9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= -2,008 – ниже нормы, снизился на 21,92% за счет снижения собственных оборотных средств на 277,72%, т.е. завышенной К-торской задолженности. Собственные оборотные средства не покрывают запасы.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=4,201>1 – соответствует норме. Снижение составило 173,99% за счет опережающих темпов роста запасов (810,65%) над темпами роста «нормальных источников» покрытия.
Т.о., за отчетный год у предприятия накопились:
- денежные средства на 84,19%;
- запасы на 710,65%;
- оборотные активы на 27,85;
- внеоборотные активы на 69,64%.
Следует обратить внимание на завышение величины К-торской задолженности.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,297 - не соответствует нормативу. Снизился на 50,03% за счет снижения собственного капитала на 27,17%.
2. к-т финансовой зависимости (
к-т=3.368 - не соответствует нормативу и повысился на 100,13,%.
3. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= -0,680– ниже нормы. Снижение составило 402,47% за счет снижения собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.
4. к-т концентрации заемного капитала (
к-т=0,703 – не соответствует норме. Прирост к-та составил 73,24 за счет повышения заемного капитала на 152,51%.
5. к-т соотношения заемных и собственных средств (
к-т=2,368 – не соответствует норме. Повысился на 246,71% за счет повышения заемного капитала и снижения собственного капитала.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 92,92%.
2. Чистая прибыль
Снизилась на 11,34%.
3. Производительность труда
В 99 году составила 6728 при численности 42 человека
4. Фондоотдача
Снизилась на 93,09% за счет снижения выручки на 92,92%.
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Снизилась на 93,58% за счет снижения выручки и повышения Д-торской задолженности на 10,33%.
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Абсолютное изменение составило 8027 (8578-550)
7. Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 198,33% за счет снижения себестоимости реализации на 86,46% и прироста запасов на 710,65%.
8. Оборачиваемость запасов (в днях)
Абсолютное изменение +849 (864-14)
9. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Абсолютное отклонение +5262.
10. Продолжительность операционного цикла
Абсолютное отклонение +8877.
11. Продолжительность финансового цикла
Абсолютное отклонение 3615.
12. К-т погашаемости Д-торской задолженности
Абсолютное отклонение +22,299 за счет снижения выручки.
13. Оборачиваемость собственного капитала
Снизилась на 90,28% за счет снижения выручки и снижения средней величины собственного капитала.
14. Оборачиваемость совокупного капитала
Снизилась на 95,145 за счет снижения выручки.
5. Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Снизилась на 11,34% за счет снижения балансовой прибыли на 3,12% и роста платежей в бюджет на 126,09%.
2. Рентабельность продукции
Рентабельность снизилась на 346,34% за счет убытка от реализации
3. Рентабельность основной деятельности
Снизилась на 133,32% за счет убытка от реализации и снижения затрат на производство и сбыт на 86,56%.
4. Рентабельность совокупного капитала
Снизилась на 39,18% за счет снижения чистой прибыли на 11,34% и прироста итога среднего баланса на 45,76%.
5. Рентабельность собственного капитала
К-т=3,3%. Прирост составил 21,31%, т.к. разность между относительными изменениями чистой прибыли и средней величиной собственного капитала составляет 9,78%.
6.Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 17,85%, т.к. тенденция снижения средней величины собственного капитала превышает тенденцию снижения чистой прибыли.
Детский сад «КАЛИНКА»
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Повысилась на 6,20% (валюта Баланса)
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 5,45%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
отсутствует
4.Коэффициент износа ОС
5.Коэффициент износа активной части ОС
6.К-т обновления
абсолютное изменение составило +0,008, т.е. первоначальная стоимость поступивших за период ОС равна 17100 рублей.
7. К-т выбытия
+0,004: выбытие – на 7629 руб. по первоначальной стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Прирост 206,17% за счет опережающих темпов прироста оборотных активов (126,11%) над темпами прироста краткосрочных пассивов (8,82%).
2.маневренность собственных оборотных средств
Рост составил 2100 % за счет прироста денежных средств на 6456,3% и прироста собственных оборотных средств на 206,17%.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=5,122 – выше нормы. Прирост 107,78% за счет прироста оборотных активов на 126.11%.
