РефератБар.ру: | Главная | Карта сайта | Справка
Анализ исполнения бюджета на примере Краснодарского края. Реферат.

Разделы: Финансы и кредит | Заказать реферат, диплом

Полнотекстовый поиск:




     Страница: 5 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 






-детям разыскиваемых родителей и военнослужащих срочной службы 105%.


ДПтек = Sдет * 83,49руб * К * 12мес, где


Sдет – число получателей по перечисленным категориям
К = 0,7; 1,4; 1,05 в зависимости от установленного размера выплаты от
минимальной оплаты труда для каждой категории получателей

Питание

На питание (Sпит) объемрасходов определяется на основе увязки сетевых показателей годового отчета за 1998 год и сетевых показателей утвержденного бюджета на 1999 год по исполнению дето-дней (d) в детских и койко-дней (d) в лечебных и социальных учреждениях, натуральных норм расхода продуктов питания, установленных законодательно для этих учреждений (Nнат), действующих цен в текущем году(с):

Sпит = d * Nден, где

Nден - денежная расчетная норма расхода в день на 1 дето-день или 1 койко-день, рассчитанная по формуле:

Nден =Nнат * с

Медикаменты

По медикаментам потребность (Sмед) определяется путем умножения расчетной денежной нормы на 1 койко-день по различному профилю коек (Nден) на планируемое годовое функционирование учреждений, выраженное в койко-днях (d).

Sмед = d * Nден, где

Nден – средняя норма потребления медикаментов в день на 1 койку в денежном выражении, рассчитанная в зависимости от профиля коек для городов 29руб., для сельских районов 27руб., для краевого бюджета и г. Краснодара 50 руб.

Коммунальные услуги

Расходы на коммунальные услуги (Sком) планируются по расчету, включающему данные о фактических объемах потребления каждого вида услуги (V) и действующих цен и тарифов (t).
Расходы на отопление (Sотоп) определяются суммированием расходов по видам потребления топливно-энергетических ресурсов: теплоэнергия (Sтеп), газ (Sгаз), уголь (Sуг), жидкое топливо (Sж.т)., дрова (Sдр):

Sотоп = Sтеп + Sгаз + Sуг + Sж.т. + Sдр, где

Sтеп = V г/калл * t
Sгаз = V м3 * t
Sуг = V т * t
Sж.т. = V т * t
Sдр = V м3 * t

Жилищно-коммунальное хозяйство

Расчетная база проекта бюджета на 2000 г. построена на основе использования государственных минимальных социальных стандартов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.02.99г. № 205 «О федеральных стандартах перехода на новую систему оплаты жилья и коммунальных услуг» :
1. Стандарт социальной нормы площади жилья (20-24 м2на 1 человека).
2. Стандарт стоимости предоставления жилищно- коммунальных услуг на 1 м2общей площади жилья. Для нашего края такой стандарт определен в размере 9,2 рублей за 1 м2.
3. Стандарт уровня платежей граждан в % к затратам на содержание, ремонт жилья и коммунальные услуги принят в размере 50 % от принятого расчетного тарифа, т. е. на уровне 1998 года.
4. Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном семейном доходе, исходя из социальной нормы площади жилья – 19 %.
Сумма бюджетных средств на покрытие убытков от реализации коммунальных услуг населению в 2000 г. прогнозируется из расчета 50 процентов от фактических затрат на содержание, ремонт жилья и коммунальных услуг. Кроме того, учтены расходы на реализацию законов Российской Федерации «О ветеранах», «О статусе военнослужащих», Закона Краснодарского края от 09.12.97г. № 113 - КЗ «О правовом статусе и социальной защите граждан инвалидов, получивших в несовершеннолетнем возрасте ранения, контузии, увечья в ВОВ».

Сельское хозяйство и рыболовство
Учреждения сельского хозяйства

По учреждениям сельского хозяйства (краевые ветучреждения, 38 госсеминспекций, рыбоводно-мелиоративная станция) зарплата с начислениями рассчитана прямым счетом с учетом потребности бюджетных средств на оплату труда исходя из фактической численности по учреждениям. Учтено увеличение фонда оплаты труда в связи с увеличением тарифных ставок (окладов) работникам бюджетной сферы с 1 апреля 2000 г. в 1,2 раза.
В расчете материальные затраты учреждений сельского хозяйства учтены расходы на приобретение медикаментов и биопрепаратов исходя из потребности и с учетом цен, отпускаемых биофабриками , объем расходов на противоэпизоотические мероприятия увеличивается в 2 раза. остальные статьи расходов исчислены с ростом на 9,4% к уровню ожидаемого за 1999 г.

