| Страница: 5 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| Показа-тели Баланса | абсолютные величины руб. | Удельные веса, % | и з м е н е н и я |
|
| начало периода, тыс. руб. |
конец периода, тыс. руб. | Началопериода конец периода (+,-) %В % к величи не на нач пер. (при рост)В % к изме нению итога балан са |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|
ПАССИВ: | 19545 16164 3571 ___ 2063 ___ 1530 533 | 20703,6 16704 3025,6 ___ 2279,6 ___ 1926,2 353,4 | 90,5 74,8 16,5 9,5 7,1 2,5 | 90,1 72,7 13,2 9,9 8,4 1,5 | +1158,6 +540 -545,4 +216,6 +396,2 -179,6 | -0,4 -2,1 -3,3 +0,4 +1,3 -1,0 | +5,9 +3,3 -15,3 +10,5 +25,9 -33,7 | +84,2 +39,3 -39,7 +15,8 +28,8 -13,1 |
|
БАЛАНС | 21608 | 22983,2 | 100 | 100 | +1375,2 | 0 | +6,4 | 100 |
-
Заемные источники средств, например кредиты банка, предприятие не использовало.
К привлеченным источникам средств санатория относится:
- краткосрочная кредиторская задолженность.
В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает 3 раздел «Капитал и резервы» на долю которого приходится 90,5% и 90,1%. Его доля уменьшилась, однако, в стоимостном выражении его прирост составил 5,9% или 1158,6 тыс. руб. Капитал включает в себя как нераспределенную прибыль отчетного периода (1463,4 тыс. руб.), так и непокрытый убыток прошлых лет (190 тыс. на начало года и 489,4 тыс. руб. на конец года). Структура капитала сформирована в основном за счет добавочного капитала, доля которого уменьшилась с 74,8% до 72,7%, однако его прирост по сравнению к величине на начало года составил 3,3% или 540 тыс. руб.
Уменьшение целевых финансирований и поступлений произошли как в структуре капитала, так и по сравнению к величине на начало периода на 15,3% или 545,4 тыс. руб.
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы отсутствуют.
Структура краткосрочных обязательств изменилась незначительно. В основном произошло увеличение кредиторской задолженности, прирост которой составил 25,9% или 396,2 тыс. руб. Эта ситуация отрицательно сказывается финансовом состоянии предприятия, его платежеспособности.
Доходы будущих периодов уменьшились на 33,7% или на 179,6 тыс. руб.
Структуру капитала характеризует показатель «реальный собственный капитал», который расчитывается как р.3 – «убытки» + «доходы будущих периодов» - «задолженность участников по взносам в уставный капитал» – «собственные акции, выкупленные у акционеров».
В санатории это: Стр. 490 – 465 + 640.
Реальный собственный капитал:
На начало года – 19888 тыс. руб.;
На конец года – 20567,6 тыс. руб.
Структуру пассивов характеризуют:
1. коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
| Наименование коэффициента | Нормальное ограничение | На начало периода | На конец Периода |
| 1.Автономии | Min 0.5 | 0.92 | 0.90 |
|
2.Соотношения заемных и собственных средств | Max 1 | 0.05 | 0.09 |
|
3.Маневренности | >0.5 | 0.21 | 0.23 |
|
4.Обеспечение запасов и затрат собственными источниками | >1 | 2.9 | 2.5 |
|
5. к-т обеспеченности собственными оборотными средствами | Min 0.1 | 0.71 | 0.66 |
|
6. Автономии источников формирования запасов | __ | 0.20 | 0.21 |
1. К-т автономии: Собственный капитал / валюту баланса. Снизился с 0.92 до 0.89 незначительно и соответствует нормативному значению. Свидетельствует о финансовой независимости предприятия.
2. К-т соотношения заемных и собственных средств:
Заемные средства / собственные средства или
(Р.4 + р.5 – «Доходы будущих периодов») / (р.3 – «Убытки» + «Доходы буд.пер.»).
Увеличился незначительно с 0,05 до 0,09, соответствует нормативному значению. Говорит о том, что предприятие использует собственные средства для покрытия своих обязательств.
3. К-т маневренности:
Собственные оборотные средства / собственный капитал
Изменился незначительно, что свидетельствует о незначительном изменении величины собственных средств и сохранении возможностей в маневрировании этими средствами на прежнем уровне.
4. Обеспечение запасов собственными источниками :
Собственные оборотные средства / запасы
Соответствует нормативному значению, уменьшился незначительно.
5. Обеспеченности собственными средствами :
СОС / Итог 2 раздела баланса (оборотные активы)
Соответствует нормативному значению, увеличился на 0,03 пункта.
Показывает долю собственных оборотных средств во всем капитале.
6. Автономии источников формирования запасов:
Собственные оборотные средства / валюту баланса
Показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов. К-т увеличился на 0,01 пункт. Рост его отражает тенденцию к снижению зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота и поэтому оценивается положительно.
Анализ динамики коэффициентов позволяет сделать вывод, что финансовое состояние предприятия оценивается как устойчивое
2.4.Анализ платежеспособности и ликвидности
Платежеспособность предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости и представляет собой способность своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, это обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Для оценки изменения степени платежеспособности и ликвидности нужно сравнить показатели баланса по различными группам активов и обязательств.
В зависимости от степени ликвидности активы делятся на группы:
1) Наиболее ликвидные активы (НЛА):
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
А1 = стр. 250 + 260
на начало года А1 = 2182000
на конец года А1 = 4406100
2) Быстрореализуемые активы (БРА):
краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы
А2 = стр. 240 + 270
на начало года А2 = 2293000
на конец года А2 = 851300
3) Медленнореализуемые активы (МРА):
запасы за вычетом расходов будущих периодов, долгосрочные финансовые вложения за вычетом вложений в другие организации
А3 = стр. 210 – 216 + 140 – 143
на начало года А3 = 1477000
на конец года А3 = 1898900
4) Труднореализуемые активы (ТРА):
внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений, долгосрочные вложения в другие организации и дебиторская задолженность свыше одного года
А4 = стр. 190 – 140 + 143 + 230
на начало года А4 = 15648000
на конец года А4 = 15826900
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
1) Наиболее срочные обязательства (НСО):
кредиторская задолженность и ссуды не погашенные в срок из Ф №5
П1 = стр. 620 +Ф №5 стр. 241
на начало года П1 = 1530000
на конец года П1 = 1926200
2) Краткосрочные обязательства (КО):
краткосрочные кредиты и займы и прочие краткосрочные обязательства
П2 = стр. 610 + 660 = 0
3) Долгосрочные обязательства (ДО):
долгосрочные кредиты и займы
П3 = стр. 590 = 0
4) Постоянные пассивы (ПП):
собственный капитал – расходы будущих периодов – НДС + задолженность по выплате дивидендов + доходы будущих периодов;
П4 = стр. 490 – 216 – 220 + 630 + 640
на начало года П4 = 20070000
на конец года П4 = 21057000
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства:
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<=П4.
| Показатели ликвидности активов | Показатели ликвидности пассивов |
| Страница: 5 из 12 <-- предыдущая следующая --> | Перейти на страницу: |
| © 2007 ReferatBar.RU - Главная | Карта сайта | Справка |