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=1,730 - выше нормы. Изменился на +1,702 за счет прироста оборотных активов и прироста запасов.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=1,730 =норме, Повысился за счет роста денежных средств.
6. доля оборотных средств в активах
прирост составил 112,91% за счет опережающего темпа прироста оборотных активов (на 126,11) над темпом прироста валюты баланса-нетто (на 6,20%).
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
Прирост 35,40% за счет прироста собственных оборотных средств на 206,17% и прироста оборотных активов на 126,11%.
8. доля запасов в оборотных средствах
Снизился на 33,0% за счет снижения запасов на 51,40%
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 1,215, прирост составил 102,1% за счет прироста собственных оборотных средств на 126,11%.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=1,510 прирост 49,26% за счет прироста «нормальных источников» покрытия на 126,11% и снижения запасов на 51,49%.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,984 >0,5 и соответствует нормативу., но по сравнению с базисным периодом к-т снизился незначительно на 0,04%.
2. к-т финансовой зависимости (
к-т=1,017– ниже нормы и повысился на 0,04%, т.к. превышение прироста хозяйственных средств над приростом собственного капитала составило 0,04%.
3. к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,069 – ниже нормы. Прирост составил 188,41% за счет прироста собственных оборотных средств на 206,17%.
4. к-т концентрации заемного капитала (
к-т=0,016 8. к-т соотношения заемных и собственных средств (
к-т=0,017 У предприятия устойчивое финансовое состояние.
4. Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 84,28%
2. Чистая прибыль
Отсутствует.
3. Производительность труда
В 99 году составила 3896 при численности 43 человека
4. Фондоотдача
Снизилась на 84,35% из-за снижения выручки на 84,28%
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
7. Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 89,63% за счет снижения себестоимости реализации на 84,28% и прироста запасов на 51,49%.
8. Оборачиваемость запасов (в днях)
Абсолютное изменение +252
9. Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 252,46
10. Продолжительность операционного цикла
11. Продолжительность финансового цикла
12. К-т погашаемости Д-торской задолженности
13. Оборачиваемость собственного капитала
Снизиласт на 85,2% за счет снижения выручки.
14. Оборачиваемость совокупного капитала
Снизилась на 85,2%.
5. Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
2. Рентабельность продукции
3. Рентабельность основной деятельности
4. Рентабельность совокупного капитала
5. Рентабельность собственного капитала
6. Период окупаемости собственного капитала
Предприятие нерентабельно из-за отсутствия прибыли.
РСУ
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Увеличилась на 42,98% (валюта баланса).
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 44,23% за счет снижения стоимости ОС на 20,26%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
Прирост 4,09 % за счет снижения стоимости активной части ОС на 17%.
4. Коэффициент износа ОС
износ=89,9% в 99 году.
5. Коэффициент износа активной части ОС
повысился на 2,45% и износ=99% в 99 г.
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – на 2902 руб., выбытие – на 71642 руб. по первоначальной стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 48,90% за счет превышения темпов прироста краткосрочных пассивов (69,81%) над темпами прироста оборотных активов (59,45%).
2.маневренность собственных оборотных средств
изменилась на +0,046.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=1,029 – ниже нормы. Снизился на 6.10%.
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=0,845= норме. Снизился на 12,61% за счет прироста оборотных активов на 59,45% и прироста краткосрочных пассивов. На 69,81%.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0,001 – ниже нормы
6. доля оборотных средств в активах
прирост составил 11,52% за счет повышения оборотных активов.
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= 0,028 – ниже нормы. Снизился на 67,96% за счет снижения собственных оборотных средств на 48,9%
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 52,32% за счет повышения запасов на 142,87%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 0,157 – ниже нормы, снизился на 78,96% за счет снижения собственных оборотных средств на 48,9% и прироста запасов.
10. к-т покрытия запасов (>=1)
к=1,283 соответствует норме. Снижение составило 51,82% за счет повышения запасов и прироста «нормальных источников» покрытия.
3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5)
к-т=0,139. Снизился на 49,36% за счет снижения собственного капитала на 27,59%
2. к-т финансовой зависимости (
к-т=7,169 – не соответствует нормативу и повысился на 97,47%.
3.к-т маневренности собственного капитала (>0,5)
к-т= 0,177 – ниже нормы. Снижение составило 29,43% за счет снижения собственных оборотных средств на 48,9% и снижения собственного капитала на 27,59%.