Транспорт

Для функционирования транспорта в бюджете на 2000 г. ассигнования на покрытие разницы в тарифах на предприятиях транспорта (авто, горэлектро, железнодорожном транспорте) планируются по ожидаемому исполнению бюджета по транспорту за 1999 г. и исходя из имеющихся средств.
Дотация по автотранспорту и горэлектротранспорту рассчитана исходя из имеющейся потребности в средствах на покрытие убытков транспортных предприятий.
В основу расчета ассигнований на реализацию Законов РФ «О ветеранах» и «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» положены следующие показатели:
-ожидаемое финансирование в 1999 г.;
-численность инвалидов и ветеранов, пользующихся правом льготного проезда;
-количество поездок в год;
-тариф на городских и пригородных перевозках;
-средняя дальность ездки на пригородных перевозках.

Дотация железнодорожному транспорту рассчитана исходя из имеющихся в бюджете средств.
Ассигнования по услугам связи на реализацию Законов РФ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», и «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы» и гражданам - инвалидам, получившим в несовершеннолетнем возрасте ранения, контузии или увечья в годы Великой Отечественной войны рассчитаны исходя из ожидаемого финансирования в 1999 г., а также, исходя из численности контингента, пользующегося льготами по услугам связи.

Государственное управление

Потребность в заработной плате рассчитывалась прямым счетом исходя из месячного фонда заработной платы действующих штатных расписаний в соответствии с Законом Краснодарского края "О денежном содержании муниципального служащего" для органов местного самоуправления и для краевых органов исполнительной власти в соответствии с Законом Краснодарского края "О денежном содержании государственных служащих". При этом рассчитывался норматив численности исходя из групп по оплате труда органов местного самоуправления и соотношения численности наличного населения на конкретной территории.
Начисления на заработную плату принимаются в размере 38,5% к фонду оплаты труда.
Материальные затраты за основу расчетов принято исполнение за 1998 г. с учетом возникшей в том же году кредиторской задолженности, а также индексации цен на топливно-энергетические ресурсы, т.е. определены расходы на фактический годовой объем потребления коммунальных услуг, строительных материалов и других расходов.

Правоохранительные органы, гражданская оборона, содержание военкоматов

Потребность расходов на заработную плату определялась прямым счетом исходя из месячного фонда заработной платы по штатным расписаниям и дополнительным выплатам в соответствии с приказами Министерства внутренних дел РФ и повышением окладов по занимаемым должностям в 1,62 раза в соответствии с Указом президента от 24 декабря 1998 г. № 1638 и окладов по специальным званиям в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.01. 99г. № 72 в 2.02 раза.
Материальные затраты рассчитаны на имеющуюся численность сотрудников милиции общественной безопасности, созданную в соответствии с Указом Президента Российской Федерации № 209 от 12.02.93г. по нормам материального обеспечения.
Аналогичные расчеты проводятся и по другим разделам расходов бюджетной классификации.

2.4. Исполнение и анализ консолидированного бюджета края по
доходам

План по доходам в консолидированный бюджет края (без города Сочи) на 1999г. выполнен со значительным превышением, обеспечен прирост поступлений на 1202,7 млн. руб. или 11,9%. По сравнению с 1998г. доходы возросли на 64%. Основу поступлений в бюджет края составили налоговые доходы. Удельный вес налогов в общем объеме доходов на уровне запланированного – 85% и возрос против уровня прошлого года на 6%. Абсолютный прирост налоговых платежей составил 995,9 млн.руб. к плану, 4115,5 млн.руб. – к прошлому году.
В налоговых доходах бюджета края сохраняется весьма высокая доля поступлений налога на прибыль (30%), подоходного налога с физических лиц (19%), налога на добавленную стоимость (10%), налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (10%), налогов на имущество (8%).
Поступление неналоговых доходов, запланированных в сумме 441,5 млн.руб., увеличилось на 27,9%. Существенно увеличились доходы от имущества, находящегося в государственной собственности - 128,2 млн.руб., что на 42,1% больше планового задания.
Рассмотрим структуру доходов бюджета по источникам поступлений. (табл.7)

Таблица 7
Структура доходов бюджета Краснодарского края в разрезе источников поступлений, тыс.руб.

