч рублей. Отсюда расчет чистой прибыли в месяц и расчет рентабельности производства показан в таблице 4.6.
Расчет сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха.
5.4 Маркетинговый и организационный план
Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из которых первый (предпроизводственный) включает:
- проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж основного оборудования.
- изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, заключение договоров - намерений на закупку металла и полимеров.
- изучение рынка сбыта, реклама, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции.
- реконструкция и подготовка имеющегося строения к монтажу оборудования согласно схеме производства (рисунок 2.1).
Предпроизводственная стадия осуществляется за счет собственных средств ТОО "Дорстройсервис".
Принятый проект освоения полной мощности состоит из четырех производственных этапов (1 -4) по одному кварталу в каждом (таблицы 5.1, 5.2).
Первый производственный этап (1) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами в технологии изготовления видов продукции, сложностями связанными с выведением товара на рынок. Второй производственный этап (2) освоение мощности цеха до 100%. Отработка коммерческих контактов по регулярным закупкам исходных материалов и закреплении на рынке сбыта. Третий и четвертый производственные этапы (3-4). Освоение мощности цеха - 100%. Заключение долговременных договоров по закупкам исходных материалов и долговременных договоров на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху стабильно работать со 100% загрузкой мощностей в течении всего года.
В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год показан в таблице 5.2. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха -325 тыс. рублей в месяц согласно прогнозу продаж (таблица 3.3). Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам. таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет 1,2 (120 %) и позволяет предприятию иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.
5.5 Финансовый план
Финансовый план цеха составлен с учетом выбранной тактики продвижение товаров на рынке по мере поквартального освоения мощности до 100%. Сумма инвестирования в размере 326 тыс. рублей кредитуем под 60 % годовых на период не более одного года с поквартальным погашением издержек финансирования.
Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета с поставщиками и государственными и местными органами.
Движение денежных потоков (платежей и поступлений (предоставлено в таблице 6.1. На положительное сальдо фирма выходит уже в 3 квартале 1998 года, это может компенсировать непредвиденные скачки цен на материалы, энергию, услуги.
Согласно финансовому плану возврат части кредитных средств в объеме 100 тыс. рублей целесообразно осуществить в 3 квартале 1998 года с тем, чтобы уменьшить плату по процентам за кредит и сделать запас денежных средств перед окончанием финансового года (в 1 квартале 1998 года).
Величина покрытия (П) товара при 100 % освоении мощности цеха в 4 квартале 1998 года и соответствующей выручке от реализации составит:
П=ВР-(переменные издержки)=965,0-(450+40+2,0)=483,0 тыс., рублей.
Отсюда коэффициент покрытия (КП) товара равен 0,5. Точку "безубыточности оборота" (БО) фирма достигает при объеме оборота, равном:
БО=(постоянные издержки)/КП=57,7/0,5=115,4 тыс. рублей. Тогда запас надежности (ЗН) составит:
ЗН=(ВР-БО)/ВР=(975,0-115,4)/975,0=0,88.
Для оценки инвестиционного риска предположим, что фирма будет вынуждена погашать всю сумму заемных средств в момент истечения стока кредитования, а не по частям, как это предусмотрено финансовым планом. Тогда имеем:
БО=(57.7 +326)/0,5=767,4 тыс. рублей.
ЗН=(975,0-767,4)/975,0=0,21
Запас надежности 21 % означает, что даже при условии единовременной выплаты суммы кредитных средств фирма может позволить себе снижение валовой выручки еще на 21 % до наступления бесприбыльного оборота. Такая ситуация может сложится крайне неблагоприятная ситуации на рынке сбыта товаров фирмы, что можно сравнить лишь с форс -мажорными обстоятельствами.
Отсюда, вероятность инвестиционного риска равна:
Ринв.=1-0,21=0,79
Высокий уровень риска инвестирования означает, что предприятие должно работать с обеспечением стабильности по всем звеньям и не допускать срывов в графике производства, сбыта и обеспечения исходных материалов.
Запас накопленных денежных средств в первый год работы цеха составит 54,4 тыс. рублей. При этом за четыре квартала фирма понесет издержки в сумме 3276,0 тыс. рублей. Отсюда рентабельность деятельности цеха по итогам первого года составит:
(54,4 делим на 3276,0) умножаем на 100% = 1,7%
Низкий уровень рентабельности объясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним в отчетном периоде.
Рентабельность производства в первый квартал после расчетов с банком составит:
(288,0 делим на 741,4) умножить на 100% = 39%
Это выше среднеотраслевого уровня рентабельности.
При такой рентабельности срок окупаемости заемных средств равен
(326 +140,1) делим на (233,6 делим на 3) =6 месяцев после выплаты кредита.
5.6 Вывод
Приведенные расчеты и факторы деятельности дают основания полагать, что фирма освоит новый вид деятельности и технологии в запланированные сроки и обеспечит своевременный возврат кредитных средств.