4.к-т концентрации заемного капитала (
к-т=0,861 – не соответствует норме. Прирост к-та составил 18,76%, за счет повышения заемного капитала на 69,81% и прироста хоз. средств на 42,98%.
8. к-т соотношения заемных и собственных средств (
к-т=6,169 – не соответствует норме в отчетном году. Повысился на 34,51% за счет повышения заемного капитала на 69,81% и снижения собственного капитала на 27,59%.
У предприятия неустойчивое финансовое состояние.
4.Оценка деловой активности
1. Выручка от реализации
Снизилась на 11,54%
2. Чистая прибыль
Повысилась на 26857 рублей
3. Поизводительность труда
В 99 году составила 14925 при численности 57 человека
4. Фондоотдача
Прирост составил 10,97%.
5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)
Снижение на 40,29% за счет прироста средней Д-торской задолженности на 48,16%
6. Оборачиваемость средств в расчетах ( в днях)
Прирост составил 67,48%.
7.Оборачиваемость запасов (в днях)
Снижение составило 63,96% за счет прироста запасов на 142,87%.
8.Оборачиваемость запасов (в днях)
Прирост на 177,49%.
9.Оборачиваемость К-торской задолженности (в днях)
Прирост составил 62,96%, прироста средней К-торской задолженности на 42,63%.
10.Продолжительность операционного цикла
Прирост составил 80,10%.
11.Продолжительность финансового цикла
Прирост 84,94%
12.К-т погашаемости Д-торской задолженности
Прирост на 67,48% за счет прироста средней Д-т задолженности на 48,16..
13.Оборачиваемость собственного капитала
Прирост на 22,17% за счет опережающих темпов снижения средней величины собственного капитала над темпами снижения выручки.
14.Оборачиваемость совокупного капитала
Снижение составило 38,13% за счет снижения выручки.
5.Оценка рентабельности
1. Чистая прибыль
Повысилась на 26 857 рублей.
2. Рентабельность продукции
Рентабельность=-1,2%, снизилась на 47,24% за счет снижения выручки
3.Рентабельность основной деятельности
К-т=-1,2%. Снизился на 46,68% за счет снижения прибыли от реализации и затрат.
4.Рентабельность совокупного капитала
К-т=+2,1%. Повысился за счет роста прибыли.
5.Рентабельность собственного капитала
К-т=+14,8%. Повысился за счет повышения прибыли.
6.Период окупаемости собственного капитала
Снизился на 99,16%,за счет повышения прибыли и снижения средней величины собственного капитала.
КЗХ
1. Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Снизилась на 0,26% (валюта баланса).
2. Доля основных средств в активах
Повысилась на 0,19%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%)
Прирост 55,70% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58%.
4. Коэффициент износа ОС
износ=12,4% в 99 году, повысился на 2,42% по сравнению с 98 г.
5. Коэффициент износа активной части ОС
снизился на 27,52% за счет повышения стоимости активной части ОС на 55,58% и прироста износа на 14,77%
6. К-т обновления
7. К-т выбытия
Обновление ОС – на 159966 руб., выбытие – 0 руб. по первоначальной стоимости
2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 26,97% за счет повышения краткосрочных пассивов на 42,31% и снижения оборотных активов на 5,61%
2.маневренность собственных оборотных средств
повысилась за счет увеличения собственного капитала на 49395832 руб.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2)
к-т в 99г.=2,151 – выше нормы. Снизился на 33,67% за счет прироста краткосрочных пассивов на 42,31%
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1)
к-т=1,456 выше нормы. Снизился на 39,45% за счет прироста запасов на 18%
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2)
к-т=0, снизился на 83,64% снижения денежных средств на 76,72% и повышения краткосрочных пассивов на 42,31%
6. доля оборотных средств в активах
снизился на 5,36% за счет снижения оборотных активов на 5,61%
7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6)
к-т= 0,535 = норме. Снизился на 22,63% за счет снижения собственных оборотных средств на 26,97 % и снижения оборотных активов на 5,61%.
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 25,01% за счет повышения запасов на 18%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5)
к-т= 1,657 – выше нормы, снизился на 38,11% за счет снижения собственных оборотных средств на 26,97% и прироста запасов на 18%.