Наименование
налогов

1997г.
Процент в общей сумме доходов

1998г.
Процент в общей сумме доходов

1999г.
Процент в общей сумме доходов

Всего доходов,
в т.ч.
Собственные
Регулируемые
из них:
Трансферты
Взаимные расчеты

7227600

2105276
5122324

1323822
336563
100

29
71

18
5
6889115

2123940
4765175

895591
266211
100

31
69

13
4
11295744

3702647
7593097

1113508
135177
100

33
67

10
1



Как видно из табл.8 в доходной части консолидированного бюджета очень низкий показатель собственных доходов, который, несмотря на некоторую тенденцию роста, составил в 1999г. – 33%. Одним словом видно, что принципы бюджетного федерализма действуют неудовлетворительно.
Доля регулирующих доходов снизилась с 71% в 1997г. до 67% в 1999г. Снижение произошло за счет уменьшения трансферта почти в 2 раза.
Далее рассмотрим динамику поступления доходов Краснодарского края. (табл.8)


Таблица 8

Динамика поступления доходов в бюджет Краснодарского края, млн.руб.





1997г.
Процент от годовой суммы

1998г.
Процент от годовой суммы

1999г.
Процент от годовой суммы

Всего доходов


1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
7227,6
998,6
1656,6
1867
2705,4
100
14
23
26
37
6889,1
1032,3
1849
1431,3
2576,5
100
15
27
21
37
11295,7
2163,7
2816,5
2687,7
3627,8
100
19
25
24
32



Приведенные в табл.9 данные свидетельствуют о том, что наибольший размер поступлений приходится на вторую половину года. Доля платежей, поступивших во втором полугодии 1999г. составила 56%, 1998г.-58%, 1997г.-63%.
Погашение платежей в бюджет проводится денежными средствами и посредством зачетов.(табл.9)


Таблица 9
Структура налоговых и неналоговых доходов, млн.руб.


1998г.
Процент в общей сумме доходов
1999г.
Процент в общей сумме доходов

Всего доходов
в т.ч.
Живыми деньгами
Зачеты

5727,3

4066,4
1660,9
100

71
29
10132,0

8329
1803
100

82,2
17,8



Анализ динамики проводимых зачетов по налоговым и неналоговым платежам на краевом уровне показал, что суммы платежей в бюджет в безденежной форме в 1999г. резко снизились по отношению к предыдущему году
Если в 1998г. налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета составили 5727,3 млн.руб., а на сумму 1660,9 млн.руб. проведено зачетов, то в 1999г. из 10123 млн.руб. сумма зачета составила 1803 млн.руб. или 17,8%, что позволило увеличить фактические источники финансирования.
Анализируя поступление налогов в консолидированный (краевой бюджет в натуральном выражении «живыми» деньгами) можно сделать вывод о том, что наблюдается увеличение поступлений «живыми» деньгами.
Краснодарский край относится к дотационной территории.
Помощь из Фонда финансовой поддержки регионов (ФФПР) составила в 1999г. 1113,5 млн.руб. Доля Краснодарского края снизилась с 3,1527 в 1997г. до 1,8459 в 1999г.


Таблица 10
Поступление трансферта в динамике, млн.руб.

Годы
Доля края по закону
Сумма трансферта края по закону
Фактическое поступление трансферта




Сумма
Процент

1997
3,1527
1668,7
1323,8
79,3

1998
2,8397
1112,7
895,6
80,5

1999
1,8459
1030,0
1113,5
108,1



Как видно, что в процессе бюджетного планирования ежегодно уменьшается доля, а значит и сумма финансовой помощи краю из ФФПР. Фактическое поступление трансферта в 1997-1998гг. ниже, чем планировалось, в 1997г оно составило 79,3% от запланированного, а в 1998г.- 80,5%. И только в 1999 г. часть недополученного трансферта восполнена. Недополучение трансферта за 1997-1998гг. обусловлено тем, что ФФПР сформирован в меньшем объеме, чем предусмотрено по плану. И в доле от фактически сформированного перечислен краю.
Увеличению налоговых и неналоговых поступлений на территории края в 1999г. способствовал рост производства промышленной продукции на 24%, сельского хозяйства на 15%. Выпуск продукции и услуг по базовым отраслям экономики за 1999 г. составил 122 млрд. руб. Индекс выпуска по базовым отраслям в сопоставимых ценах по сравнению с 1999 г. увеличился на 13%.
Преобладающая доля промышленной продукции по-прежнему выпускается крупными и средними предприятиями, ими произведено продукции на 32 млрд. руб., или 78% от общего объема.
Стоимость продукции сельского хозяйства в 1999 г. в действующих ценах, по предварительным расчетам составила 30,1 млрд. руб. В структуре производства продукции сельского хозяйства в действующих ценах за 1999 г. отмечается – увеличение стоимости продукции растениеводства, но снижение стоимости продукции животноводства.
В 1999 г. индекс цен на потребительские товары и услуги населению составил 135% (по Российской Федерации 136,5%).
Денежные доходы населения (оценка) увеличились по сравнению с 1998 г. на 75% и составили 71,2 млрд. руб. Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом выплат социального характера) за 1999 г. составила 1241 руб., по сравнению с 1998 г. возросла на 53%.
Основными налогоплательщиками в территориальные бюджеты являются предприятия и организации городов: Краснодара - 30,1%, Новороссийска - 21,6% , Туапсе – 6% , Армавира - 2,6% , Анапы - 2,3% , Темрюкского района - 1,9%.
В динамике за период 1996 – 1999 гг. в среднегодовом исчислении прирост налогов, сборов и платежей во все уровни бюджетов на территории края к 1996 г. составил 146%.


Таблица 11
Структура доходов, тыс. руб.
.

НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВ


Отчет

1999г в % к

Процент
в сумме
доходов








1997г.

1998 г.
1999 г.
1997г.
1998 г.


1
2
3
4
5
6
7

Налоговые доходы



Налог на прибыль

989244
1073374
2910981
294
271
26

Подоходный налог с физических лиц

1463141
1368988
1848292
126
135
16

НДС

735988
735890
947459
129
129
8

Акцизы

273566
425121
637680
233
150
6

Лицензионные и регистрационные сборы


108219

65986

11994

11

18

0

Налог с продаж

0
18464
513218


2780
5

Налог на покупку иностранной валюты

6605
14496
31418
476
217
0

Налоги на имущество

706689
679629
757050
107
111
7

Прочие налоги на товары и услуги

7326
-
61
1
-
0

Платежи за пользование природными ресурсами, в т.ч.


199946

193973

361574

181

186

3

Плата за недра

46283
44670
135949
294
304
1

Лесной фонд

3338
3819
9677
290
253
0

Водные объекты

1012
721
15299
1512
2122
0

Земельный налог

125499
144464
200614
160
139
2

Прочие

23814
299
35
0
12
0

Прочие налоги, пошлины и сборы

734350
736051
1037174
141
141
9

Госпошлина

23614
28240
33383
141
118
0

Налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы


455723

486624

921413

202

189

8

Прочие налоговые доходы

255013
221187
82378
32
37
1

Единый налог на вмененный доход

0
42805
450346


1052
4

Единый налог на совокупный доход

21183
96680
57633
272
60
1

Налог на игорный бизнес

-
-
2154
-
-
0

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

5246257
5451457
9567034
182
175
85

Неналоговые доходы



Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, в т.ч.


115316

198345

432479

375

218

4

Арендная плата за земли

57370
94431
140973
246
149
1

Доходы от продажи госимущества

28393
18233
30156
106
165
0

Прочие неналоговые доходы

205642
77511
71541
35
92
1

Сборы ГИБДД


60805



1

ИТОГО НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

320958
275856
564825
176
205
5

ИТОГО ДОХОДОВ


5567215

5727313
10131859
182
177
90

Трансферты

1323822
895591
1113508
84
124
10

Взаимные расчеты

336563
266211
135177
40
51
1

Погашение внутреннего долга


-84800



-1

ВСЕГО ДОХОДОВ


7227600

6889115
11295744
156
164
100




     Страница: 5 из 15
     <-- предыдущая следующая -->

Перейти на страницу:
скачать реферат | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 

© 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка